Vergi Ceza Hukuku Ara 1. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Bir anonim şirketin kurum kazancının eksik beyan edilmesi durumunda vergi ziyaı cezası aşağıdakilerden hangisine kesilecektir?
Şirket genel müdürü |
Yönetim kurulu başkanı |
Muhasebe müdürü |
Şirketin ortakları |
Şirket tüzel kişiliği |
Tüzel kişilerde vergi ziyaı cezası tüzel kişiliğe kesilir
2.Soru
Mükellefin veya vergi sorumlusunun Vergi Usul Kanununda belirtilen şekil ve ödevlere aykırı davranmaları ve bu davranışların cezayı gerektirmesi halinde aşağıdakilerden hangisi var denilebilir?
Yaptırım |
Tazminat |
Yolsuzluk |
Vergi suçu |
Vergi kabahati |
Cezayı gerektirecek aykırı davranışlar vergi suçudur.
3.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Vergi kabahatleri içerisinde "serbest hareketli fiiller" olarak da tanımlanmaktadır?
Hafif nitelikli fiiller |
Orta nitelikli fiiller |
Ağır nitelikli fiiller |
Genel usulsüzlük kabahatleri |
Özel usulsüzlük kabahatleri |
Orta nitelikli fiiller ağır ve hafif nitelikli fiiller dışında kalan tüm fiiller olarak belirtilebilir. Bu nedenle orta nitelikli fiiller “serbest hareketli fiiller” olarak düzenlenmiştir. Orta nitelikteki fiiller kanunda gösterilen neticeye yol açan ağır ve hafif nitelikli fiiller dışında kalan her türlü fiillerdir.
4.Soru
Aşağıda verilen durumlardan hangisinin meydana gelmesiyle ceza kesinleşmez?
Cezanın mükellefe tebliğ edilmesi |
Cezanın itirazsız ödenmesi |
Uzlaşma sağlanması |
Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi |
Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi |
Aşağıdaki durumlardan birinin meydana gelmesiyle ceza kesinleşir.
- Cezanın itirazsız ödenmesi
- Uzlaşma sağlanması
- Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi
- Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi
- İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmemesi
- Cezaya karşı, süresinde dava açılmakla birlikte davanın reddedilmesi üzerine kanun yoluna (itiraz veya temyiz ve bunların sonunda karar düzeltme) gidilmişse bu süreçte verilen mahkeme kararının tebliği anında kesinleşmiş sayılır.
Cevabımız A seçeneğidir.
5.Soru
I- Tek fiil ile yaratılan vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati birleşir.
II- Birleşme halinde kabahatlerden biri elenir diğerine ceza verilir.
III- Fikri içtimanın şartlarından biri tek fiile birden fazla kabahat işlenmesidir.
IV- Kabahatlerin vergi ziyaı ve özel usulsüzlük olması gerekir.
V- Tek fiile vergi ziyaı ve genel usulsüzlük işlendiğinde bunlardan vergi ziyaı cezası kesilir.
Kabahatlerde birleşme ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
I |
I ve II |
IV ve V |
I, II ve III |
II, III ve IV |
Kabahatlerde birleşmede;
Tek fiil ile yaratılan vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati birleşir.
Birleşme halinde kabahatlerden biri elenir diğerine ceza verilir.
Fikri içtimanın şartlarından biri tek fiile birden fazla kabahat işlenmesidir.
6.Soru
Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde yer alan hükümler özel ceza kanunu niteliği taşımaktadır. Bu suçlara ilişkin yargılama hangi kanunların hükümlerine göre yapılmaktadır?
Vergi Usul Kanunu-Türk Ceza Kanunu |
Vergi Usul Kanunu-Ceza Muhakemesi Kanunu |
Kabahatler Kanunu-Vergi Usul Kanunu |
Türk Ceza Kanunu-Ceza Muhakemesi Kanunu |
Kabahatler Kanunu-Ceza Muhakemesi Kanunu |
Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde yer alan hükümler, Türk Ceza Kanunu anlamındaki vergi suçu ve cezalarına ilişkin olup, özel ceza kanunu niteliği taşımaktadır. Bu suçlara ilişkin yargılama, Türk Ceza Kanunu ve Ceza Muhakemesi Kanunu hükümleri dikkate alınarak yapılmakta ve suçun sabit olması halinde, fail hakkında hürriyeti bağlayıcı ceza ve/ya da adlî para cezasına hükmolunmaktadır.
