Özel Vergi Hukuku 1 Final 11. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Bir tüketim kooperatifinin dönem sonu safi kazancı 3.000.000 TL’dir. Kooperatifin genel iş hacmi (satış hasılatı) 12.000.000 TL, ortaklarla ortaklık statüsü içi iş hacmi 6.000.000 TL’dir.Buna
göre kooperatifin vergiye tabi kazancı kaç TL’dir?
1.250.000 TL |
750.000 TL |
1.750.000 TL |
2.000.000 TL |
1.500.000 TL |
Vergiyi hesaplamadan önce risturn istisnası miktarını hesaplamak gerekmektedir. Risturn istisnası ortaklık statüsü iş hacminin genel iş hacmine bölünüp dönem sonu safi kazançla çarpılmasıyla bulunur. Buna göre bu kooperatifin risturn istisnası 1.500.000 TL'dir. Bu tutarı dönem sonu safi kazançtan çıkardığımızda tahakkuk eden vergi miktarını buluruz. 3.000.000-1.500.000=1.500.000 TL
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi, kurumlar vergisinin hesaplanmasında göz önünde bulundurulan kıstaslardan biridir?
Aşağıdakilerden hangisi, kurumlar vergisinin hesaplanmasında göz önünde bulundurulan kıstaslardan biridir?
Hacim |
Yüzölçümü |
Uzunluk |
Alkol derecesi |
Safi kazanç |
Vergi, genel olarak, para ile ifade edilen kazanç, irat, servet değeri, satış bedeli gibi değerler üzerinden belirli oranlara göre hesaplanmaktadır. Ancak özel tüketim vergisi, gümrük vergisi ve motorlu taşıtlar vergisi uygulamalarında olduğu gibi bazen verginin hesabında (ağırlık, sayı, yaş, hacim, yüzölçümü, uzunluk, alkol derecesi gibi) teknik miktarlar da esas alınmaktadır. Kurumlar vergisinin hesaplanmasında ise kazanç unsuruna dayanılmış yani safi (net) kazanç, kurumlar vergisi matrahı olarak kabul edilmiştir.
3.Soru
Kurumlar Vergisi Kanununa göre özel hesap dönemi 1 Temmuz 2018-30 Haziran 2019 olan bir kurumun Kurumlar Vergisi Beyannamesi hangi tarihlerde verilmesi gerekmektedir?
1-25 Ekim 2019 |
1-25 Aralık 2019 |
1-31 Mart 2020 |
1-25 Nisan 2020 |
1-30 Nisan 2020 |
Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 1. gününden 25. günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilir (KVK. md. 14/3). Kurumlar vergisi kanununa göre özel hesap dönemi 1 Temmuz 2018-30 Haziran 2019 olan bir kurumun, beyannamesini özel hesap döneminin kapandığı ay olan Haziran ayını takip eden 4. ay olan 2019 Ekim ayının 1-25 tarihleri arasında (VUK-115/21019-5 sayılı sirküler gereğince ay sonuna kadar) vermesi gerekir.
4.Soru
Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir?
Derneklere ait iktisadi işletmeler |
Limited şirketler |
Anonim şirketler |
Türkiye’de portföy işletmeciliği yapan yabancı yatırım fonları |
Adi komandit şirket |
Adi komandit şirket kurumlar vergisi mükellefi değildir. Cevap E dir.
5.Soru
Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız mal varlığıyla sorumlu bulunan şirket, aşağıdakilerden hangisidir?
Kollektif şirket |
Komandit şirket |
Kooperatif |
Anonim şirket |
Limited şirket |
Türk Ticaret Kanunu’nda anonim şirketin tanımı yapılmış ve tabi olması gereken esaslar belirtilmiştir. Buna göre anonim şirket; Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız malvarlığıyla sorumlu bulunan şirkettir (Türk Ticaret Kanunu (TTK.) md. 329).
6.Soru
Aşağıdakilerden hangisi kurumları vergi mükellefi kılan nedenler arasında değildir?
Aşağıdakilerden hangisi kurumları vergi mükellefi kılan nedenler arasında değildir?
