Dikey vergi rekabeti bir ülke içerisinde yerel idare ile daha üst konumda olan merkezi idare arasında gerçekleşmektedir. Bu rekabet türüne federe devlet ile federal arasındaki vergi rekabeti örnek olarak gösterilebilir. Dikey vergi rekabetinde, idareler ortak bir vergi matrahını kullanmaktadır. Ülke içinde yatay ve dikey vergi rekabeti, yerel idarelerin vergilendirme yetkisinin anayasalarda nasıl tanımlandığına bağlı olarak değişmektedir. Yerel idarelerin mali özerkliğe sahip olmadığı ülkelerde, yatay ve dikey vergi rekabeti söz konusu değildir. Doğru cevap B'dir.