Özel Vergi Hukuku 1 Ara 8. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gelirin özelliklerinden (nitelikleri) değildir?
Şahsi olması |
Gayrisafi olması |
Yıllık olması |
Elde edilmiş olması |
Genel olması |
Gayrisafi değil, safidir. Cevap B dir.
2.Soru
Gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratlarının toplamı üzerinden mükelleflerin kişisel ve ailevi durumları dikkate alınarak uygulanan, artan oranlı ve dolaysız vergiye ne ad verilir?
Gelir vergisi |
ÖTV |
KDV |
MTV |
Damga vergisi |
Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratlarının toplamı üzerinden mükelleflerin kişisel ve ailevi durumları dikkate alınarak uygulanan, artan oranlı ve dolaysız bir vergidir.
3.Soru
Aşağıdakilerden hangisi GVK’nin 74. maddesine göre gerçek usulde safi iradın bulunması için, GVK’nin 21. maddesine göre istisna edilen gayrisafi hasılata isabet edenler hariç olmak üzere gayrisafi hasılattan indirilebilecek giderlerden değildir?
Para cezaları ve vergi cezaları |
Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri |
Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin sigorta giderleri |
Kiraya verilen mal ve haklara ait bakım ve idame giderleri |
Kiraladıkları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler |
GVK’nin 74. maddesine göre gerçek usulde safi iradın bulunması için, GVK’nin 21. maddesine göre istisna edilen gayrisafi hasılata isabet edenler hariç olmak üzere gayrisafi hasılattan aşağıda belirtilen giderler indirilir:
• Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri;
• Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile orantılı olan idare giderleri;
• Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin sigorta giderleri;
• Kiraya verilen mal ve haklara ait bakım ve idame giderleri;
• Kiraladıkları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler;
Para cezaları ve vergi cezaları hasılattan gider olarak indirilemez.
4.Soru
Bir vergilendirme döneminde mükelleflerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin ayrı ayrı vergilendirildiği sisteme ne ad verilir?
Sedüler gelir vergisi |
Birleşik gelir vergisi |
Karma gelir vergisi |
Üniter gelir vergisi |
Seküler gelir vergisi |
Sedüler gelir vergisi, bir vergilendirme döneminde mükelleflerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin ayrı ayrı vergilendirildiği sistemdir
5.Soru
Aşağıdakilerden hangisi birinci sınıf tüccarların niteliklerinden değildir?
Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alım ve satış tutarları Vergi Usul Kanun'unun 177. maddesinde belirtilen tutarları aşanlar |
Yıllık iş hacimlerine göre sınıflandırılıncaya kadar yeniden işe başlayan tüccarlar |
Hizmet işleri, nakliyecilik gibi iş sahiplerinde bir yıl içinde elde ettikleri gayrisafi iş hasılatı Vergi Usul Kanun'unun 177. maddesinde belirtilen tutarları aşanlar |
İhtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih edenler |
Kurumlar vergisine tabi olan diğer tüzel kişiler |
Ticari kazancı nedeniyle işletme hesabı esasına tabi olanlar ikinci sınıf tüccarlar olarak adlandırılmaktadır ve VUK’un 178. maddesine göre 177. maddede yazılı olanların dışında kalanlar ile kurumlar vergisi mükelleflerinden işletme hesabı esasına göre defter tutmalarına Hazine ve Maliye Bakanlığınca müsaade edilenler ikinci sınıfa tabidir. Ayrıca yeniden işe başlayan tüccarlar yıllık iş hacimlerine göre sınıflandırılıncaya kadar ikinci sınıf tüccarlar gibi hareket edebilirler. Doğru cevap B'dir.
6.Soru
Gayrimenkul sermaye iratlarından yapılan tevkifat oranı % kaçtır?
%5 |
%10 |
%15 |
%20 |
%25 |
GVK’nin 94. maddesine göre gayrimenkul sermaye iratları ile ilgili 70. maddede belirtilen mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden vergi sorumluları tarafından %20 oranında tevkifat yapılmaktadır. Doğru cevap D seçeneğidir.
7.Soru
Aşağıdakilerin hangisi GVK’nin 61. maddesinde işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler olarak tanımlanmıştır?
Borç |
Katkı payı |
Ücret |
Vergi |
Sigorta primi |
Ücret GVK’nin 61. maddesinde işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler olarak tanımlanmıştır. Doğru yanıt C'dir.
