Yerel yönetimlerin, idari etkinlik faktörü ve yerel hudutlar içerisinde hiç bir sınırlamaya tabi olmaksızın, tamamen kendi taktirlerine bağlı olarak tam bir vergileme yetkisine sahip oldukları sınırsız vergileme yönteminde vergi kaynağının seçiminde olduğu kadar, idaresinde de yerel yönetimler özerktirler.  ABD ve İsviçre'deki uygulamalarına bakıldığında, yerel yönetimlerin vergileme yetkisine merkezi idareler tarafından birtakım objektif kriterler ve sınırlamalar getirildiği görülmekterdir.