Özel Vergi Hukuku I
Ünite Sınavı Soruları
- 20 soru
- Soru metinleri açık; şıklar ve cevap anahtarı uygulamada
- 1
Aşağıdakilerden hangisi tam mükellef kurumlara ait matrahın hesaplanmasına ilişkin formülü göstermektedir?
- 2
(X) yabancı deniz ulaştırma kurumu devamlı olarak Mersin limanından Hindistana kuru gıda taşımacılığı işi yapmaktadır. Yabancı kurumun söz konusu yük taşıma işleri karşılığında 2020 hesap döneminde elde ettiği toplam hasılat 1.000.000 TL ve aynı yılda katlandığı toplam faaliyet gideri de 750.000 TL’dir. Dar mükellef
kurumun, 2020 hesap dönemi yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ile beyan etmesi gereken matrah aşağıdakilerden hangisidir? - 3
Genel itibarıyla 31 Aralık’ta işletmede var olan tüm aktif ve pasif iktisadi kıymetlerin sayılmak, ölçülmek, tartılmak ve değerlenmek suretiyle kesin bir şekilde ve detaylı olarak tespit edilmesi işlemine ne ad verilir?
- 4
Şirkete verilen bir para borcunun örtülü sermaye sayılabilmesi için bu tutarın kurumun öz sermayesinin ne kadarını aşması gerekir?
- 5
I. Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir.
II. Kazançlarını bilanço esasına göre saptayan kurumlar vergisi mükelleflerinin genel itibarıyla yevmiye, defterikebir (büyük defter) ve envanter defteri tutmaları ve kazançlarını da bu defterler üzerinden tespit etmeleri gerekmektedir.
III. Tam mükellef kurumların her türlü faaliyet ve gelirleri, ticari faaliyet ve ticari kazanç niteliğindedir.
Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur?
- 6
Limited, anonim ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile kooperatif şirketleri kazançlarını hangi esasa göre saptamak zorundadır?
- 7
...ticari kazanç, işletmedeki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki farktır. Kurumlar vergisinin gerçek usulde tespiti bağlamında yukarıda boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?
- 8
I. Limitet, anonim ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile kooperatif
şirketleri kazançlarını mutlak surette bilanço esasına göre saptamak zorundadırlar.II. Bir işletmenin öz sermayesi, esas itibarıyla, hesap dönemi sonunda (genel olarak 31 Aralık’ta) çıkarılan envantere istinaden hazırlanacak olan bilanço ile tayin ve tespit edilir.
III. Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir.
Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur?
- 9
- Gerçek usul
- Getiri usul
- Götürü usul
Yukarıdakilerden hangileri kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde kullanılan unsurlar arasında sayılabilir?
- 10
Aşağıdakilerden hangisi GVK kapsamında kurum kazancından indirilebilecek giderlerden biri değildir?
- 11
... kazançlar, önceden tespit ve ilan edilmiş olan bazı veriler ışığında doğrudan doğruya tahmin ve tayin edilmekte yani matrah ya da matrahı belirleyen bazı unsurlar varsayımsal olarak saptanmaktadır. Yukarıda boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?
- 12
Vergi kanunlarının benimsediği öz sermaye kıyaslaması yönteminin (bilanço usulünün) yanı sıra gelir tablosundan (muhasebe kayıtlarındaki gelir, gider ve maliyet hesaplarının dönem sonu bakiyelerinden) yararlanmak suretiyle bulunabilen aşağıdakilerden hangisidir?
- 13
I. Dar mükellefiyete tabi kurumların ticari veya zirai kazançlar dışında kalan kazanç ve iratları hakkında, GVK’nin bu kazanç ve iratların tespitine ilişkin hükümleri uygulanır.
II. Türkiye’de iş yeri olan veya daimi temsilci bulunduran yabancı kurumlar tarafından bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasıyla yapılan işlerden elde edilen gelirler ticari kazanç olarak kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır.
