Denetim Ara 14. Deneme Sınavı

1.Soru

I. Kontrol belgelerinin tespiti, II. Kurum çalışanlarıyla görüşme, III. Kontrol süreçlerini yürütenlerin gözlemlenmesi. Yukarıdakilerden hangileri iç kontrollerin işleyişi ile ilgili bilgi toplarken uygulanan tekniklerdendir?

Yalnız I

I ve I

I ve III

II ve III

I, II ve III

2.Soru

Aşağıdakilerden hangisi kurumsal risk yönetiminin bir şirkete sağladığı başlıca faydalardan değildir?

Rekabet gücünün azaltılması

Sürdürülebilir kârlılık ve büyümenin sağlanması

Gelir dalgalanmalarının minimize edilmesi

Risk kararlarının daha sağlıklı alınması

Stratejilerin ve alınan risklerin uyumlu olması

3.Soru

Güvence görevlerinin nitelik ve kapsamı aşağıdakilerden hangisi tarafından belirlenir?

İç denetçi

Dış denetçi

Genel müdür

Finansman müdürü

Hiçbiri

4.Soru

Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin evrelerinden biridir?

Denetim maliyetlerini makul bir seviyede tutabilmek

Performansın gözden geçirilmesi

Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması

Müşteriyle sorun yaratacak yanlış anlaşılmaları önlemek

Koşullara uygun yeterli kanıt elde etmek,

5.Soru

1-Dış denetçi
2-İç denetçi
3-Devlet denetçileri
Yukarıdaki denetçi türlerinden hangisi ya da hangilerinin istihdam edildiği firmada denetim faaliyeti yürütmesi mümkündür?

Yalnız 1

1-2 ve 3

Yalnız 2

2 ve 3

Yalnız 3

6.Soru

Güvence hizmetlerinin genelde kaç tarafı vardır?

2

3

4

5

6

7.Soru

Denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riskine ne ad verilir?

Yanıltıcı beyan riski

Denetim riski

Başarısızlık riski

Nitel risk

Nicel risk

8.Soru

Aşağıdakilerden hangisi Denetçinin yönetimin savlarına karşı oluşturduğu denetim amaçlarından biri değildir?

Gerçeklik

Tamlık

Zamanlılık

Vergi Ödemeleri

Sahiplik

9.Soru

Çalışma kâğıtları türlerinden sürekli dosyaların cari dosyalardan farkı nedir?

Birden fazla dönemlerde yararlanılabilen ve kullanılabilen, işletmenin genel durumunu gösteren dosyalardır.

Cari yılda yapılan denetim işi ile ilgili veri ve bilgilerin yer aldığı dosyadır.

Denetçinin denetim sırasında tuttuğu notlar ve diğer müsveddelerin bulunduğu dosyalardır.

Bu dosyada yer alan çalışma kâğıtları genellikle sonraki yıllarda kullanılmamaktadır.

Denetimin yönetimi ile ilgili belgeler ve denetim kanıtlarının belgeleri yer alır.

10.Soru

Zorunlu Rehber, iç denetimin mesleki uygulaması için zorunlu rehberde ortaya konan kurallarla uyum, gereklidir ve elzemdir. Zorunlu rehber, titiz bir çalışma süreci sonucunda geliştirilmiş olup bu sürece ilgili tüm tarafların görüşlerinin alınması da dahildir. Aşağıdakilerden hangisi Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesi (UMUÇ)’un belirlediği üç zorunlu unsurdan biridir?

Pozisyon raporları

Etik kuralları

Uygulama önerileri

Uygulama rehberleri

Uygulama kuralları

11.Soru

1-Bilanço
2-Gelir tablosu
3-Nakit akım tablosu
4-Öz kaynaklarda değişim tablosu
Muhasebe sürecinde işletme ile ilgili finansal nitelikli işlemlerin tanımlanması, kaydedilmesi, sınıflandırılması ve bunların özetlenmesi; muhasebenin birinci işlevini oluşturmaktadır. Bu sürecin sonunda elde edilen çıktılar yukarıdakilerden hangisi ya da hangileridir?

1-2-3

1 ve 2

1 ve 3

1-2-3-4

1 ve 4

12.Soru

Aşağıdaki kanıt türlerinden hangisinin güvenilirliği diğerlerine göre daha düşüktür?

Tekrar yapma

Belgelerin kontrolü

Doğrulama

Analitik yordamlar

Gözlem

13.Soru

“Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi” şeklinde tanımlanan iç denetim işlevi aşağıdakilerden hangisidir?

Kontrol Hizmetleri

Danışmanlık Hizmetleri

Yönetim Hizmetleri

Denetim Hizmetleri

Güvence Hizmetleri

14.Soru

Aşağıdakilerden hangisi nitelik standartları arasında yer almaz?

Amaç, yetki ve sorumluluklar

Kurum içi bağımsızlık

Bireysel objektiflik

Bağımsızlık ve objektiflik

Planlama

15.Soru

Temel Denetim Kavramları Kurulu (AAA) raporundaki denetim tanımına göre denetim sonuçlarının ilgili kullanıcılara iletilmesi gereklidir. Aşağıdakilerden hangisi denetim sonuçlarının iletilmesi gereken, denetim raporu ile ilgili taraflardan biri değildir?

Müşteriler

Ortaklar

Kredi kurumları

Çalışanlar

Tedarikçiler

16.Soru

Kabul edilebilir yanlışlık toplamının ilk önemlilik düzeyinin üstünde olması aşağıdakilerden hangisine yardımcı olur?

daha az aknıt toplanmasına

daha az sayıda insan çalıştırılmasına

daha yüksek maliyete katlanılmasına

etkin bir denetimin yapılmasına

kontrol testlerinin daha az yapılmasına

17.Soru

Eğer risk yargısı yüksek olacaksa denetçi, tüm finansal tablo önemliliğinin yüzde kaçını kullanabilir?

1/2

1/3

1/4

1/1

1/6

18.Soru

Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu'yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevler arasında yer almaz?

Kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek

Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak

Mali işlemlere ilişkin muhasebe kayıtlarını yapmak

Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak

Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak

19.Soru

İç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirme yapılmasında, iç denetimin incelenmesi gereken ve olması beklenen özellikleri ilgili aşağıdaki ifadelerin hangileri doğrudur?

İç denetimin teknik bakımdan yeterli, eğitimli ve uzman kişiler tarafından yapılması.

İç denetimin işlevinin kapsamı bakımından işletme yönetiminin iç denetimin önerilerini dikkate alması.

İç denetim, çalışmalarını işletmenin en üst yönetim kademeye değil ona bağlı bir alt kademeye rapor etmesi.

İç denetimin planlama, denetleme, gözden geçirme ve belgeleme faaliyetlerinin uygun olarak gerçekleştirmesi.

i-iv

i-ii-iv

i-ii-iii

ii-iv

i-ii-iii-iv

20.Soru

Aşağıdakilerden hangisi denetim riski modelidir?

Denetim riski = Doğal risk x Kontrol riski x Bulma riski

Denetim riski = Doğal risk + Kontrol riski + Bulma riski

Denetim riski = Doğal risk + Kontrol riski x Bulma riski

Denetim riski = (Doğal risk x Kontrol riski) x 2

Denetim riski = (Kontrol riski x Bulma riski)+365