Vergi Ceza Hukuku Ara 16. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Vergi ceza hukukunun uygulanması bakımından verilen bilgilerden hangisi doğrudur?
Mutlak bir mülkilik esası benimsenmiştir. |
Türkiye'de yaşayan yabancı bir diplomatın işlediği vergi suçu Türk kanunlarına göre cezalandırılır. |
Yer bakımından uygulamada karma sistem benimsenmiştir. |
Vergi cezaları uluslararası kurallarla düzenlenir. |
Vergi ceza düzenlemelerinin tamamı TCK'da yer alır. |
Türk Ceza Kanunu, mülkîlik ilkesini esas almakla birlikte, karma sistemi benimsemektedir (TCK. m. 8 vd) Vergi ceza hukukunda da esas olarak mülkîlik ilkesi benimsenmektedir. Bu itibarla, vatandaş olsun veya olmasın, bir ülkede yaşayan kişiler, ülkede yürürlükte bulunan kanunların getirdikleri yükümlülüklere (vergi ve vergi kabahati/suçu) uymak zorundadır. Ancak, bazı durumlarda bu ilkenin istisnaları da bulunmaktadır. Diplomat muaflığı bunun bir örneğini oluşturmaktadır. Nitekim, diplomat muaflığı bulunan bir kişinin Türkiye’de bir vergi suçu işlemiş olması halinde, bu kişiyi Türk Vergi Mevzuatına göre vergilendirmek ve cezalandırmak mümkün değildir.
2.Soru
Vergi Ceza Hukukunun en önemli yasal dayanağı nedir?
Ceza Hukuku |
Vergi Usul Kanunu |
Vergi Hukuku |
Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunu |
Gümrük Kanunu |
Vergi Ceza Hukukunun en önemli yasal dayanağı Vergi Usul Kanunu’dur
3.Soru
Aynı fiille Vergi Usul Kanunu’na göre hem kabahat hem de suç işlenmesi halinde uygulanacak yaptırım nedir?
Kabahatin ve suçun cezaları ayrı ayrı verilir. |
Sadece kabahatin cezası verilir. |
Sadece suçun cezası verilir. |
Suçun ve kabahatin cezası karşılaştırılır ve ağır olan verilir. |
Ceza verilmez. |
Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçları birleşmez: Aynı fiille VUK’a göre hem kabahat hem de suç işlenmesi halinde bunlar arasında birleşme olmaz. Aynı kanundan kaynaklansa bile kabahatin ve suçun cezaları ayrı verilir.VUK’da aynı fiilden dolayı vergi ziyaı kabahati ile vergi kaçakçılığı suçuna ceza verilebilmesi açısından özel bir düzenlemeye yer verildiği görülmektedir. İlgili düzenlemede, (m.359/son) aynı fiille failin vergi ziyaı kabahati ve kaçakçılık suçu işlenmesi durumunda cezanın kesilmesine engel olmayacağı belirtilmiştir. Cevabımız A seçeneğidir.
4.Soru
İkinci derece genel usulsüzlük durumunda 66 Tl ceza ödemek zorunda kalan mükellef grubu aşağıdakilerden hangisidir?
Sermaye Şirketleri Dışında Kalan I. Sınıf Tüccar ve Serbest Meslek Erbabı |
Sermaye Şirketleri |
II. Sınıf Tüccarlar |
Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler |
Gelir Vergisinden Muaf Esnaf |
Sermaye şirketleri birinci derece genel usulsüzlük durmunda 120 TL, ikinci derece genel usulsüzlük durumunda 66 TL cezaya çarptırılırlar.
5.Soru
Birden fazla kimsenin, ödenmesi gereken vergi cezasının tamamından şahsen ve ayrı ayrı sorumlu olmaları aşağıdakilerden hangisidir?
Müteselsil sorumluluk |
Ceza sorumluluğunun şahsiliği |
Masumiyet karinesi |
Suç ve cezaların kanunililiği |
Hukuki güvenlik |
Vergi cezalarında müteselsil sorumluluk, birden fazla kimsenin, ödenmesi gereken vergi cezasının tamamından şahsen ve ayrı ayrı sorumlu olmalarıdır. Doğru cevap A seçeneğidir.