Kurumların vergilendirilmesi oligopolleşme eğilimlerini önler. |
Emek gelirlerinin sermaye gelirlerinden farklı olarak vergilendirilmelerini sağlar. |
Vergilendirmenin mali amacının gerçekleştirilmesinde kurumların şahıslara göre devlete daha fazla gelir sağlama imkânı vardır. Yani kurumlar vergisi mali amaçla uyumluluk gösterir. |
Vergilendirmede gerçek kişilerin kurumlardan ayrı vergilendirilmeleri açıklık ve kolaylık sağlar. |
Fertlerin vergilendirilmelerinde sosyal adaleti gerçekleştirme düşüncesi ön plandadır. Bu nedenle ödeme gücü ilkelerine dikkat edilir, oysaki kurumlarda vergi ödeme gücünün dikkate alınması mümkün değildir. |
Kurumların vergilendirilmesi monopolleşme eğilimlerini önler. Doğru cevap A'dır.
7.Soru
Vergi kanunlarının benimsediği öz sermaye kıyaslaması yönteminin (bilanço usulünün) yanı sıra gelir tablosundan (muhasebe kayıtlarındaki gelir, gider ve maliyet hesaplarının dönem sonu bakiyelerinden) yararlanmak suretiyle bulunabilen aşağıdakilerden hangisidir?
Arızi kazanç |
Zirai kazanç |
Ticari kazanç |
Finansal kazanç |
Fikri kazanç |
Tanımı yapılan kazanç türü ticari kazançtır.
8.Soru
I. Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir.
II. Kazançlarını bilanço esasına göre saptayan kurumlar vergisi mükelleflerinin genel itibarıyla yevmiye, defterikebir (büyük defter) ve envanter defteri tutmaları ve kazançlarını da bu defterler üzerinden tespit etmeleri gerekmektedir.
III. Tam mükellef kurumların her türlü faaliyet ve gelirleri, ticari faaliyet ve ticari kazanç niteliğindedir.
Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur?
I, II ve III |
II ve III |
I ve III |
I ve III |
Yalnızca I |
Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir. Kazançlarını bilanço esasına göre saptayan kurumlar vergisi mükelleflerinin genel itibarıyla yevmiye, defterikebir (büyük defter) ve envanter defteri tutmaları ve kazançlarını da bu defterler üzerinden tespit etmeleri gerekmektedir. Tam mükellef kurumların her türlü faaliyet ve gelirleri, ticari faaliyet ve ticari kazanç niteliğindedir.
9.Soru
Kurumlar vergisine konu olan kazanç, gelir vergisinin konusuna gire toplam kaç tür gelir unsurundan oluşmaktadır?
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Kurumlar vergisine konu olan kazanç, gelir vergisinin konusuna giren 7 tür gelir unsurundan oluşmaktadır.
10.Soru
Dar mükellefiyete tabi olanların yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olmadıkları kazanç ve iratlardan, vergisi tevkif suretiyle alınmamış olanların bildirilmesine yarayan beyanname türü aşağıdakilerden hangisidir?
Münferit beyanname |
Muhtasar beyanname |
Yıllık beyanname |
Dönemsel beyanname |
KDV beyannamesi |
Tanımı yapılan beyanname türü münferit beyannamedir.
11.Soru
İşverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kişiler tarafından kesilen vergilerin matrahları ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine yarayan beyanname türü aşağıdakilerden hangisidir?
Yıllık beyanname |
Muhtasar beyanname |
Münferit beyanname |
Gelir beyannamesi |
Vergi beyannamesi |
Tanımı yapılan beyanname türü muhtasar beyannamedir.
12.Soru
Aşağıdakilerden hangisi yıllık beyannamede indirilemeyecek giderlerdendir?
Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun hükümlerine göre ödenen cezalar |
3813 sayılı Türkiye Futbol Federasyonu Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun kapsamında yapılan sponsorluk harcamaları |
Kamu kurumlarına yapılan eğitim, sağlık ve sosyal amaçlı bağış ve yardımlar |
Girişim sermayesi fonu olarak ayrılan tutarların beyan edilen gelirin %10’unu aşmayan kısmı |
Cumhurbaşkanınca başlatılan yardım kampanyalarına yapılan bağışlar |
GVK’nin 90. maddesine göre gelir vergisi ile diğer şahsi vergiler ve her ne şekilde olursa olsun vergi cezaları ve para cezaları, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun hükümlerine göre ödenen cezalar, gecikme zamları ve faizler gelir vergisinin matrahından ve gelir unsurlarından indirilmez.
13.Soru
Aşağıdakilerden hangisi kurumları vergi mükellefi kılan nedenlerden biri değildir?
Kurumlar vergisi tüzel kişileri vergilendirmeyi hedefler. |
Kurumlar vergisi ile emek gelirleri sermaye gelirlerinden farklı olarak vergilendirilir. |
Kurumların vergilendirilmesi monopolleşme eğilimlerini önler. |
Kurumların ayrı bir ödeme güçleri vardır. |
Kurumlar vergisi sosyal adalet üzerinde negatif etki yapar. |
Kurumlar vergisi sosyal adaleti bozmaz. Aksine emek gelirlerinin yanında sermaye gelirlerinin de vergilendirilmesini sağlar.
