İzaha davet edilecek mükellef hakkında izaha davet konusuyla ilgili, vergi incelemesine başlanılmamış veya takdir komisyonuna sevk işleminin yapılmamış olması

İzaha davet konusuyla ilgili mükellef hakkında ihbarda bulunulmamış olması

Yetkili komisyonca ön tespit yapılmış olması

Hazine ve Maliye Bakanlığının belirlediği konulardan birisi olması

Sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge olarak kullanılmış olabilecek belge tutarının; her bir belge itibarıyla 10 bin Türk lirasını geçmemesi ve mükellefin ilgili yıldaki toplam mal ve hizmet alışlarının %9’ini aşmaması