Denetim Ara 20. Deneme Sınavı

1.Soru

İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütününe ne ad verilir?

Dış Denetim

İç Kontrol

İç Denetim

Yönetim Kurulu

Yönetim Bilgi Sistemi

2.Soru

Kanıtın güvenilirliği ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Dış kaynaklardan elde edilen kanıt, iç kaynaklardan elde edilen kanıtlardan daha güvenilirdir.

Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.

Kaynak (orijinal) belgelerden elde edilen kanıt, kopya belgelerden elde edilen kanıtlardan (fax veya fotokopi) daha güvenilirdir.

Denetim kanıtı belge şeklinde ise daha güvenilirdir.

Etkin olmayan bir iç kontrol yapısında yaratılan kanıtlar, etkin bir iç kontrol yapısında elde edilen kanıtlardan daha güvenilirdir.

3.Soru

Aşağıdakilerden hangisi sürekli dosyada yer almaz?

Şirket ana sözleşmesi

Örgüt şeması

Hesap planı

İmza sirkülerleri

Denetim kanıtları

4.Soru

Denetim türlerinden biri olan uygunluk denetiminde ölçütlere temel olan öge aşağıdakilerden hangisidir?

Bilanço

Bölümlerce uyulması gereken kurallar

Gelir tablosu

Performans ölçütleri

Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri

5.Soru

“İç denetim; kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik ------------ ve ------------ bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşılmasına yardımcı olur.” İfadesindeki boşluklara aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?

Bağımsız, Nesnel

Tarafsız, Özenli

Sistemli, Disiplinli

Sistemli, Tarafsız

Nesnel, Disiplinli

6.Soru

“Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi” şeklinde tanımlanan iç denetim işlevi aşağıdakilerden hangisidir?

Kontrol Hizmetleri

Danışmanlık Hizmetleri

Yönetim Hizmetleri

Denetim Hizmetleri

Güvence Hizmetleri

7.Soru

Denetimde önemlilik kavramı ile ilgili olarak aşağıda söylenmiş ifadelerden hangisi yanlıştır?

Bir finansal tablo kaleminin önemi, onun niteliğine ve büyüklüğüne bağlıdır.

Önemliliğin belirlenmesi tamamen bir mesleki yargı konusudur.

Denetçi, önemliliği belirlerken hem nicel hem de nitel faktörleri dikkate almalıdır.

Önemliliğin hangi faktörlere göre belirleneceği denetim standartlarıyla açıklanmıştır.

İlk önemlilik belirlemesi finansal tablo düzeyinde yapılır.

8.Soru

1- Risk değerlendirme 2- Kontrol testleri 3- İşlemlere ilişkin tözel testler 4- Analitik yöntemler 5- Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi Yukarıda verilenlerden hangisi ya da hangileri, genel denetim planının oluşturulması evrelerinde denetçilerin, finansal tabloların gerçeğe uygun şekilde hazırlanıp hazırlanmadığını belirlemek için kullandıkları denetim testleri arasında yer alır?

1-2-3-4

1-2-3-4 ve 5

1-3-4 ve 5

1-3 ve 5

1-2- 4 ve 5

9.Soru

Sermaye Piyasası Kurulu denetim standartlarına göre, bir denetim ekibi en az kaç kişiden oluşmalıdır?

2

3

4

5

6

10.Soru

“Bir denetim şirketine bağlı olarak veya kendi başına denetim hizmeti veren kişidir.”
Yukarıdaki tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?

İç Denetçi

Kamu Denetçisi

Dış Denetçi

Şirket Denetçisi

Denetim Uzmanı

11.Soru

İşletme faaliyetlerinin kim tarafından, nasıl ve ne zaman yapıldığının anlaşılmasına yönelik kanıt elde etme yordamı aşağıdakilerden hangisidir?

Analitik yordamlar

Gözlem

Soruşturma

Kontrol

Yeniden Yapma

12.Soru

Aşağıdakilerden hangisi SPK denetim standartlarına göre bir bağımsız denetim sözleşmesinin kapsamında asgari olarak yer alması gereken maddelerden biri değildir?

Finansal tabloların denetiminin amacı ve denetim dönemi

Denetimden sorumlu ekibin unvanları, öngörülen çalışma süreleri ve her biri için uygun görülen ücret tutarı yer almaz.

Finansal tablolar düzenlenirken esas alınan finansal raporlama standartlar

Denetçinin uymakla yükümlü olduğu denetim standartlarına atıf da dahil olmak üzere denetimin kapsamı

İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu

13.Soru

I. Müşterinin Kabulü II. Denetim Stratejisi ve Planlama III. Kontrol Testleri ve Tözel Testler IV. Analitik İnceleme Teknikleri V. Denetim Çalışmalarının Birleştirilmesi VI. Raporlama Yukarıda yer alan denetim süreci aşamalarının doğru sıralaması aşağıdakilerden hangisidir?

I - III - II - IV - V - VI

I - II - IV - III - V - VI

I - II - III - IV - V - VI

I - II - IV - V - III - VI

I - IV - II - III - V - VI

14.Soru

Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade eden kurumsal yönetim ilkesi aşağıdakilerden hangisidir?

Etik

Adillik

Şeffaflık

Sorumluluk

Hesap verebilirlik

15.Soru

I- Önemlilik yaklaşımı

II- Sistem temelli yaklaşım,

III- Doğrudan inceleme yaklaşımı

Yukarıdakilerden hangileri denetim sürecinde en sık kullanılan denetim yaklaşımlarındandır?

Yalnız I

Yalnız II

I ve III

II ve III

I, II ve III

16.Soru

Aşağıdakilerden hangisi risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?

Risklerin belirlenmesi

Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi

Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi

Risklerin denetimi ve raporlanması

Risklerin fırsata dönüştürülmesi

17.Soru

I- Finansal Tabloların denetimi
II- Uygunluk denetimi
III- Faaliyet denetimi
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri "denetim türleri" kapsamındadır?

Yalnız I

I ve II

I- II ve III

Yalnız II

Yalnız III

18.Soru

İç kontrollerin sürekli bir şekilde iyileştirilmesini sağlayan bileşen aşağıdakilerden hangisidir?

Risk değerlendirme

İzleme

Bilgi ve iletişim

Kontrol eylemleri

Kontrol ortamı

19.Soru

SPK denetim standartları gereği bir denetimde bulunan ekip en az kaç kişiden oluşmalıdır?

Üç asil, üç yedek

Dört asil, iki yedek

İki asil, iki yedek

İki asil üç yedek

Dört asil, dört yedek

20.Soru

Aşağıdakilerden hangisi finansal tabloların uygun sunulmasına ilişkin bir şart değildir?

finansal tablolarda önemli önemsiz her bilgi sunulmalı

Seçilen ve uygulanan muhasebe ilkeleri genel kabul görmüş olmalı,

Koşullara uygun muhasebe ilkeleri olmalı,

Finansal tablolar; bunların kullanılmasını, anlaşılmasını ve yorumlanmasını etkileyebilecek konular hakkında bilgilendirici olmalı,

Sunulan bilgiler mantıklı biçimde sınıflandırılmalı ve özetlenmeli,