Özel Vergi Hukuku 1 Final 10. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Kurumların tasfiyesi durumunda yapılan vergilendirme hakkında aşağıda verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?
Tüzel kişilerin tasfiye haline girmiş veya tasfiye edilmiş olmaları, kanuni temsilcilerinin tasfiyeye giriş tarihinden önceki zamanlara ait sorumluluklarını ortadan kaldırmaktadır. |
Tasfiye hâline giren kurumların vergilendirilmesinde hesap dönemi yerine tasfiye dönemi geçerli olmaktadır. |
Tasfiye halinde verilen beyanname tasfiye beyannamesidir. |
Tasfiye beyannamesi, tasfiyenin aynı takvim yılı içinde başlayıp sonuçlanması hâlinde, tasfiyenin sonuçlandığı tarihten itibaren 30 |
Tasfiye memurları kurumun tahakkuk eden ya da hesaplanan vergilerini ödemeden ya da bunlar için karşılık ayırmadan ödeme ve |
Tüzel kişilerin tasfiye haline girmiş veya tasfiye edilmiş olmaları, kanuni temsilcilerinin tasfiyeye giriş tarihinden önceki zamanlara ait sorumluluklarını ortadan kaldırmamaktadır (VUK. md. 10/4). Doğru cevap A'dır.
2.Soru
I-Gayrimenkullerin elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname, gayrimenkulün bulunduğu yerin vergi dairesine verilir..
II-Menkul malların ve hakların elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname, mal ve hakların Türkiye’de elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine verilir.
III-Ticari veya zirai bir işletmenin faaliyetinin durdurulması veya terk edilmesi karşılığında elde edilen diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname işletmenin bulunduğu yerin vergi dairesine verilir.
Dar mükellefiyete tabi olanların münferit beyanname ile beyan edecekleri kazanç ve iratları ile bunların beyan edileceği yerler ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?
I ve II
|
I ve III
|
II ve III
|
Yalnız III
|
I, II ve III |
Gayrimenkullerin elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname, gayrimenkulün bulunduğu yerin vergi dairesine verilir. Menkul malların ve hakların elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname, mal ve hakların Türkiye’de elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine verilir. Ticari veya zirai bir işletmenin faaliyetinin durdurulması veya terk edilmesi karşılığında elde edilen diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname işletmenin bulunduğu yerin vergi dairesine verilir.Doğru cevap E şıkkıdır.
3.Soru
Aşağıdakilerden hangisi kurum kazancından indirilebilecek giderlerden biridir?
Örtülü sermaye giderleri |
Yedek akçeler |
Menkul kıymet ihraç farkları |
Kanunen yasaklanmış fiiller nedeniyle katlanılan giderler |
Kuruluş ve örgütlenme giderleri |
Kuruluş ve örgütlenme giderleri kurum kazancından indirilebilecek giderlerden biridir.
4.Soru
Gelir vergisinin hesaplanması için vergi matrahına GVK’nin 103. maddesinde yer alan vergi tarifesinde %20 oranı aşağıdakilerden hangisine uygulanmaktadır?
18.000 TL’ye kadar |
40.000 TL’ye kadar |
70.000 TL’ye kadar |
98.000 TL’ye kadar |
120.000 TL’ye kadar |
Gelir Vergisi Tarifesi
Yıllık beyanname ile beyan edilen kazanç ve iratlar toplamından yukarıda açıklanan indirimler düşüldükten sonra gelir vergisi matrahına ulaşılmaktadır.
Gelir vergisinin hesaplanması için vergi matrahına GVK’nin 103. maddesinde yer alan vergi tarifesi uygulanmakta ve gelir vergisi hesaplanmaktadır.
Gelir vergisine tabi gelirler; (2019 yılı)
18.000 TL’ye kadar……………………………………………………………………………………… % 15
40.000 TL’nin 18.000 TL’si için 2.700 TL, fazlası ………………………………………………………… % 20
98.000 TL’nin 40.000 TL’si için 7.100 TL, (ücret gelirlerinde 148.000 TL’nin 40.000 TL’si için 7.100 TL),
fazlası…………………………………………………………………………………………………… % 27
98.000 TL’den fazlasının 98.000 TL’si için 22.760 TL, (ücret gelirlerinde 148.000 TL’den fazlasının 148.000
TL’si için 36.260 TL), fazlası……………………………………………………………………………… % 35
oranında vergilendirilir.
5.Soru
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32. maddesinin 1. fıkrasında yer alan %20 oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için % kaç olarak uygulanmaktadır?
%15 |
% 18 |
% 22 |
% 25 |
% 28 |
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32. maddesinin 1. fıkrasında yer alan %20 oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme
dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanmaktadır. Doğru cevap C'dir.
