Yatay ve dikey vergi rekabeti kavramları, rekabet içerisinde bulunan vergi idarelerinin
birbirleriyle olan ilişkilerine ve konumlarına göre belirlenmektedir. Yatay vergi rekabeti iki durum için söz konusudur. Bunlardan birincisi bir ülke içinde eşit yönetsel yetkiye sahip yerel idareler arasında mobil vergi matrahları için gerçekleşen vergi rekabetidir. İkinci durumda ise yatay vergi rekabeti, farklı devletlerin uluslararası alanda rekabetidir. Her iki rekabet türünde yerel idareler ya da mali egemenliğe sahip bağımsız devletler, eşit konumdadırlar ve aralarında hiyerarşiye dayanan bir ilişki söz konusu değildir. Yatay rekabette, bir devletin vergi oranını artırması, diğer devletin vergi matrahını artırmaktadır. Bir ülke içerisinde yerel idare ile daha üst konumda olan merkezî idare arasında gerçekleşen vergi rekabeti ise dikey vergi rekabetidir. Bu rekabet türüne federe devlet ile federal arasındaki vergi rekabeti örnek olarak  gösterilebilir.