III. Dar mükellef kurumların, Türkiye’de bir iş yeri ya da daimi temsilci olmaksızın ya da olsa bile bunların aracılığı (bunlarla ilişkili) olmaksızın Türkiye’de elde ettikleri “serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlar” yine kurum kazancını oluşturmaktadır.
Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdaki önermelerden hangisi/hangileri doğrudur?
- 14
Transfer fiyatlandırmasına ilişkin belgelendirme yükümlülüklerinin tam ve zamanında yerine getirilmiş olması kaydıyla, örtülü olarak dağıtılan kazanç nedeniyle zamanında tahakkuk ettirilmemiş veya eksik tahakkuk ettirilmiş vergiler için vergi ziyaı cezası yüzde kaç indirimli olarak uygulanır?
- 15
- Yıl içinde işe başlanılması ya da işin terk edilmesi hâlinde 12 aydan az olan bu süre, bir hesap dönemi olarak kabul edilmemektedir.
- Türkiye’de bir iş yeri veya daimi temsilcisi bulunan dar mükellef kurumların bu iş yerleri veya daimi temsilcileri aracılığıyla elde ettikleri gelirler ticari kazanç kapsamında değerlendirilmez.
- Türkiye’de ticari kazanç elde eden dar mükellef kurumların, gerek maddi gerekse şekli vergilendirme hükümleri açısından, tam mükellef kurumlardan herhangi bir farkı bulunmamaktadır.
Yukarıdaki bilgilerden hangileri doğrudur?
- 16
Aşağıdakilerden hangisi kurum kazancından indirilebilecek giderlerden biridir?
- 17
- Vergi kanunları, ticari kazancın pozitif ayağını oluşturan öz sermaye artırıcı unsurlara (gelirlere) yönelik olarak herhangi bir özel belirleme yapmamış ve herhangi bir sınırlama getirmemiştir.
- Vergi kanunları, öz sermayeyi yani kurum kazancını azaltıcı nitelikteki her unsurun matrahtan indirimine izin vermektedir.
- Vergi kanunlarında vergilendirilmeyecek gelirlere (istisna ve muafiyetlere), elde edildiği varsayılan kâr paylarına (örtülü sermaye, örtülü kazanç ve kontrol edilen yabancı kurum kazancı gibi vergi güvenlik önlemlerine), geçmiş yıl zararlarının mahsubuna, diğer indirimlerin düşülmesine ve vergisel değerleme (fiyatlandırma) kurallarına ilişkin olarak yer alan hükümler, tekdüzen muhasebe sisteminde karşılığı olmayan uygulamalardır.
Ticari kazanç gibi hesaplanan safi kurum kazancının tespitinde uyulacak esaslar ile ilgili yukarıdaki bilgilerden hangileri doğrudur?
- 18
Örtülü sermaye ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- 19
I. Kurumlar vergisi mükellefleri 5746 sayılı Kanun kapsamında gerçekleştirmiş oldukları Ar-Ge, yenilik ve tasarım harcamalarının tamamını kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde indirim konusu yapabileceklerdir.
II. 3289 ve 3813 sayılı Kanunlar kapsamında yapılan sponsorluk harcamalarının; sözü edilen Kanunlar uyarınca tespit edilen amatör spor dalları için tamamı, profesyonel spor dalları için % 50’si kurumlar vergisi matrahının tespitinde, beyan edilen kurum kazancından indirilebilecektir.
III. KVK’nin 10. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlara makbuz karşılığında yapılan bağış ve yardımların toplamının o yıla ait kurum kazancının % 5’ine kadar olan kısmı, kurumlar vergisi beyannamesinde ayrıca gösterilmek şartıyla, kurum kazancından indirim konusu yapılabilecektir.
Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdaki önermelerden hangisi/hangileri doğrudur?
- 20
Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde hangi kanun hükümleri uygulanır?