8.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergilendirmede basit usule tabi olmanın şartlarından biri değildir?
Ticari, zirai veya mesleki faaliyetler dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak. |
Kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmak. |
Altında 3 ila 10 adet işçi çalıştırması. |
İşyeri mülkiyetinin iş sahibine ait olması halinde emsal kira bedeli, kiralanmış olması halinde yıllık kira bedeli toplamı GVK’nın 47/2. maddesinde belirlenen tutarları aşmaması. |
Alım-satım işleri dışındaki işlerle uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayrisafi iş hasılatının GVK’nin 48. maddesinin 2. |
Altında 3 ila 10 adet işçi çalıştırması işi bizzat yapma şartını ihlal eder. Dolayısıyla basit usule tabi olamaz. Cevap C dir.
9.Soru
"Şahsi mesainin, ilmî ve mesleki bilginin, uzmanlığın ön planda olduğu, sermayenin ikinci planda kaldığı; şahsi sorumluluk altında yürütülen ve ticari mahiyette olmayan faaliyetlerdir ve bu faaliyetlerden elde edilen kazanç" aşağıdakilerden hangisidir?
Sahir kazanç ve iratlar |
Menkul sermaye iradı |
Serbest meslek kazancı |
Ticari kazanç |
Kurum kazancı |
Serbest meslek faaliyeti; şahsi mesainin, ilmî ve mesleki bilginin, uzmanlığın ön planda olduğu, sermayenin ikinci planda kaldığı; şahsi sorumluluk altında yürütülen ve ticari mahiyette olmayan faaliyetlerdir ve bu faaliyetlerden elde edilen kazanç, serbest meslek kazancıdır.
10.Soru
Gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisine tabidir. Gelir, “bir gerçek
kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır”. Hüküm incelendiğinde gelir kavramının daha önce açıklanmış olan dar ve geniş anlamda gelir kavramını kapsayacak şekilde, kaynak teorisi ve safi artış teorisine göre dikkate
alındığı görülmektedir.
Yukarıda açıklaması verilen madde GVK’nin kaçıncı maddesidir?
(GVK md. 65) |
(GVK md. 75) |
(GVK md. 81) |
(GVK md. 82) |
r (GVK md. 1) |
GVK’nin 1. maddesine göre gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisine tabidir. Gelir, “bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır”. Hüküm incelendiğinde gelir kavramının daha önce açıklanmış olan dar ve geniş anlamda gelir kavramını kapsayacak şekilde, kaynak teorisi ve safi artış teorisine göre dikkate
alındığı görülmektedir.
11.Soru
Çiftçilerin tevkifat yoluyla vergilendirilmeleri için taşımaları gereken şartlardan biri de belli bir yaşa kadar ikiden fazla traktöre sahip olmamaktır. Burada belirtilen yaş aşağıdakilerden hangisidir?
On iki yaş |
On beş yaş |
Dokuz yaş |
On yaş |
On sekiz yaş |
Çiftçilerin tevkifat yoluyla vergilendirilmeleri için aşağıdaki şartları taşımaları gerekmektedir. İşletme büyüklüğü ölçülerini aşmamak,
• Bir biçerdövere veya bu mahiyetteki bir motorlu araca sahip olmamak,
• On yaşına kadar ikiden fazla traktöre sahip olmamak. Kazançları gerçek usulde vergilendirilmeyen (tevkifat yoluyla vergilendirilen) çiftçiler bu kazançları için beyanname vermezler.
12.Soru
GVK’de yer alan gelir tanıma göre aşağıdakilerden hangisi gelirin özelliklerinden değildir?
Şahsilik |
Yıllık olması |
Genel olması |
Gerçek olması |
Aylık olması |
GVK’de yer alan gelir tanımından anlaşılacağı üzere gelirin özellikleri (nitelikleri); • Şahsilik, • Yıllık olması, • Elde edilmiş olması, • Genel olması, • GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması, • Gerçek olması, • Safi olmasıdır.
13.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gerçek kazancın esas alınmasının sağlanarak belge düzeninin yerleştirilmesi ve kayıt dışı ekonominin kontrol altına alınması amacıyla yapılan basit usul kapsamına alınan gruplardan biri değildir?
