Dönemsonu işleminin hazırlık aşaması olarak, çalışılan bankalar ve şubelerine
ait kullanılan bütün hesaplara ilişkin hesap özetleri alınır. Alınan hesap özetleri ile
işletme kayıtları karşılaştırılır ve mutabakat aranır. Buna göre;
• Bankalardaki hesaplara yatırılan ve çekilen paraların tutarları işletmenin
defterlerinde ve banka hesap özetlerinde aynı ise, işletmenin kayıtları ile
bankanın kayıtlarının uyum içinde olduğu anlaşılır ve düzeltme kaydı yapılmaz. Bu durumda varsa tahakkuk eden faizler kayda alınır ve Bankalar
hesabının verdiği kalan işletmenin bilançosunun aktifinde yer alır.