6.Soru
"Kurumlar vergisi, ......... nitelikli bir vergi olup, mükelleflerin ödeme güçleri dikkate alınmaz." Yukarıdaki önermede yer alan boşluğa aşağıdaki kavramlardan hangisi getirilmelidir?
Subjektif |
Objektif |
Genel |
Özel |
Sabit |
Sorudaki önerme, kurumlar vergisinin objektif karakterine dikkati çekmektedir. Dolayısıyla mükelleflerin ödeme güçleri dikkate alınmayacaktır. Doğru cevap B'dir.
7.Soru
GVK’nin geçici 76. maddesi ile Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen ürün senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar hangi tarihe kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur?
31.12.2021 |
31.12.2022 |
31.12.2023 |
31.12.2024 |
31.12.2025 |
GVK’nin geçici 76. maddesi ile Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen ürün senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar 31.12.2023 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur.
8.Soru
"Kazanç paylaşma dışında kanunlarla yasaklanmamış belirli ve ortak bir amacı gerçekleştirmek üzere, en az yedi gerçek veya tüzel kişinin, ilgi ve çalışmalarını sürekli olarak birleştirmek suretiyle oluşturdukları tüzel kişiliğe sahip kişi topluluklarına" ne ad verilmektedir?
İş ortaklıkları |
Dernekler |
Vakıflar |
Kooperatifler |
Sermaye Piyasası Kurulunun Düzenleme ve Denetimine Tabi Fonlar |
Dernekler, kazanç paylaşma dışında kanunlarla yasaklanmamış belirli ve ortak bir amacı gerçekleştirmek üzere, en az yedi gerçek veya tüzel kişinin, ilgi ve çalışmalarını sürekli olarak birleştirmek suretiyle oluşturdukları tüzel kişiliğe sahip kişi topluluklarıdır (DK. md. 2). Derneklere ait iktisadi işletmeler kurumlar vergisi mükellefidir. Doğru cevap B'dir.
9.Soru
Vergi kanunlarında vergilendirilmesi öngörülen bir konunun kısmen veya tamamen sürekli veya geçici olarak ekonomik, mali, sosyal amaçlarla vergi dışı kalmasına ne ad verilir?
İndirim |
Teşvik |
Muafiyet |
İstisna |
Terkin |
Vergi istisnası, vergi kanunlarında vergilendirilmesi öngörülen bir konunun kısmen veya tamamen sürekli veya geçici olarak ekonomik, mali, sosyal amaçlarla vergi dışı kalmasıdır.
10.Soru
Aşağıdakilerden hangisi yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirebilinen bir giderdir?
Vergi cezaları |
Para cezaları |
Gecikme zamları |
Faizler |
Girişim sermayesi fonu |
E şıkkı indirilebilir.
11.Soru
Aşağıdakilerden hangisi servet üzerinden alınan vergilerdendir?
Gelir vergisi |
Kurumlar vergisi |
Emlak vergisi |
Şans oyunları vergisi |
Banka ve sigorta muameleleri vergisi |
Emlak vergisi ve motorlu taşıtlar vergisi servet üzerinden alınan vergilerdir.
12.Soru
Kurumlar vergisinin kanuni oranı 2018, 2019 ve 2020 yılları için ne kadar uygulanacaktır?
%15 |
%25 |
%22 |
%18 |
%27 |
Kurumlar vergisinin kanuni oranı %20’dir. Ancak bu oran 2018, 2019 ve 2020 yılları için % 22 olarak
uygulanacaktır. (KVK. Geçici md. 10).
13.Soru
Kurumlar vergisi mükelleflerinin ilgili hesap döneminin sonuçlarını beyan etmelerine yarayan beyanname, aşağıdakilerden hangisidir?
Yıllık beyanname |
Muhtasar beyanname |
Özel beyanname |
Geçici vergi beyannamesi |
Basit usul beyannamesi |
Kurumlar vergisi mükelleflerinin ilgili hesap döneminin sonuçlarını beyan etmelerine yarayan beyanname, "yıllık beyanname" olarak adlandırılmaktadır. Doğru cevap A'dır.
14.Soru
Aşağıdaki kategorilerden hangisi Kurum Kazancından İndirilemeyecek Giderler'den biridir?
Menkul Kıymet İhraç Farkları |
Menkul Kıymet İhraç Giderleri |
Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri |
Katılım Bankalarınca Katılma Hesabı Karşılığında Ödenen Kar Payları |
Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketlerde Komandite Ortağın Kar Payı |
Menkul Kıymet İhraç Farkları, kurum kazancından indirilemeyecek giderler arasında yer almaktadır.