6.Soru
Aşağıda verilenlerden hangisi "kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi" ile ilgili olarak anayasada yer alan maddelerden değildir?
Kimse, işlediği zaman yürürlükte bulunan kanunun suç saymadığı bir fiilden dolayı cezalandırılamaz. |
Herkes, kamu giderlerini karşılamak üzere, mali gücüne göre, vergi ödemekle yükümlüdür. |
Kimseye suç işlediği zaman kanunda o suç için konulmuş olan cezadan daha ağır |
Ceza ve ceza yerine geçen güvenlik tedbirleri ancak kanunla konulur. |
İdare, kişi hürriyetinin kısıtlanması sonucunu doğuran bir müeyyide uygulayamaz |
Vergiler nasıl anayasaya uygun kanunlarla ve tek taraflı olarak talep ve tahsil edilebiliyorsa, vergi kabahatleri ile suçlarının ve bunlara uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımların da ancak kanunlarla düzenlenmesi gerekir. Buna ceza hukukunda “kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi” denilmektedir. Bu ilke, 1215 tarihli Magna Carta Libertatum da yer aldığı gibi, 1789 tarihli İnsan ve Vatandaş Hakları Beyannamesi’nde; 1961 Anayasası’nda; 1982 Anayasası’nda da yer almaktadır. Anayasaya göre, “Kimse, işlediği zaman yürürlükte bulunan kanunun suç saymadığı bir fiilden dolayı cezalandırılamaz; kimseye suç işlediği zaman kanunda o suç için konulmuş olan cezadan daha ağır bir ceza verilemez. Ceza ve ceza yerine geçen güvenlik tedbirleri ancak kanunla konulur. İdare, kişi hürriyetinin kısıtlanması sonucunu doğuran bir müeyyide uygulayamaz” (Any. m. 38/I, III, X). Cevabımız B seçeneğidir.
7.Soru
Taksirli suçla ilgili verilen ifadelerden hangisi doğrudur?
Taksirli suç ölümle sonuçlanmayan suçlardır. |
Taksirli suç suçun sonuçları bakımından bilerek işlendiği durumlarda oluşur. |
Suçun işlenmesinde herhangi bir silah kullanımı varsa taksirli suçtan söz edilemez. |
Taksirli suç bir davranışın suçun kanuni tanımında belirtilen neticesi öngörülmeden gerçekleşmesidir. |
Taksirli suç kabahatin ağırlaştırılmış şeklidir. |
Taksirli suç bir davranışın suçun kanuni tanımında belirtilen neticesi öngörülmeden gerçekleşmesidir.
8.Soru
Kanuni tarife uygun, hukuka aykırı ve kusurlu davranış aşağıdakilerden hangisidir?
Kabahat |
Suç |
Haksız fiil |
İştirak |
Azmettirme |
Tanımlanan kavram suçtur.
9.Soru
Veraset ve intikal vergisi beyannamesinin verilmesi ile ilgili olarak birinci derece usulsüzlük kabahatinin fiili nasıl ortaya çıkar?
Beyannamenin birinci ek süreden sonra verilmesi durumunda. |
Beyannamenin ölüm tarihinden bir ay sonra verilmesi durumunda. |
Beyannamenin ölüm tarihinden iki ay sonra verilmesi durumunda. |
Beyannamenin ölüm tarihinden üç ay sonra verilmesi durumunda. |
Beyannamenin ölüm tarihinden bir ay sonra verilmesi durumunda. |
Birinci Ek Süreden Sonra Verilmesi: Verasete bağlı intikallerde veraset ve intikal vergisinin beyan süresi ölüm tarihine ve muris ile mirasçıların (mükelleflerin) Türkiye’de bulunup bulunmamasına göre farklılık arz etmekle birlikte, mirasçıların yerleşim yerinin Türkiye ve murisin de Türkiye’de ölmesi halinde mirasçılar için normal beyan tarihi ölüm tarihini takip eden dördüncü aydır. Kanunda normal beyan süresini takip eden 15 günlük süre birinci süre olarak belirlenmiştir. Bu başlık altındaki kabahat fiili beyannamenin birinci ek süreden sonra verilmesi durumunda ortaya çıkar. Cevabımız A seçeneğidir.
