Deneme Sınavı Soruları

Efektif vergi oranı

Nominal vergi oranı

Yasal vergi oranı

Marjinal vergi oranı

Fiili vergi oranı

Şirketin efektif vergi oranının benzer şirketlerle karşılaştırılması ve şirketin efektif vergi oranının hangi faktörler tarafından belirlendiğinin saptanması

Vergi sonrası kârı etkileyen finansal ve işlevsel faktörlerin belirlenmesi

İşlevsel kâr belirleyicilerinin belirlenmesi

Temel işletme fonksiyonlarının belirlenmesi

Şirketin politikaları, amaçları ve organizasyon yapısı dikkate alınması

Resmi İşlerle İlgili Kağıtlar

Öğrenciler ve askerlerle ilgili kağıtlar

Aile ile ilgili kağıtlar

İşçiler, çiftçiler ve göçmenlerle ilgili kağıtlar

Ticari ve medeni işlerle ilgili kağıtlar

a) Motorlu taşıtlar vergisi ve emlak vergisi planlamalarından iki ya da daha çok istisnadan yararlanılır.

b)Servet üzerinden alınan veraset vergisi ile intikal vergilerinin birbirinden ayrılmasını sağlar.

c) Diğer vergilerin planlama aracı olarak kullanılmasına imkan verir.

d) Şirketlerin servetleri ve envanterlerinde kayıtlı olan motorlu taşıtlar vergi planlaması dışında tutulur.

e) Gelirler ve kurumlar vergisi açısından planlama aracı sahip olunan emlak ve gayrimenkullerdir.

Özel bütçeli idarelere (mazbut vakıflar dahil), İl Özel İdarelerine, belediyelere, köy tüzel kişiliğine, kanunla kurulan üniversitelere ve devlete ait binalar

İl Özel İdareleri, belediyeler ve köyler ile bunların teşkil ettikleri birlikler veya bunlara bağlı müesseselere ait binalar

Türk Silahlı Kuvvetlerini (Jandarma Genel Komutanlığı dahil) güçlendirmek amacıyla kurulmuş vakıflara ait binalar

Bankalar Kanunu hükümlerine göre temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimleri veya hisseleri kısmen veya tamamen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna intikal eden bankalara, tasfiyeleri Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu eliyle yürütülen müflis bankaların iflâs idarelerine ait binalar

Ordu evleri, askeri gazino ve kantinler ile bunların müştemilatı

Genel bütçeli kurumlar

Özel  bütçeli kurumları

Sosyal güvenlik kurumları

Türkiye Kızılay Derneği adına kayıt ve tescil edilen taşıtlar

Kamu Yararına Tabi Dernekler

Müşterek siparişe dayalı ar-ge modeli

Grup şirket ar-ge modeli

Uluslararası ar-ge modeli

Müşterek şirket ar-ge modeli

Tercihli ar-ge modeli

Genel ve özel bütçeli idareler, sosyal güvenlik kurumları ile il özel idarelerine kayıt ve tescil edilen taşıtlar vergiye tabi değildir. 

Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu eliyle yürütülen müflis bankaların iflâs idarelerine ait taşıtlar MTV’ye tabi değildir.

Türkiye’de bulunan uluslararası kurullar ile bu kurulların yabancı uyruklu memurlarına  ait taşıtlar için MTV muafiyeti söz konusudur.

Resmi bir görev için yurda gelen delege ve heyetlere ve bu heyetlere mensup yabancı uyruklu kişilere ait taşıtlar için MTV muafiyeti söz konusudur.

Engelli muafiyeti şartlarını sağlayan bir mükellef aynı şartları özel tüketim vergisinde de planlama yapmasını sağlamaktadır.

Etkin Yönetim Merkezi

Kanuni Merkez

Yerleşik merkez

Uluslararası Merkez

Ulusal Merkez

Vergi ödevlerinden, herhangi birinin yerine getirilmesine engel olacak derecede ağır kaza, ağır hastalık ve tutukluluk

Kişinin iradesi dışında vukua gelen mecburi gaybubetler

Vergi ödevlerinin yerine getirilmesine engel olacak yangın, yer sarsıntısı ve su basması gibi afetler

Sahibinin iradesi dışındaki sebepler dolayısıyla defter ve vesikalarının elinden çıkmış bulunması gibi hâller

Şirket sahibinin ve mirasçılarının vefat etmesi 

a) Vergilerin gerçekçi rakamlarla belirlenmesi açısından

b)Vergilerin kapsamını daraltmak ve genişletmek açısından

c)Vergilerin ortaya çıkartacağı sorunları önceden bilmek açısından

d)Vergi çeşitliliğini artırma açısından

e) Vergi yüklerini minimize etme açısından

I, II, III ve IV

II, III ve V

III, IV ve V

III ve IV

I, III ve IV

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi

KDV

ÖTV

Motorlu taşıtlar vergisi

Sadece I 

I,III

II,III

II,III,IV

I,II,III,IV

%75’lik

%55'lik

%45'lik

%85'lik

%35'lik

a) Vergi indirimlerinin belirlenmesi

b) Tabi olunacak vergisel yükümlülük ve avantajlardan yararlanma

c) İşletmenin kurulmasıyla ilgili muafiyetlerin artırılması

d) İşletmenin daha avantajlı ve geniş konuma sahip olma çabası

e) Daha az vergi ödemek için yapılan uygulamalar

a) İktisadi olmayan bir davranış

b) Subjektif bir davranış

c) Objektif bir davranış

d) İktisadi bir davranış

e) Hedeflenen bir davranış

I ve II

I ve IV

II ve III

II, III ve IV

I, III ve IV

Muvazaa

Peçeleme

Gizleme

Kaçırma

Kaçınma

Limited şirketler

Kamu idare ve kuruluşları tarafından sosyal amaçlarla işletilen kuruluşlar,

Kamu idare ve kuruluşları tarafından açılan sergiler, fuarlar ve panayırlar,

Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait kreş ve konukevleri ile askeri kışlalardaki kantinler,

Kanunla kurulan emekli ve yardım sandıkları ile sosyal güvenlik kurumları,