14.Soru
GVK kapsamında Kurum Kazancından indirilebilecek giderler göz önüne alındığında, "Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddelerinin maliyet bedeli" hangi kategoride değerlendirilmektedir?
Sosyal amaçlı harcamalar |
Amortismanlar |
Taşıt giderleri |
Genel giderler |
Personele ilişkin (maaş harici) giderler |
GVK kapsamında Kurum Kazancından indirilebilecek giderler göz önüne alındığında, "Fakirlere yardım amacıyla gıda bankacılığı faaliyetinde bulunan dernek ve vakıflara bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddelerinin maliyet bedeli", Sosyal Amaçlı Harcamalar kategorisinde değerlendirilmektedir.
15.Soru
Yıllık beyanname verilmesine ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Tüzel kişiliğe haiz emekli sandığından on yıldan az süreyle prim ödeyerek ayrılana ödenen irat tutarları için yıllık beyanname verilmez. |
Tüzel kişiliğe haiz emekli sandığından on yıl süreyle prim ödeyerek vefat nedeni ile ayrılana ödenen irat tutarı için yıllık beyanname verilmez. |
Bireysel emeklilik sisteminden on yıldan az süreyle katkı payı ödeyerek ayrılanlara yapılan ödemenin irat tutarı için yıllık beyanname verilmez. |
Bireysel emeklilik sisteminden vefat nedeni ile ayrılanlara yapılan ödemenin irat tutarı için yıllık beyanname verilmez. |
Tacirler mesleki faaliyetlerinden kazanç elde etmemişlerse yıllık beyanname vermezler. |
Tacirler ile çiftçiler ve serbest meslek erbabı ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerinden kazanç elde etmemiş olsalar bile, yıllık beyanname verirler.
16.Soru
Geçici vergi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Geçici vergi dönemini izleyen 2. ayın 17. günü akşamına kadar ödenir. |
Oranı, gelir vergisi tarifesinin ilk gelir dilimine uygulanan orandır. |
Ticari kazancı dolayısıyla gerçek usulde vergilendirilenler geçici vergiye tabidir. |
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinden elde edilen kazançlar geçici vergiye tabi değildir. |
Zirai kazancı dolayısıyla gerçek usulde vergilendirilenler geçici vergiye tabidir |
Zirai kazancı dolayısıyla gerçek usulde vergilendirilenler geçici vergiye tabi değildir.
17.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gayrimenkul sermaye iradı olarak kabul edilmez?
Müellifi tarafından kiralanması sonucunda telif hakkından sağlanan kazanç |
Taş ocaklarının kiraya verilmesi halinde sağlanan kazanç |
Markanın kullanılması için gerekli malzeme bedelleri |
Gemilerin kiraya verilmesinden elde edilen gelirler |
Vakfın gelirinden hizmet karşılığı olmayarak alınan hisseler |
Telif haklarının müellifleri veya bunların kanuni mirasçıları tarafından kiralanmasından doğan kazançlar, serbest meslek kazancıdır.
18.Soru
Aşağıdaki gelirlerden hangisi menkul sermaye iradı olarak sayılmaz?
Her türlü hisse senetlerinin kar payları |
İştirak hisselerinden doğan kazançlar |
Senetlerin iskonto edilmesi karşılığında alınan iskonto bedelleri |
Taşınmazların kiralanmasından elde edilen her türlü gelir |
Her çeşit alacak faizleri |
D seçeneği gayrimenkul sermaye iradıdır.
19.Soru
Yıllık kazancı 150.000 TL olan birisinin 2019 yılı için yıllık gelir vergisi oranı yüzde kaç olacaktır?
15 |
20 |
27 |
35 |
39 |
Artan oranlı tarifeye göre bu kişinin vergi oranı %35 olacaktır
20.Soru
Tüzel kişilerin bir hesap dönemi içerisinde elde ettikleri safi kurum kazançları üzerinden alınan dolaysız bir vergisine ne ad verilir?
Kurumlar Vergisi |
Kamu Vergisi |
Menkul Sermaye Vergisi |
Özel Vergi |
Ticari Vergi |
Kurumlar Vergisi; tüzel kişilerin bir hesap dönemi içerisinde elde ettikleri safi kurum kazançları üzerinden alınan dolaysız bir vergidir
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