Denetim Ara 3. Deneme Sınavı

Toplam 20 Soru
PAYLAŞ:

1.Soru

“----------- standartları, iç denetim faaliyetlerini yürüten kurumların ve kişilerin özelliklerine yöneliktir. ----------- standartları, iç denetimin doğasını açıklar ve bu hizmetlerin performansını değerlendirmekte kullanılan kalite ölçütlerini sağlar.” İfadedeki boşluklara aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?


Nitelik, Performans
Yetki, Güvenlik
İç denetim, Performans
Hizmet, Nitelik
İç denetim, Uyum

2.Soru

Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin ilk evresidir?


Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması

Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması

Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi

Kontrol testlerinin yapılması

Tözel testlerin yapılması


3.Soru

İşletmelerin zayıf, etkisiz kontrolleri, dürüstlük ve etik değerlere bağlılığının olmayışı, varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran hangi koşulla ilgilidir?


Fırsat

Bahane

Baskı

Risk değerlendirme

Haklı gösterme


4.Soru

Uluslararası alanda kabul gören denetim standartlarının belirlenmesi konusunda dünyadaki en yetkin ve etkili kuruluş aşağıdakilerden hangisidir?


American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
Türkiye Denetim Standartları Kurulu (TÜDESK)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB)
Raporlama Standartları Kurulu (FASB)
Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu (IFAC)

5.Soru

Önemlilik yaklaşımı, İşlem döngüsü yaklaşımı, Sistematik yaklaşım, Hesapsal yaklaşım, Risk temelli yaklaşım kavramları aşağıdakilerden hangisini ifade eder? 


Denetçinin denetimi planlamada kullandığı yaklaşımları 
Denetçinin raporlamada kullandığı yaklaşımları 
Denetim sürecinde kullanılan yaklaşımları 
Önemlilik ve denetim riskinin belirlenmesi yaklaşımlarını 
Risk değerlendirme yaklaşımlarını 

6.Soru

Son yıllarda denetçiler arasında çalışma kağıtları yerine “denetimin belgelenmesi” teriminin kullanılmasının temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?


Denetçilerin kullandığı denetim yaklaşımının daha kontrolcü bir yapıya bürünmesi

Denetim raporlarının kanıtlarla desteklenmesi zorunluluğun gelmesi

Çalışma kağıtları dosyasının artık kağıt değil bilgisayardaki dosyalar şeklinde olması

Denetim raporlarının artık çalışma kağıtlarının derlenmesiyle oluşturulması

Çalışma kağıtlarının güvenirlik düzeyinin arttırılmak istenmesi


7.Soru

Bir denetçi denetleme yaptığı bir kuruma dair çalışma kağıtlarını sınıflandırmak istediğinde aşağıdaki belgelerden hangisi sürekli dosya belgeleri olarak dosyalanır?


Personelin şehir dışı görevlendirme yazısı
Yönetimle yapılmış görüşmelere dair notlar
Şirket tüzüğü
Bilgisayar kontrolleri ve yönetim kontrolleri soru listeleri
Denetim programı

8.Soru

Aşağıdaki çalışma kağıtlarından hangisi cari dosyada saklanır?


Şirket tüzüğü

Kira sözleşmeleri

Genel kurul toplantılarına ilişkin tutanak kopyaları

Personelin görevlendirilmesi

Önceki yılların finansal tablolarının ve denetim raporlarının kopyaları


9.Soru

Bir örgütün tamamının veya bir biriminin faaliyetlerinin etkin ve verimli çalışıp çalışmadığıyla ilgilenen denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?


Uygunluk Denetimi
Finansal Tablo Denetimi
Faaliyet Denetimi
Etkinlik Denetimi
Kurumsal Denetim

10.Soru

Denetim risk modeline göre bulma riskini veren formül aşağıdakilerden hangisidir?


Bulma Riski= Denetim riski*Doğal risk*Kontrol riski

Bulma Riski= Doğal risk*Kontrol riski/Denetim riski

Bulma Riski= Denetim riski/Kontrol riski*Doğal risk

Bulma Riski= Denetim riski*Kontrol riski/Doğal risk

Bulma Riski= Denetim riski*Doğal risk/Kontrol riski


11.Soru

Denetçiye işletmeyle ilgili farkında olmadığı hususları ortaya çıkarması ve diğer denetim tekniklerinin yapısını, zamanlamasını ve kapsamını belirlemesinde yardımcı olan tekniklere ne ad verilir?


Analitik inceleme teknikleri

Sorgulama tekniği

Doğrulama Tekniği

Fiili Sayma Tekniği

Yeiden Hesaplama Tekniği


12.Soru

Aşağıdakilerden hangisi işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi sürecinde denetçinin uyguladığı aşamalardan biri değildir?


İç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplanması ve belgelendirilmesi
Kontrol risklerinin değerlendirilmesi
Kontrollerin test edilmesi
Firma ile ilgili ön araştırma yapılması
Planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar verilmesi

13.Soru

COSO' ya göre iç kontrol, kapsam itibariyle birbiriyle ilişkili kaç bileşenden oluşmaktadır?


3

4

5

6

7


14.Soru

“................., işletme organizasyonunda yönetim kurulu, yöneticileri ve çalışanları tarafından yönlendirilen, faaliyetlerin etkinliği ve verimliliğini, mali raporlama sisteminin güvenilirliğini, yasal düzenlemelere uygunluğunu sağlamayı amaçlayan ve bu konuda makul güvence sağlamak için tasarlanmış ve iş süreçleri içinde yer almasından dolayı bir sistem olarak nitelendirilen bir kavramdır.” Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?


Kurumsal Yönetim
İç Kontrol
Bağımsız Denetim
Risk Yönetimi
İç Denetim

15.Soru

Aşağıdakilerden hangisi denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında kritik önemi olan konulardan biri değildir?

 


Müşterinin kabulü ve ön planlama

 

İşletme riskini değerlendirme

 

Kabul edilemez denetim riskinin belirlenmesi

 

İç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi

 

Hile riskinin değerlendirilmesi için bilgi toplanması

 


16.Soru

Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin son aşamasıdır?


Raporlama
Analitik inceleme
Ayrıntı testleri
Kontrol Testleri
Denetim planlaması

17.Soru

Aşağıdakilerden hangisi kurumsal yönetimle ilgili düzenlemelerin odaklandığı temel ilkelerden biri değildir?


Adillik
Şeffaflık
Bağımsızlık
Hesap verebilirlik
Sorumluluk

18.Soru

İç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığı olarak adlandırılan risk aşağıdakilerden hangisidir?


Doğal risk

Kontrol Riski

Denetim Riski

Bulgu Riski

Örneklem riski


19.Soru

Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir? 


Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek,

Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak

Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak

performans denetimi yapmak 

Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek


20.Soru

Denetçiler, finansal tablo düzeyinde belirledikleri önemlilikten (ilk önemlilik belirlemesinden) hareketle hesap kalanları düzeyinde önemlilik tutarlarını; yani kabul edilebilir yanlışlık tutarlarını belirlerken farklı yaklaşımlar kullanabilirler. Buna göre, aşağıdakilerden hangisi önemliliğin hesap kalanlarına ve işlem sınıflarına dağıtılmasında kullanılan yaklaşımlardan biri değildir?


Yargısal Yaklaşım
Oran Yaklaşımı
Düzeltme Kayıtlarının Sayısı
Yüzde Yaklaşımı
Formül Yaklaşımı