7.Soru
Vergi kabahatlerinin ve suçlarının belirlenmesi; kabahat işlemiş olanlar hakkında ceza kesilmesine ilişkin hükümler hangi kanunda düzenlenmiştir?
İdari Yargılama Usulu Kanunu |
Vergi Usul Kanunu |
Ceza Muhakemesi Kanunu |
Ceza Kanunu |
Hukuk Muhakemesi Kanunu |
Vergi kabahatlerinin ve suçlarının belirlenmesi; kabahat işlemiş olanlar hakkında ceza kesilmesine ilişkin hükümler Vergi Usul Kanununda düzenlenmiştir.
8.Soru
Ceza hukuku temel kavramlarına dair aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Taksir, suç işleyene, usûlüne uygun yapılan yargılama sonucunda mahkemece hükmedilen ve/ya da yetkili organlar tarafından uygulanan müeyyidedir. |
Güvenlik tedbiri, hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/ya da toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik bir müeyyidedir. |
Adli yaptırım, kabahat işlenmesi halinde idarî makamlar tarafından uygulanan idarî para cezası ve idarî tedbirlerdir. |
Fail, işlenmesi hukuka aykırı olan insan davranışlarıdır. |
Fiil, suçun ve/ya da kabahatin kanunî tanımında yer alan fiili bizzat işleyen veya bu kişi ile birlikte işleyen kişi ya da kişilerdir. |
A şıkkı yanlıştır. Ceza, suç işleyene, usûlüne uygun yapılan yargılama sonucunda mahkemece hükmedilen ve/ya da yetkili organlar tarafından uygulanan müeyyidedir. B şıkkı doğrudur. Güvenlik tedbiri, hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/ya da toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik bir müeyyidedir. C şıkkı yanlıştır. İdari yaptırım, kabahat işlenmesi halinde idarî makamlar tarafından uygulanan idarî para cezası ve idarî tedbirlerdir. Fiil, işlenmesi hukuka aykırı olan insan davranışlarıdır. E şıkkı yanlıştır. Fail, suçun ve/ya da kabahatin kanunî tanımında yer alan fiili bizzat işleyen veya bu kişi ile birlikte işleyen kişi ya da kişilerdir.
9.Soru
Aşağıdaki hallerin hangisinde birleşme (içtima) olabilir?
Tek fiille VUK'daki "defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapanlar' şeklindeki vergi ziyaı kabahatı ile Sermaye Piyasası Kanunu’nda “defter veya kayıtlarda her türlü muhasebe hilesi yapanlar” şeklindeki suçunun işlenmesi |
Tek fiille VUK'daki sahte belge kullanarak vergi ziyaı kabahatı işlenmesi ile Ceza Kanununda kaçakçılık suçunun işlenmesi |
Tek fiille fatura ve benzeri evrak verilmemesi şeklinde vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahatinin meydana gelmesi |
Tek fiille farklı vergilerde vergi ziyai kabahatının meydana gelmesi |
Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahatinin meydana gelmesi |
Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati meydana gelmişse bunlar arasında birleşme (içtima) olur.
10.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergi mahremiyetinin ihlali suçundan sorumlu olacak kişilerden değildir?
Vergi işlemleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar |
Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler |
Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler |
Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay’da görevli olanlar |
Vergi mükellefi tüzel kişiliğin temsilcisi |
Vergi Usul Kanunu’nun 5’inci maddesine göre ihlalden sorumlu olacak kişiler aşağıdakilerdir.
- Vergi işlemleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar,
- Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay’da görevli olanlar,
- Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler,
- Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler,
11.Soru
Mükellef (A), X malından birim fiyatı 10.000 TL olmak üzere 1 ton mal satmıştır. Ancak söz konusu işleme ilişkin düzenlenen belgede X malının birim fiyatı 6000 TL olarak gösterilmiştir. Bu durumda Mükellef (A), vergi ziyaına sebebiyet veren aşağıdaki fiillerden hangisini işlemiş olur?
