Temel finansal tablolar, bilanço ve gelir tablosudur. 

Bilanço veya finansal durum tablosu, bir işletmenin belli bir anda sahip olduğu varlıklarla, bu varlıkların sağlandığı kaynakları bir düzen içinde gösteren finansal tablodur.

Bilanço; dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa vadeli yabancı kaynaklar, uzun vadeli yabancı kaynaklar ve özkaynaklardan oluşmaktadır. 

Bilançonun aktif tarafını oluşturan mevcutlar ve alacaklar bilanço yapısı içinde vade bakımından ayrılarak sunulur. 

Gelecek hesap dönemi içinde paraya çevrilmesi veya tüketilmesi beklenen varlıklar bilançoda dönen varlıklar unsuru altında sınıflandırılmaktadır. 

Gelecek hesap dönemi içinde paraya çevrilmesi veya tüketilmesi beklenmeyen varlıklar bilançoda duran varlıklar kapsamında sınıflandırılmaktadır. 

Bilanço düzenlenme biçimine göre hesap tipi bilanço ve rapor tipi bilanço olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. 

Bilançolar kapsadıkları bilgi düzeyi bakımından özet ve ayrıntılı bilanço olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. Özet bilanço, genel olarak hesap grup tutarlarını gösterir. Ayrıntılı bilanço ise bilanço hesap grupları yanında her hesap grubunda yer alan hesapları
da gösterir. 

İşletmenin belli bir dönemde elde ettiği bütün gelirlerle, bu gelirleri elde etmek amacıyla aynı dönem içinde katlandığı bütün maliyet ve giderleri ve bunların sonucunda oluşan dönem net kârını veya zararını belli bir düzen içinde gösteren finansal tablo gelir tablosudur. 

Gelir tabloları kapsadıkları bilgi düzeyi bakımından Özet Gelir Tablosu ve Ayrıntılı Gelir Tablosu olarak ikiye ayrılır. 

Özet gelir tablosu genel olarak hesap grup tutarlarını gösterirken; ayrıntılı gelir tablosu grupları oluşturan hesap tutarlarını da gösterir. 

Gelir tablosu beş bölümden oluşmaktadır. Bu bölümler aşağıdaki gibidir:

• Brüt Satış Kârı veya Zararı
• Faaliyet Kârı veya Zararı
• Olağan Kâr veya Zarar
• Dönem Kârı veya Zararı
• Dönem Net Kârı veya Zararı

Ek finansal tablolar; satışların maliyeti tablosu, fon akım tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve net çalışma sermayesi değişim tablosudur. 

Satışların maliyeti tablosunun oluşmasında yer alan üretim maliyeti unsurları; direkt ilkmadde ve malzeme giderleri, direkt işçilik giderleri ve genel üretim giderleridir. 

Satışların maliyeti tablosu gelir tablosuna ek olarak düzenlenmektedir. Çünkü bu tablo sonucuna göre oluşan Satışların Maliyeti tutarı gelir tablosuna aktarılır. 

İşletmenin belirli bir dönemde fon kaynaklarını ve bunları kullandığı alanları gösteren ek finansal tablo fon akım tablosudur. 

Fon akış tablosu, bilanço ve gelir tablosunu tamamlayıcı olarak oluşturulmaktadır. 

Fon akış tablosunun kaynaklar tarafı cari faaliyet döneminde elde edilen fonların sağlam
kaynaklardan mı yoksa geçici işlemlerden mi sağlandığını gösterir. Tablonun fon kullanımları tarafı ise söz konusu fonların kullanım yerlerinin uygunluğu ile ilgili bilgi verir.

Soruda istenen bilgi fon akış tablosunun fon kullanımları tarafına bakılarak görülebilir.  Fon kullanım tarafı söz konusu fonların kullanım yerlerinin uygunluğu ile ilgili bilgi vermektedir. 

Belirli bir dönemde işletmenin nakit kaynaklarını ve bunları kullandığı alanları
gösteren ek finansal tablo nakit akış tablosudur. 

Bilanço ve gelir tablosu tahakkuk esasına göre hazırlanan finansal tablolardır. 

Nakit akış tablosu nakit esasına göre hazırlanan ek finansal tablodur.

Nakit akış tablosu, işletmedeki para akışını özetleyerek hem geçmişin finansman politikasının değerlendirilmesinde hem de geleceğe yönelik nakit planlamasının yapılmasında yönetime ve ilgili taraflara önemli bilgiler sunar.

Nakit akış tablosunun düzenlenmesinde direkt (brüt) yöntem ve endirekt (net kâr) yöntemi olmak üzere iki yöntem kullanılmaktadır. 

Direkt yöntemle hazırlanmış nakit akış tablosunun özelliği, nakit hesabının gelir
tablosunun üst kalemi olan gelirle başlamasından kaynaklanmaktadır. Direkt yöntem belirli bir dönemdeki brüt nakit girişlerini, brüt nakit çıkışlarını, faiz ödemelerini ve alımlarını, vergi ödemelerini göstermektedir.

Direkt yöntem belirli bir dönemdeki brüt nakit girişlerini, brüt nakit çıkışlarını, faiz ödemelerini ve alımlarını, vergi ödemelerini göstermektedir. Endirekt yöntem ise, net kâr ile faaliyet nakit akışı arasındaki ilişkileri ortaya koymaktadır.

Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği göre nakit akış tablosu dönem içi nakit girişleri ve dönem içi nakit çıkışları ayrı olarak gösterilerek hazırlanmaktadır. Buradan dönem sonu nakit mevcuduna ulaşılarak, dönem içinde ne kadar artış veya azalış olduğu anlaşılmaktadır. 

İlgili dönemde özkaynak kalemlerinde meydana gelen artış veya azalışları
gösteren ek finansal tablo özkaynak değişim tablosudur. 

Tabloda özkaynak grubunu oluşturan ödenmiş sermaye, sermaye yedekleri, kâr yedekleri, geçmiş yıllara ait kârı-zararı, dönem net kâr-zarar kalemleri yer almaktadır. 

İşletmenin bütün dönen varlıklarına “Brüt Çalışma (İşletme) Sermayesi denir. Net çalışma (işletme) sermayesi ise dönen varlıklarla kısa vadeli yabancı kaynaklar arasındaki farktır. 

Bir işletmenin çalışma sermayesi ihtiyacı genel olarak işletmenin faaliyet konusu ve türü, imalat ve satış için gerekli süre ve birim maliyetler, satış hacmi, satınalma ve satış şartları, stok devir hızı, alacak devir hızı, ekonomik konjonktür, dönen varlıkların
değerinde düşme olasılığı, satışların yıl içindeki dağılımı, kullanılan teknoloji gibi faktörlere göre belirlenmektedir.

Net çalışma sermayesi değişim tablosunun düzenlenebilmesi için karşılaştırmalı bilançolara ihtiyaç vardır.

Mali analiz, bir işletmenin finansal durumunu, faaliyet sonuçlarını, finansal performansını ve finansal yönden gelişimini değerlendirebilmek, gelişme yönünü ve büyüklüğünü öngörebilmek, geleceğe yönelik tahminlerde bulunabilmek için finansal tablolarda yer alan kalemler arasındaki ilişkilerin ve bunların zaman içerisinde gösterdiği eğilimlerin incelenmesidir.