Kurumların kazançları, sonuç olarak ortakların gelirini oluşturur ve gelir vergisine tabidir.

Kurum kazançları dağıtılsın ya da dağıtılmasın; doğrudan gelir vergisine tabi tutulmalıdır.

Kurumların doğrudan gelir vergisine tabi tutulması vergi sisteminin basitleşmesine neden olur.

Kurumların vergisi kurumsallaşma üzerine olumsuz etki eder.

Kurumlar vergisi gelir dağılımı üzerinde saptırıcı etkilere sahiptir.