Belgeleri yok etmek |
Defter sayfalarını kopartarak yok etmek |
Sahte belge düzenlemek |
Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlemek |
Çift defter kullanmak |
Belge gerçek bir muamele veya duruma dayanmakla birlikte bu muamele veya durumu mahiyet veya miktar itibariyle gerçeğe aykırı yansıtacak şekilde düzenlenmiş ise söz konusu fiil "Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlemek" fiilidir. Belge ilk haliyle meydana getirilirken gerçek iktisadi ilişkiyi yansıtmaktan uzak düzenlenmişse bu durumda yanıltıcılık vasfı kazanmış demektir. Doğru cevap "D" şıkkıdır.
12.Soru
Beyannamesini kanuni^ süresinden sonra veren bir mükellef için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Beyannamesini kanuni^ süresinden sonra veren bir mükellef için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Verginin geç tahakkukukuna bağlı vergi ziyaı vardır. |
Verginin eksik tahakkuku söz konusu olduğundan vergi ziyaı vardır. |
Verginin haksız yere geri verilmesi sonucuna bağlı vergi ziyaı vardır. |
Verginin tahsilatında meydana gelen gecikme nedeniyle vergi ziyaı vardır. |
Hazine zararına bağlı vergi ziyaı vardır. |
Vergi Ziyaı: Mükelleflerin veya vergi sorumlularının vergilemeye ilişkin ödevlerini yerine getirmemeleri nedeniyle verginin eksik veya geç tahakkukuna sebebiyet verilmesi ile verginin haksız yere geri verilmesidir.
Kanunda, hafif nitelikli fiil olarak üç fiile yer verilmiştir. Biri beyannamenin kanuni^ süresinden sonra kendiliğinden verilmesi (VUK. m. 344/son), ikincisi beyannaamenin izaha davet kapsamında verilmesi (VUK m.370) ve üçüncüsü de transfer fiyatlandırılması yoluyla örtülü kazanç dağıtımıdır (KVK m.13/8).
13.Soru
Mükellef ve/ya da vergi sorumlusu ile diğer bir vergi ödevlisinin, vergi kanunlarına aykırı sayılan fiili sebebiyle cezalandırılabilmesi için aşağıdakilerden hangisine bağlıdır?
Tam ehliyetsiz olmasına |
Sınırlı ehliyetsiz olmasına |
Vergi mükellefiyetinin bulunmasına |
İdari kararın olmasına |
Ceza ehliyetinin bulunmasına |
Mükellef ve/ya da vergi sorumlusu ile diğer bir vergi ödevlisinin, vergi kanunlarına aykırı sayılan fiili sebebiyle cezalandırılabilmesi, ceza ehliyetinin bulunmasına bağlıdır. Doğru cevap "E" şıkkıdır.
14.Soru
Vergi ödevlilerinin, yargı kararına ihtiyaç göstermeksizin, idari para cezasıyla cezalandırılan, vergi kanunlarında öngörülen yükümlülüklere aykırı fiillere ne ad verilmektedir?
Vergi Kaçırma |
Vergi Ziyaı |
Vergi Yükümlülüğü |
Vergi Affı |
Vergi Kabahati |
Vergi Kabahati: Vergi ödevlilerinin, yargı kararına ihtiyaç göstermeksizin, idari para cezasıyla cezalandırılan, vergi kanunlarında öngörülen yükümlülüklere aykırı fiillere ne ad verilmektedir?
15.Soru
"Vergi kabahatleri ile suçlarının ve bunlara uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımların da ancak kanunlarla düzenlenmesi gerekir." ifadesine ceza kanununda ne ad verilir?
Eşit suça eşit ceza ilkesi |
Kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi |
Masumiyet karinesi yaklaşımı |
Kanunun üstünlüğü ilkesi |
Magna carta libertatum etkisi |
Kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi
16.Soru
Cumhurbaşkanı, bakanlıklar ve kamu tüzel kişilerinin, kendi görev alanlarını
ilgilendiren konularda, kanunların ve Cumhurbaşkanlığı kararnamelerinin uygulanmasını gösteren ve bunlara aykırı olamayan düzenleyici işlemlere ne ad verilir?