10.Soru
Tekerrür cezasının miktarı, sonraki kabahatin vergi ziyaı olması halinde ceza aslının ne kadarıdır?
%10 |
%20 |
%25 |
%50 |
%100 |
Tekerrür cezasının miktarı, sonraki kabahatin vergi ziyaı olması halinde ceza aslının %50’si, genel usulsüzlük olması halinde ceza aslının %25’i kadardır.
11.Soru
VUK'a göre aşağıdaki şıklardan hangi halin cezalandırılması mümkün değildir?
Usulsüzlük |
İştirak |
Tekerrür |
Kabahatlerin birleşmesi |
Cezaların birleşmesi |
KK’ m.13 de “Kabahate teşebbüs cezalandırılmaz. Ancak teşebbüsün de cezalandırılabileceğine dair ilgili kanunda hüküm bulunan haller saklıdır” denmiştir. VUK’da kabahatler açısından teşebbüse ilişkin bir hüküm bulunmadığı dikkate alındığında vergi kabahatlerine teşebbüs halinin cezalandırılması mümkün değildir.
12.Soru
Süresinde tahakkuk etmesi gerekenle tahakkuk eden vergi arasındaki fark aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilmektedir?
Eksik tahakkuk |
Verginin geç tahakkuku |
Verginin haksız yere geri verilmesi |
Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme veya Kullanmak |
Çift Defter Kullanmak |
Verginin Eksik Tahakkuku: Mükellefin eksik beyanı ile medenî veya şahsî durumların gerçeğe aykırı beyanlarından birine dayanan tahakkukda meydana getirilen eksikliktir.
13.Soru
I. Fail ayrı hareketleriyle ne kadar sonuç meydana getirmişse, o kadar çok korunan hukukî yarar zarar görmüş ve o kadar kabahat ortaya çıkmış ve işlenmiş sayılır.
II. Aynı ve tek fiille işlenen birden fazla kabahatten ceza miktarı fazla olanın cezasının verilmesidir.
III. Tek bir fiille meydana gelerek ortaya çıkan kabahatlerin hepsinde birleşme öngörülür.
"Birleşme" ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
Yalnız I |
Yalnız III |
I-II |
I-III |
II-III |
Bazen tek fiilin birden fazla kabahat ortaya çıkartması söz konusu olabilir. Bu duruma çözüm, kabahatlerin bir araya toplanarak değerlendirmesini içeren “birleşme” adı verilen müessese aracılığıyla sunulur. Birleşme, tek fiille meydana gelen ihlâller sonucunda ortaya çıkan çeşitli (farklı) kabahatlerin tek bir kabahat teşkil edecek şekilde birleşip kaynaşması konusundaki kuralları ortaya koyar. Vergi kabahatlerine ilişkin birleşme hükümleri VUK’un 335 ve 340. maddelerinde düzenlenmiştir. Bu iki madde dikkate alındığında tek bir fiille meydana gelerek ortaya çıkan kabahatlerin bazıları arasında birleşme öngörülürken bazıları arasında birleşme öngörülmediği anlaşılmaktadır.
14.Soru
Aşağıdaki kavramlardan hangisi suçun kanuni tanımdaki unsurlarının bilerek ve isteyerek gerçekleştirilmesi anlamına gelmektedir?
Taksir |
Cezai yaptırım |
Kast |
Güvenlik tedbiri |
Suç |
Türk Ceza Kanunu’na göre, suçun oluşması, kastın varlığına bağlıdır. Kast ise, suçun kanuni tanımdaki unsurlarının bilerek ve isteyerek gerçekleştirilmesi anlamına gelmektedir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
15.Soru
İştirak: Bir kabahatin fiilinin icrasının gerçekleştirilmesinde başka bir kişinin katkı vermesidir. İştirak ile ilgili aşağıda verilen ifadelerden hangisi/hangileri doğrudur?
