Özel Vergi Hukuku 1 Ara 6. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Ali'nin müstakil evinin bulunduğu araziden ana yola geçebilmesi için, aradaki arsanın sahibi Veli'den geçit hakkı istemesi gerekmektedir. Ali lehine, Veli'nin arazisi üzerinde tanınacak hak türü aşağıdakilerden hangisidir?
Zilyetlik hakkı |
Mülkiyet hakkı |
İntifa hakkı |
İrtifak hakkı |
Oturma hakkı |
İrtifak hakkı; bir gayrimenkul üzerinde, diğer bir gayrimenkul veya kişi lehine kurulan sınırlı bir ayni haktır. İrtifak hakkının özelliği, hak sahibine mal üzerinde kullanma ve/veya yararlanma yetkisi vermesidir. Ali lehine, Veli'nin arazisi üzerinde tanınacak hak irtifak hakkıdır.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi İşletme Hesabı Özeti giderlerindendir.
İşletme faaliyetinden elde edilen bütün hasılat |
Satılan mal bedeli veya yapılan hizmet karşılığı olarak tahsil edilen paralar |
Hesap dönemi sonundaki mal mevcudu |
Borçlanılan paralar |
Tahakkuk eden alacaklar |
Satın alınan mallar veya yaptırılanhizmetler, karşılığında ödenen paralar, Borçlanılan paralar, İşletme ile ilgili diğer bütün giderler, Hesap dönemi başındaki mal mevcuduve Safi kâr İşletme Hesabı Özeti giderlerindendir. Doğru cevap D'dir.
3.Soru
Gerçek usulde tespit edilen ücretin ... hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler toplamıdır. Ücretin vergilendirilmesi sürecine ilişkin verilen ifadede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?
Gayri safi tutarı |
Safi tutarı |
Emekli Aidatı ve Sosyal Sigorta Primleri |
İşsizlik Sigortası Primleri |
Hayat Sigortası Primleri |
Gerçek usulde tespit edilen ücretin gayrisafi tutarı, hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler toplamıdır.
4.Soru
Aşağıdakilerden hangisi menkul sermaye iradı olarak kabul edilen gelirlerden birisidir?
Menkul kıymetlerin kuponlu veya kuponsuz olarak satılmasından elde edilen gelirler |
İştirak hisselerinin devir ve temliki karşılığında elde edilen gelirler |
Menkul kıymetlerin tamamen itfa olunması karşılığında elde edilen gelirler |
Bireysel emeklilik sisteminden ayrılanlara yapılan ödemeler |
İştirak hisselerinin kısmen itfa olunması karşılığında elde edilen gelirler |
Bireysel emeklilik sisteminden ayrılanlara yapılan ödemeler menkul sermaye iratları gelirleri arasında yer alır
5.Soru
I. OYAK Kesintisi
II. Hayat Sigortası Primleri
III. Sosyal Sigorta Primleri
IV. Engellilik İndirimi
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri ücretin safi tutarı belirlenirken ücretin gayri safi tutarından yapılacak indirimlerdendir?
I,II,III ve IV |
II ve III |
I ve IV |
I, II ve III |
Yalnız II |
Ücretin gerçek ve safi değeri işveren tarafından verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler toplamından aşağıdaki indirimler yapıldıktan sonra kalan miktardır. OYAK vb. Kamu Kurumları İçin Yapılan Kesintiler, Emekli Aidatı ve Sosyal Sigorta Primleri, Hayat Sigortası Primleri ve Şahıs Sigortası
Primleri, İşçi Sendikalarına Ödenen Aidatlar, Engellilik İndirimi, Asgari Geçim İndirimi, İşsizlik Sigortası Primleri.
6.Soru
"Şiir, hikâye, roman, makale, bilimsel araştırma ve incelemeleri, bilgisayar yazılımı, röportaj, karikatür, fotoğraf, film, video band, radyo ve televizyon senaryo ve oyunu gibi eserleri gazete, dergi, bilgisayar ve internet ortamı, radyo, televizyon ve videoda yayınlamak veya kitap, CD, disket, resim, heykel ve nota hâlindeki eserleri ile ihtira beratlarının satılması veya bunlar üzerindeki mevcut hakların devir ve temlik edilmesi veya kiralanması suretiyle elde edilen hasılat gelir ................."