Kanun |
Yönetmelik |
Genelge |
Tüzük |
Sirküler |
Cumhurbaşkanı, bakanlıklar ve kamu tüzel kişilerinin, kendi görev alanlarını
ilgilendiren konularda, kanunların ve Cumhurbaşkanlığı kararnamelerinin uygulanmasını gösteren ve bunlara aykırı olamayan düzenleyici işlemlere yönetmelik denir.
17.Soru
- İştirak edilen fiilin hukuka aykırı olması
- İştirakçi veya iştirakçilerin fiilin işlenmesine bilmeden katılmaları
- İştirak edilen kabahatin ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı olması
Yukarıdakilerden hangileri vergi kabahatleri açısından iştirak şartlarındandır?
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve III |
II ve III |
I, II ve III |
Vergi kabahatleri açısından iştirak şartları KK itibarıyla iki, VUK itibarıyla bir tane
olup şöyledir:
• İştirak edilen fiilin hukuka aykırı olması
• İştirakçi veya iştirakçilerin fiilin işlenmesine bilerek katılmaları
• İştirak edilen kabahatin ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı olması
Bu nedenle (II) yanlıştır.
18.Soru
Vergi kabahatleri açısında iştirakin var olabilmesi için hangi suçun olması gerekir?
Mükellefin özel işlerini yapma |
Vergi mahremiyetinin ihlali |
Vergi kaçakçılığı |
Usulsüzlük |
Vergi ziyaı |
Vergi kabahatleri açısından iştirakin var olabilmesi, iştirak edilen kabahatin “vergi ziyaı” olmasına ve “vergi ziyaının ağır nitelikli fiillerle ortaya çıkmasına” bağlanmıştır (VUK’un 344/2). Bu nedenle iştirak, vergi ziyaı dışında kalan vergi kabahatleri itibarıyla öngörülmediği gibi vergi ziyaı kabahatinin tüm fiilleri itibariyle de geçerli kabul edilmemiştir. Bir başka deyişle, vergi kabahatleri açısından iştirak hali sadece vergi ziyaına üç kat üzerinden ceza uygulanan fiilleri itibarıyla geçerli sayılmıştır.
19.Soru
Genel usulsüzlük fiillerinden bazıları aynı zamanda dönem matrahının re’sen takdirini gerektirirler. Cezanın kesilmesiyle ilgili olarak genel usulsüzlük fiilinin re’sen takdiri gerektirmesi halinde, bağlı cetvelde yazılı cezaların ............. kesileceği kanun hükmü gereğidir.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?
1,5 kat |
2 kat |
2,5 kat |
3 kat |
4 kat |
Genel usulsüzlük fiillerinden bazıları aynı zamanda dönem matrahının re’sen takdirini gerektirirler. Cezanın kesilmesiyle ilgili olarak genel usulsüzlük fiilinin re’sen takdiri gerektirmesi halinde, bağlı cetvelde yazılı cezaların iki kat kesileceği kanun hükmü gereğidir (VUK. m. 352/1). Bunun sebebini, diğer fiillere göre re’sen takdir gerektiren fiillerin özellikli fiiller olmasında aramak gerekir. Bu nedenle re’sen tarhiyatı düzenleyen VUK’un 30. maddesindeki hallerle, genel usulsüzlük kabahati fiilleri arasında konu açısından birlik varsa kesilecek ceza normalde kesilecek cezanın iki katı olacaktır.
20.Soru
Kabahatlerde ……………………. : Aynı ve tek fiille işlenen birden fazla kabahatten ceza miktarı fazla olanın cezasının verilmesidir.
Aşağıdakilerden hangisi yukarıdaki tanımda boşluğa gelmesi gereken sözcüktür?
Birleşme |
Tekerrür |
İştirak |
Teşebbüs |
İstikrar |
Kabahatlerde Birleşme: Aynı ve tek fiille işlenen birden fazla kabahatten ceza miktarı fazla olanın cezasının verilmesidir. Buna gore doğru cevap A’dır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