İşletmenin alacak portföyünde bulunan senetli ve teminatsız alacaklardan 5.000 liralık kısmı, vadesi olan 11 Ekim 201X’te borçlu tarafından ödenmemiş ve daha sonra mahkemeye intikal etmiştir. Aşağıdakilerden hangisi alacağın tahsil edilemediği tarihte ve mahkemeye intikal sonrasında dönem sonunda yapılacak kayıtlarda kullanılan hesaplardan biri değildir?