Yukarıda noktalı yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Gelir vergisinden muaftır. |
Gelir vergisine tabidir. |
Serbest meslek kazancıdır. |
Sair kazanç ve irattır. |
Gelir vergisinden istisnadır. |
İstisna kapsamına; şiir, hikâye, roman, makale, bilimsel araştırma ve incelemeleri, bilgisayar yazılımı, röportaj, karikatür, fotoğraf, film, video band, radyo ve televizyon senaryo ve oyunu gibi eserleri gazete, dergi,
bilgisayar ve internet ortamı, radyo, televizyon ve videoda yayınlamak veya kitap, CD, disket, resim, heykel ve nota hâlindeki eserleri ile ihtira beratları girmektedir. Belirtilen eserlerin satılması veya bunlar üzerindeki mevcut hakların devir ve temlik edilmesi veya kiralanması suretiyle elde edilen hasılat gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Eserlerin yayın, temsil, icra ve sergileme gibi yollarla değerlendirilmesi karşılığında alınan bedel ve ücretler de istisna kapsamına girmektedir. Kazancın arızi olarak elde edilmesi istisna hükmünün uygulanmasına engel oluşturmamaktadır.
7.Soru
GVK’ye göre gerçek kişilerin gelirleri yedi gelir unsurundan oluşmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?
Ticari kazançlar |
Zirai kazançlar |
Ücretler |
Serbest meslek kazançları |
Şirket kârları |
Diğerleri gelir vergisinin unsurlarındandır. Ancak şirketler gerçek kişi değildir. Gelir vergisi ise gerçek kişiler içindir. Dolayısıyla şirket kazançları gelir vergisinin unsurlarından değildir. Cevap E dir.
8.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gayrimenkul sermaye iradının tespitinde gider olarak indirilemez?
Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri |
Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile orantılı olan idare giderleri |
Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin sigorta giderleri |
Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin vergi cezaları |
Kiraya verenin yaptığı onarım giderleri |
Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin para cezaları vergi cezaları gayrimenkul sermaye iradından gider olarak indirilemez. Doğru Cevap D seçeneğidir.
9.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergilendirilemeyecek değer artışı kazançlarındandır?
Ortaklık haklarının veya hisselerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar |
Telif hakları ve ihtira beratlarının üçüncü kişilerce elden çıkarılmasından doğan kazançlar |
Faaliyeti durdurulan bir işletmenin kısmen veya tamamen elden çıkarılmasından doğan kazançlar |
İvazsız olarak iktisap edilenler ile tam mükellef kurumlara ait olan ve iki yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetleri hariç, menkul kıymetlerin veya diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından sağlanan kazançlar |
Ferdi bir işletmenin sahibinin ölümü hâlinde, kanuni mirasçılar tarafından işletmenin faaliyetine devam olunması ve mirasçılar tarafından işletmeye dahil iktisadi kıymetlerin kayıtlı değerleriyle (bilanço esasına göre defter tutuluyorsa bilançonun aktif ve pasifiyle bütün hâlinde) aynen devir alınması sebebiyle gerçekleşen kazançlar |
Ferdi bir işletmenin sahibinin ölümü hâlinde, kanuni mirasçılar tarafından işletmenin faaliyetine devam olunması ve mirasçılar tarafından işletmeye dahil iktisadi kıymetlerin kayıtlı değerleriyle (bilanço esasına göre defter tutuluyorsa bilançonun aktif ve pasifiyle bütün hâlinde) aynen devir alınması, vergilendirilemeyecek değer artışı kazançlarındandır. Doğru cevap E'dir.
10.Soru
Denizlerde ve iç sularda (göl ve ırmaklarda) su ürünleri avlanmasına elverişli, kıyıya bitişik ve sınırları belli doğal su alanlarına ne ad verilir?
Dalyanlar |
Voli mahalleri |
Havza |
Akarsu |
Menkul iradı |
Voli mahalleri, denizlerde ve iç sularda (göl ve ırmaklarda) su ürünleri avlanmasına elverişli, kıyıya bitişik ve sınırları belli doğal su alanlarıdır.
11.Soru
Bir şey üzerinde sahip olunan fiilî iktidar veya fiilen o şey üzerinde hâkimiyet kurulmasına ne ad verilir?
Mülkiyet |
Zilyetlik |
İrtifak |
İntifa |
Sınırlı ayni hak |
Zilyetlik, bir şey üzerinde sahip olunan fiilî iktidar olup, fiilen o şey üzerinde hâkimiyet kurulmasıdır.
