Yanıt Açıklaması:

BT kullanımı, iç kontrol üzerinde kimi özgül riskleri de beraberinde getirmektedir. Bu riskler aşağıdaki gibi sıralanabilir

Verinin doğru olmayan biçimde işlenmesini ve/veya yanlış veri işlenmesini yaratabilecek sistemlere veya programlara güven duymak,

• Verinin yıkımına yol açacak yetkisiz erişim veya verinin uygunsuz biçimde değiştirilmesi -yetkisiz veya mevcut olmayan işlemlerin kaydedilmesi dahil - veya işlemlerin hatalı kaydı,
• Ana kütüklerdeki verinin yetkisiz değiştirilmesi,
• Sistemlerin ve programların yetkisiz değiştirilmesi,
• Sistemlerin veya programların gerekli değişiminde başarısızlık,
• Uygun olmayan ele dayalı müdahaleler,
• Olası veri kayıpları.

Yanıt Açıklaması: Veri tabanı uygulamasında, birbiriyle ilişkili kütükler birleştirilerek ortak kullanıma açılır.

Yanıt Açıklaması: Örneklem birimlerini parasal tutarların oluşturduğu, ancak denetçinin örnekleme yoluyla seçtiği parasal tutarları değil, bu parasal tutarları içeren hesapları ve işlemleri test ettiği örnekleme modeli Parasal birim örneklemesidir.

Yanıt Açıklaması:

Baskı, fırsat ve bahane olarak ifade edilen hile üçgeninden, tanımı verilen hile eylemi bahanedir.

Yanıt Açıklaması:

Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle inceleme yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi işlemi işlem döngüsü yaklaşımı olarak tanımlanmaktadır.

Yanıt Açıklaması: Veri tabanı uygulamasında Verilerin birden fazla yerde saklanması önlenir.

Yanıt Açıklaması: Satışl ve tahsilat döngüsünde; satış işlemi ve tahsilat işlemi ile bunlara bağlı diğer işlemlerden - iadeler, indirimler, değersiz ve şüpheli alacak -kaynaklanan dört işlem türü bulunmaktadır. Alınan çek/senetler bu işlemlerden biri değildir.

Yanıt Açıklaması:

Görüflün Dayanağı: Denetçi raporunda görüş bölümünün hemen ard›ndan, aralar›ndaki iliflkinin net bir flekilde ifade edilmesi için bu görüşün dayanağı aç›klanmaktad›r. Yani görüflün dayanağı, raporun ikinci bölümünü oluflturmaktad›r. Bu bölümde denetçi BDS’ler kapsam›ndaki sorumluluklar›- n›n aç›kland›¤› bölüme at›fta bulunur ve denetimin BDS’lere uygun olarak yürütüldü¤ünü belirtir.

Yanıt Açıklaması:

İstatistiksel olmayan örnekleme; bilimsel olmaması, tutarsız ve güvenilir olmaması nedeniyle eleştirilmektedir. Tutarsız ve güvenilir olmamasının başlıca nedenleri şunlardır; denetçilerin her birinin bilgisi, yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar, denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskılar ve denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu

Yanıt Açıklaması:

Denetçinin örneklemden elde ettiği sonuçlar ile gerçek durum arasında fark olması olasılığı örnekleme hatası olarak olarak tanımlanır.

Yanıt Açıklaması:

Alış iade ve iskontoları, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan değildir.

Yanıt Açıklaması:

Satın alma ve ödemeler döngüsü, bir denetim çalışmasının en çok zaman alan kısmıdır.

Yanıt Açıklaması: İstatistiksel olmayan örnekleme

Yanıt Açıklaması:

Dipnotlarda açıklanması gereken tüm bilgilerin açıklanıp açıklanmadığı, uygun bir şekilde sunumunun yapılıp yapılmadığın değerlendirilmesi; finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir.

Yanıt Açıklaması:

İstatistiksel olmayan örnekleme; bilimsel olmaması, tutarsız ve güvenilir olmaması nedeniyle eleştirilmektedir. Tutarsız ve güvenilir olmamasının başlıca nedenleri şunlardır; denetçilerin her birinin bilgisi, yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar, denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskılar ve denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu.

Yanıt Açıklaması: Stoklar ve maliyet döngüsü denetimi kapsamında yürütülen beş temel faaliyet: 1. Üretimle ilgili girdilerin (direkt madde, işçilikler ve genel üretim maliyetlerinin) sağlanması ve kaydedilmesi 2. işletme içi varlık ve maliyetlerin akışı 3. Mamullerin satış dolayısıyla sevki, gelir ve maliyetlerin kaydedilmesi 4. Stok Varlıklarının Kontrolü ve Fiziki Gözlem Testleri 5. Stok Kayıtlarındaki Fiyatlandırmalara ve Envanter Listelerine Detaylı Kalan (Bakiye) Testlerinin Uygulanması

Yanıt Açıklaması:

Ülkemizin risk yönetimi kavramı ile tanışması, 2001 yılında bankacılık sektöründe Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK)’nun yaptığı bir düzenleme ile olmuştur. Doğru cevap C'dir.