I. Vergi kabahatlerinde her iştirak hali iştirakçinin cezalandırılması sonucunu doğurmaz.
II. Orta ve hafif nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük kabahati için iştirak söz konusu olmaz.
III. Ağır nitelikli fiiller dışındaki eylemlerle yaratılan vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük kabahatlerine iştirak edilmiş olsa bile bu iştirak olarak kabul edilmez ve cezalandırılma yoluna gidilmez.
IV. İştirak halinde iştirakçiye verilecek ceza mükellef tarafından yaratılan vergi ziyaı miktarına eşit tutar olmaz.
Yalnız I ve III |
Yalnız II ve IV |
I.II.III |
II.III.IV |
I.III.IV |
IV. seçenekte yer alan ifade ‘’İştirak halinde iştirakçiye verilecek ceza mükellef tarafından yaratılan vergi ziyaı miktarına eşit tutar olur.’’ olması gerektiğinden yanlıştır. Doğru cevap bu seçeneğin yer almadığı C’dir.
16.Soru
Bir hukuk kuralını yorumlayacak olan kimsenin, ilk olarak, kanunun yapıldığı andaki
kanun koyucunun iradesini araştırmasını öneren yönteme ne ad verilir?
Tarihsel yorum |
Amaçsal yorum |
Sistematik yorum |
Lafzi yorum |
Yargı yorumu |
Tanımı yapılan yorum çeşidi tarihsel yorumdur.
17.Soru
O¨teden beri defter tutan ve yeni dönemde (takvim yılı) yeni defter kullanmayı düşünen bir mükellef kabahatli duruma düşmemek açısından tasdike ta^bi kanuni^ defterlerini en geç ne zamana kadar onaylattırmak zorundadır?
O¨teden beri defter tutan ve yeni dönemde (takvim yılı) yeni defter kullanmayı düşünen bir mükellef kabahatli duruma düşmemek açısından tasdike ta^bi kanuni^ defterlerini en geç ne zamana kadar onaylattırmak zorundadır?
Kullanacağı yılın ilk ayında |
İlgili yıl beyannamesini vermeden önce |
Kullanacağı yıldan önceki yılın sondan bir önceki ayında |
Kullanacağı yıldan önceki yılın son ayında |
Kullanacağı yılın ikinci ayında |
O¨teden beri işe devam edenler yeni yılda (dönemde) yeni defter kullanacaklarsa defterin kullanılacağı yıldan (dönemden) önce gelen son ayda tasdik işlemini yaptırmaları gerekir. Bu şekildeki tasdike yenileme tasdiki adı verilir.
18.Soru
Mükellef veya vergi sorumlusunun Vergi Usul Kanununda belirtilen ödev ve şekli unsurların hukuka aykırı bir şekilde yerine getirilmemesi ve bu davranışların yaptırıma tabi tutulması durumunda aşağıdakilerden hangisi vardır?
Vergi suçu |
Tazminat |
Vergi kabahati |
Haksız fiil |
Teşebbüs |
Fiiller cezayı değil de yaptırımı içeriyorsa burada vergi kabahati vardır.
19.Soru
Hangisi "görevden doğan vergi suçlarında" sorumlu tutulan kişiler arasında yer almaz?
Vergi işlemleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar |
Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay’da görevli olanlar |
Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler |
Şirketlerin genel sorumluları |
Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler |
Şirketlerin genel sorumluları
20.Soru
Hangisi teşebbüs ile ilgili olarak doğru değildir?
Kabahatin tamamlanmamış olmasını ifade eder. |
Kabahat teşebbüsü cezalandırılamaz. |
Vergi kabahatlerine teşebbüsün cezalandırılması Vergi Usül Kanunu hükümlerinde düzenlenmiştir. |
Teşebbüs halinde icra hareketleri tamamlanmış olsa bile netice oluşmaz. |
Teşebbüsten söz edebilmek için kabahatin hazırlıklarının yapılması da yeterli sayılabilir. |
Vergi kabahatlerine teşebbüsün cezalandırılması Vergi Usül Kanunu hükümlerinde düzenlenmiştir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