15.Soru
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen ne kadar süre içerisinde mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilmelidir?
4. ayın 1. gününden 25. günü akşamına kadar |
3. ayın 1. gününden 15. günü akşamına kadar |
5. Ayın 1. gününden 31. günü akşamına kadar |
6. ayın 1. gününden 25. günü akşamına kadar |
8. ayın 1. gününden 31. günün akşamına kadar |
Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 1. gününden 25. günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilir (KVK. md. 14/3). Doğru cevap A'dır.
16.Soru
Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinin gerekçelerinden biri değildir?
Tüzel kişileri vergilendirmeyi amaçlar. |
Kurumlarda ana unsur şahıslar olup, sermayeye değil, şahsa ait özellikler ön plana çıkar. |
Kurumlarda vergi ödeme gücünün dikkate alınması mümkün değildir. |
Kurumlar vergisi mali amaçla uyumluluk gösterir. |
Kurumların vergilendirilmesi monopolleşme eğilimlerini önler. |
Kurumlarda ana unsur sermaye olup, gelir
vergisinde olduğu gibi şahsi sebepler değil, sermayeye ait özellikler ön plana çıkar.
Amaç emek gelirlerinin sermaye gelirlerinden farklı olarak vergilendirilmeleridir.
17.Soru
Aşağıdakilerden hangisi dar mükellef kurumlarda vergiye konu olmayan gelir unsurudur?
Ticari Kazançlar |
Ücretler |
Zirai Kazançlar |
Serbest Meslek Kazançları |
Gayri Menkul Sermaye İratları |
Dar mükellef kurumlarda verginin konusunu oluşturan kazanç ve iratlar şunlardır (KVK. md.3):
• Türkiye’de iş yeri olan veya daimi temsilci bulunduran yabancı kurumlar tarafından bu yerlerde veya bu temsilciler aracılığıyla yapılan işlerden elde edilen ticari kazançlar,
• Türkiye’de bulunan zirai işletmeden elde edilen kazançlar, • Türkiye’de elde edilen serbest meslek kazançları,
• Taşınır ve taşınmazlar ile hakların Türkiye’de kiralanmasından elde edilen iratlar,
• Türkiye’de elde edilen menkul sermaye iratları,
• Türkiye’de elde edilen diğer kazanç ve iratlar.
Görüldüğü üzere dar mükellef kurumlarda ücretler hariç diğer 6 gelir unsuru verginin konusunu
oluşturmaktadır.
18.Soru
Örtülü sermaye ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Kullanılan borcun, dönem başı öz sermayesinin beş katını aşmasıdır. |
Kur farkları ve benzeri finansman giderleri ticari kazançtan indirilebilir. |
Doğrudan veya dolaylı olarak ortak veya ortakla ilişkili kişiden temin edilir. |
Örtülü sermaye ile ilgili finansman giderleri KVK'nın 9. maddesi hükümlerince hesaplanır. |
Ortağın doğrudan veya dolaylı olarak %20 oranında sermaye, oy veya kâr payı hakkına sahip bir kurumdur. |
İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılabilmesi için şunlar gereklidir:
- Doğrudan veya dolaylı olarak ortak veya ortakla ilişkili kişiden temin edilmesi
- İşletmede kullanılması
- Bu şekilde kullanılan borcun hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun dönem başı öz sermayesinin üç katını aşması
Doğru cevap C'dir.
19.Soru
Kooperatiflerde kâr dağıtımı olmadığından ortaklıkla yapılan işlemlerden doğan gelir-gider farkının ortaklara iadesine ne ad verilmektedir?
Risturn |
Misturn |
Allturn |
Missback |
Dateback |
Kooperatiflerde kâr dağıtımı olmadığından ortaklıkla yapılan işlemlerden doğan gelir-gider farkının ortaklara iadesine risturn denilmektedir.
20.Soru
Alman iktisatçı Friedrich von Herman tarafından 1832 yılında ortaya konulan Gelir Teorisi aşağıdakilerden hangisidir?
Kaynak Teorisine Göre Gelir |
Safi (Net) Artış Teorisine Göre Gelir |
Sedüler Teorisine Göre Gelir |
Üniter Teorisine Göre Gelir |
Birleşik (Karma) Teorisine Göre Gelir |
Alman iktisatçı Friedrich von Herman tarafından 1832 yılında ortaya konulan kaynak teorisine göre gelir; üretim faktörlerinin (emek, sermaye, doğal kaynaklar ve girişim) tek başlarına veya birlikte üretim faaliyeti içinde kullanılması sonucu ortaya
çıkan değerlerdir
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