12.Soru
Sosyal güvenlik hizmetlerinden yararlanabilmek için yapılacak prim ödemesinin oranı ne kadardır?
% 10 |
% 11 |
% 12 |
% 13 |
% 14 |
Emekli sandıkları ile 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20. maddesinde belirtilen sandıklara ödenen aidat ve primler ücretin gayrisafi tutarından indirilmektedir. Emekli aidatı, emeklilik hakkı tanınan hizmet erbabının ücretinden kesilen paralar veya onun adına emekli sandığına yapılan ödemeler iken; sigorta primleri, hizmet erbabının hastalık, kaza, analık, ihtiyarlık gibi hâllerde ihtiyaçlarını ve geçimini sağlamak amacıyla yapılan sigortalar için Sosyal Güvenlik Kurumuna veya emekli sandıklarına yapılan ödemelerdir. Sosyal güvenlik hizmetlerinden yararlanabilmek için yapılacak prim ödemesinin oranı %14 olarak belirlenmiştir. Cevabımız E seçeneğidir.
13.Soru
Aşağıda sayılan kalemlerden hangisi gayrisafi hasılattan indirilmez?
Kiraya verilen taşınmaza ait vergi cezaları |
Bir mahkeme ilamına dayanarak kiraya verilen mal için ödenen tazminatlar |
Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konutun kira bedeli |
Kiraya verilen mal ve haklara ait bakım ve idame giderler |
Kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar |
Para cezaları ve vergi cezaları hasılattan gider olarak indirilemez.
14.Soru
Aşağıdakilerden hangisi basit usule tabi olmanın genel şartlarından biridir?
Alım-satım işleri yapanlarda satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alımları tutarının veya yıllık satışları tutarının GVK’nin 48. maddesinin 1. bendinde belirtilen tutarları aşmaması |
Alım-satım işleri dışındaki işlerle uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayrisafi iş hasılatının GVK’nin 48. maddesinin 2. bendinde belirtilen tutarı aşmaması |
Alım-satım işleri ile diğer işlerin birlikte yapılması halinde yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamının GVK’nin 48. maddesinin 3. bendinde belirtilen tutarı aşmaması |
Ticari, zirai veya mesleki faaliyetler dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmaması |
İşyeri mülkiyetinin iş sahibine ait olması halinde emsal kira bedeli, kiralanmış olması halinde yıllık kira bedeli toplamı GVK’nın 47/2. maddesinde belirlenen tutarları aşması |
Basit usule tabi olmanın genel şartları şunlardır (GVK md 47):
• Kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmak (işinde yardımcı işçi ve çırak kullanmak, seyahat, hastalık, ihtiyarlık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zaruri ayrılmalar dolayısıyla geçici olarak bilfiil işinin başında bulunmamak bu şartı bozmaz. Ölüm halinde iş sahibinin dul eşi veya küçük çocukları namına işe devam olunduğu takdirde, bunların bilfiil işin başında bulunup bulunmamalarına bakılmaz.) Örneğin sahibi olduğu minibüs ile öğrenci taşımacılığı yapan ve basit usulde vergilendirilen bir mükellef, 2. minibüs aldığında bu şart ortadan kalkmış olacağından basit usulden yararlanması mümkün değildir.
• İşyeri mülkiyetinin iş sahibine ait olması halinde emsal kira bedeli, kiralanmış olması halinde yıllık kira bedeli toplamı GVK’nın 47/2. maddesinde belirlenen tutarları aşmaması.
• Ticari, zirai veya mesleki faaliyetler dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak.
15.Soru
Aşağıdakilerden hangisi harcama üzerinden alınan vergilerden biri değildir?
Özel iletişim vergisi |
Katma değer vergisi |
Motorlu taşıtlar vergisi |
Damga vergisi, |
Gümrük vergisi ve harçlar |
Harcama üzerinden alınan vergiler ise katma değer vergisi, özel tüketim vergisi, banka ve sigorta muameleleri vergisi, özel iletişim vergisi, şans oyunları vergisi, damga vergisi, gümrük vergisi ve harçlardır.
16.Soru
Aşağıda verilenlerden hangisi, serbest meslek faaliyetinin unsurları arasında yer almaz?
Sermayeden ziyade şahsi mesaiye dayanması. |
Mesleki bilgiye dayanması. |
İşverene tabi olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılması |
Devamlı olması. |
Düzenli olarak ücret karşılığı yapılması. |
Serbest meslek faaliyetinin unsurları aşağıdaki gibidir.
- sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanması,
- işverene tabi olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılması,
- devamlı olması.
Cevabımız E seçeneğidir.
17.Soru
Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın gerçek usulde tespitinde gider kabul edilmeyen ödemelerden biridir?
Ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi için yapılan genel giderler |
Hizmetli ve işçilere ilişkin işyerinde veya iş yerinin eklentilerinde yiyecek, giyecek, barınma giderleri, tedavi ve ilaç giderleri, sigorta primleri ve emekli aidatı |
Girişimcinin kendisine, eşine, küçük çocuklarına işletmeden ödenen aylıklar, ücretler, ikramiyeler, komisyonlar ve tazminatlar. |
İşle ilgili olmak şartıyla, sözleşmeye, mahkeme kararına veya kanun emrine dayanılarak ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar. |
Kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dahil olan ve işte kullanılan taşıtların giderleri. |
GVK’nin 41. maddesinde sayılan ve aşağıda açıklanan ödemeler gider olarak kabul edilmemektedir. Dolayısıyla vergi matrahı hesaplanırken kanunen kabul edilmeyen giderler olarak kazanca dahil edilmelidir.
• Girişimci (yani işletme ya da teşebbüs sahibi) ile eşinin ve çocuklarının işletmeden çektikleri paralar veya aynen aldıkları diğer değerler. Örneğin beyaz eşya ticareti yapan bir girişimcinin kullanmak üzere evine götürdüğü bir televizyonun değeri ya da işletmeden nakit olarak aldığı paralar gider olarak kabul edilmez.
• Girişimcinin kendisine, eşine, küçük çocuklarına işletmeden ödenen aylıklar, ücretler, ikramiyeler, komisyonlar ve tazminatlar. Dolayısıyla örneğin, girişimcinin, küçük çocuk kapsamında olmayan çocuğunun işletmenin muhasebe işlerinden sorumlu olması halinde ona yapılan ödemeler gider olarak indirilebilir.
• Girişimcinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler.
• Girişimcinin, eşinin ve küçük çocuklarının işletmede cari hesap veya diğer şekillerdeki alacakları üzerinden yürütülecek faizler.
• Yukarıda açıklanan dört şık kapsamında yazılı olan işlemler hariç olmak üzere, girişimcinin, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyatlar üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunması halinde, emsallere uygun bedel veya fiyatlar ile teşebbüs sahibince uygulanmış bedel veya fiyat arasındaki işletme aleyhine oluşan farklar işletmeden çekilmiş sayılır. Dolayısıyla bu farklar da gider olarak düşülemez.
18.Soru
GVK’nin 94. maddesinde sayılan kişi ve kurumlar çiftçilerden satın aldıkları zirai mahsuller ve hizmetler için yapılan ödemelerden vergi tevkifatı almaktadır. Bu oran hayvanlar ve bunların mahsulleri ile kara ve su avcılığı mahsulleri için yüzde kaçtır?
%4 |
%3 |
%2 |
%1 |
%0 |
GVK’nin 94. maddesinde sayılan kişi ve kurumlar çiftçilerden satın aldıkları zirai mahsuller ve hizmetler için yapılan ödemelerden aşağıda belirtilen oranlarda vergi tevkifatı yapacaktır. Hayvanlar ve bunların mahsulleri ile kara ve su avcılığı mahsulleri için bu oran %2'dir.
19.Soru
Aşağıdakilerden hangisi kaynak teorisine göre gelir kavramının dahil edilmezken safi teorisine göre gelir kapsamında yer almaktadır?
Bağış |
Miras |
Kumar |
Piyango |
Ücret |
Kaynak teorisi ve safi artış teorisi karşılaştırıldığında; safi artış teorisinde haksız kazançların, karşılıksız zenginleşmelerin, üretime faktör arz etmeksizin elde edilen değerlerin gelir sayıldığı; böylece bağış, miras, kumar ve piyango gelirlerinin de gelir tanımına dahil edildiği, ancak kaynak teorisine göre bunların gelir kavramına dahil edilmediği görülmektedir
20.Soru
Sosyal güvenlik hizmetlerinden yararlanabilmesi için yapılacak prim ödemesinin oranı % kaç olarak belirlenmiştir?
10 |
14 |
18 |
22 |
25 |
Sosyal güvenlik hizmetlerinden yararlanabilmesi için yapılacak prim ödemesinin oranı %14 olarak belirlenmiştir. Doğru cevap B.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