Sarraflar |
Bakkallar |
Terziler |
Şehir içi taşımacılık yapan dolmuşçular |
Taksiciler |
Gerçek kazancın esas alınmasının sağlanarak belge düzeninin yerleştirilmesi ve kayıt dışı ekonominin kontrol altına alınması amacıyla bu gruptakiler basit usul kapsamına alınmışlardır. Bu kapsamdakilere bakkal, terzi, marangoz, tamirci, şehir içi taşımacılık yapan dolmuşçu ve taksiciler örnek gösterilebilir.
14.Soru
Gelire konu olan faaliyet bedelinin, ödenmesi gereken aşamaya gelmesi olarak ifade edilen kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Gelir esası |
Gider esası |
Tahakkuk esası |
Tahsil esası |
Zirai esası |
Tahakkuk esası; gelire konu olan faaliyet bedelinin, ödenmesi gereken aşamaya gelmesidir.
15.Soru
Telif haklarının üçüncü kişiler tarafından elden çıkarılmasından doğan kazanç veya irat türü aşağıdakilerden hangisidir?
Menkul sermaye iradı |
Gayrimenkul sermaye iradı |
Diğer kazanç ve iratlar |
Ücret |
Ticari kazanç |
Telif haklarının ve ihtira beratlarının müellifleri, mucitleri ve bunların kanuni mirasçıları dışında kalan kimseler (üçüncü kişiler) tarafından elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazancı olarak vergiye tabi tutulmaktadır. Doğru cevap C seçeneğidir.
16.Soru
“.....................”, gelir sahibinin gelir üzerinde talepte bulunma hakkını; “........................” ise ödemeyi yapacak olan tarafından, gelirin sahibinin emrine amade kılınmasını ifade eder.
Yukarıdaki boşluklara sırasıyla aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Hukuki tasarruf-Ekonomik tasarruf |
Ekonomik tasarruf-Hukuki tasarruf |
Ayni talep-Nisbi talep |
Nisbi talep-Ayni talep |
İrade beyanı - Ekonomik tasarruf |
Boşluklara sırasıyla Hukuki tasarruf ve Ekonomik tasarruf yazılmalıdır.
17.Soru
Gelir vergisinde vergilendirme dönemi ilke olarak bir takvim yılı olmakla birlikte, bazı durumlarda bu ilkeden sapmalarla ya da bu ilkenin istisnası sayılabilecek durumlarla karşılaşılmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi bu istisnalardan biri değildir?
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işleri |
Peşin tahsil olunan kiralar |
Gayrimenkul iktisabı |
Zararların karlarla takas veya mahsubu |
Yabancı ülkelerde elde edilen kazanç ve iratlar |
Diğerleri doğru olarak verilen istisnalardır. Ancak C deki gibi bir istisna yoktur cevap C.
18.Soru
GVK m. 31. maddesi gereğince çalışma gücünün asgari %80'ini kaybetmiş olan birinci derece engelli hizmet erbabının ücretinden indirilecek aylık tutar 2019 yılı için ne kadar olarak belirlenmişti?
1200 TL |
1100 |
1000 |
650 |
290 |
Engelli olan ücretlilerin vergiye karşı korunması amacıyla getirilmiş bir indirimdir. Çalışma gücünün asgari %80’ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli, asgari %60’ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli, asgari %40’ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ise üçüncü derece engelli sayılır. Engellilik dereceleri itibarıyle belirlenen aylık tutarlar, hizmet erbabının ücretinden indirilir.
Bu tutarlar 2019 yılında birinci derece engelliler için 1.200 TL, ikinci derece engelliler için 650 TL, üçüncü derece engelliler için 290 TL’dir.
19.Soru
GVK’nin 64. maddesine göre hangi hizmet erbabı diğer ücretli sayılmamaktadır?
Kazançları basit usulde tespit edilen ticaret erbabı yanında çalışanlar |
Özel inşaat sahiplerinin ücretle çalıştırdığı inşaat işçileri |
Gayrimenkul sermaye iradı sahibi yanında çalışanlar |
Kamu kuruluşlarında çalışan idari personel |
Özel hizmetlerde çalışan şoförler |
Kamu kuruluşlarında çalışan idari personel bu kategoriye girmemektedir. Doğru yanıt D'dir.
20.Soru
Aşağıdakilerden hangisi dolaysız vergilerden değildir?
Gelir vergisi |
Emlak vergisi |
Kurumlar vergisi |
Özel iletişim vergisi |
Motorlu taşıtlar vergisi |
Gelir üzerinden alınan vergiler ve servet üzerinden alınan vergiler dolaysız vergiler iken, harcamalar üzerinden alınan vergiler dolaylı vergilerdir
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