Gayrimenkullerde Vergilendirme Ara 6. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
- Gayrimenkulün bedelsiz olarak başkasının kullanımına bırakılması dolayısı ile emsal kira bedeli uygulaması yapılması için, mülkiyet veya tasarruf hakkının bütünüyle mal sahibine ait olması, buna rağmen istifade hakkının başkasına bırakılmış olması gerekir
- Emsal kira bedeli bir ölçü olarak vergi idaresi lehine adi kanuni karine niteliğinde olup, mükellefçe her zaman çürütülebilir ve aksi ispat edilebilir
- Emsal kira bedellerinde artış (TEF+ÜFE)/2 üzerinden yapılmalıdır
Emsal Kira Bedeli kapsamında yukarıdakilerden hangileri doğrudur?
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve II |
I ve III |
II ve III |
Emsal Kira Bedeli
Emsal kira bedeli uygulaması, esas itibariyle gayrimenkullerin bedelsiz olarak GVK’nın 73. maddesinde belirtilenler dışındaki kişilerin kullanımına tahsis edilmesi, kira bedellerinin kiraya verilen mal ve hakların emsallerinin (eş veya eşlerinin) kira bedelinden düşük olması veya kira bedelinin tespit edilememesi hallerinde muvazaalı olarak gerçek kira gelirinin altında beyanda bulunulması durumlarında vergi güvenlik müessesesi olarak kullanılmak amacıyla getirilmiştir. Gayrimenkulün bedelsiz olarak başkasının kullanımına bırakılması dolayısı ile emsal kira bedeli uygulaması yapılması için, mülkiyet veya tasarruf hakkının bütünüyle mal sahibine ait olması, buna rağmen istifade hakkının başkasına bırakılmış olması gerekir. Bir başkası lehine, tapuya tescil suretiyle intifa hakkı tesis edildiği takdirde emsal kira bedeli uygulaması yapılamaz.
Emsal kira bedeli bir ölçü olarak vergi idaresi lehine adi kanuni karine niteliğinde olup, mükellefçe her zaman çürütülebilir ve aksi ispat edilebilir.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gayrimenkullerin intikalini ele alan başlıklardan biridir?
Veraset yoluyla intikal |
Hamaset yoluyla intikal |
Mutlak yolla intikal |
Mahkeme yoluyla intikal |
Karşılık yoluyla intikal |
Gayrimenkullerin intikalini iki başlıkta ele almak mümkündür. Bunlardan ilki veraset yoluyla intikal diğeri ise veraset dışında diğer yollarla intikaldir.
3.Soru
Aşağıda verilenlerden hangisinin veraset ve intikal vergisi yükümlülüğü bulunmaktadır?
Veraset yoluyla kendisine gayrimenkul intikal eden yabancı devletin Türkiye’de bulunan |
Veraset yoluyla kendisine gayrimenkul intikal eden kamu idaresi |
Veraset yoluyla kendisine gayrimenkul intikal eden kamu yararlı dernek |
Veraset yoluyla kendisine gayrimenkul intikal eden, yabancı devletin Türkiye’de bulunan fahri konsolosu |
Veraset yoluyla kendisine gayrimenkul intikal eden siyasi parti |
Veraset ve intikal vergisinin mükellefi gerçek kişiler ya da tüzel kişiler olabilir. Tüzel kişiler ancak ölüme bağlı bir tasarrufla mirasçı olabilir. VİVK bazı kişileri vergiden muaf tutmuştur. Bu kişiler;
- Kamu idareleri, emekli ve yardım sandıkları, sosyal sigorta kurumları, kamu yararlı dernekler, siyasi partiler ve bunlara ait olan veya bunların aralarında kurdukları teşekküllerden Kurumlar Vergisine tabi olmayanlar,
- Yukarıdaki paragrafta sayılanlar dışında kalan tüzel kişiliklere ait olup kamu yararı için ilim, araştırma, kültür, sanat, sağlık, eğitim, din, hayır, imar, spor gibi maksatlarla kurulan teşekküller,
- Yabancı Devletlerin Türkiye’de bulunan elçi, maslahatgüzar ve konsolosları (Fahri konsoloslar hariç) ile elçilik ve konsolosluklara mensup olan ve o devletin uyruğunda bulunan memurları ve Türkiye’de resmi görevde bulunanlar ile bu sayılanların aileleri efradı karşılıklı olmak koşuluyla vergiden muaf sayılmıştır.
Bu nedenle veraset yoluyla kendisine gayrimenkul intikal eden yukarıda sayılan kişilerin vergi yükümlülüğü söz konusu olmayacaktır. Cevabımız D seçeneğidir.
4.Soru
Vergi alacağının, kanunda gösterilen matrah ve oranlar üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibariyle belirleyen idari işleme ne denir?
Muafiyet |
İstisna |
Tarh |
Matrah |
Tebliğ |
Vergi alacağının, kanunda gösterilen matrah ve oranlar üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibariyle belirleyen idari işleme tarh denir.
5.Soru
Anayasa’da yer alan vergiyle ilgili düzenlemelere göre vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin muaflık, istisnalar ve indirimleriyle oranlarına ilişkin hükümlerinde kanunun belirttiği yukarı ve aşağı sınırlar içinde değişiklik yapmak yetkisi aşağıdakilerden hangisine verilebilir?
Bakanlar Kurulu |
Anayasa Mahkemesi |
TBMM |
Cumhurbaşkanı |
Maliye Bakanı |
Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin muaflık, istisnalar ve indirimleriyle oranlarına ilişkin hükümlerinde kanunun belirttiği yukarı ve aşağı sınırlar içinde değişiklik yapmak yetkisi Cumhurbaşkanına verilebilir.
6.Soru
Avrupa Birliğinin ikincil mevzuat olarak adlandırdığı, üye ülkelerin uymak zorunda oldukları yasal metinlere ne ad verilir?
Yasa |
Yönetmelik |
Direktif |
Avrupa Birliği Bildirgesi |
Avrupa Birliği Talimatnamesi |
Direktif, Avrupa Birliği’nin ikincil mevzuat olarak adlandırdığı, üye ülkelerin uymak zorunda oldukları yasal metinlerdir.
7.Soru
Vergi Hukukunda sorumlulukla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Vergi hukukunda iki farklı türde sorumluluk düzenlenmiştir. Bunlar ortaklaşa (müşterek) ve zincirleme (müteselsil) sorumluluktur. |
Emlak vergisine tabi bir bina, arsa veya arazinin devredilmesi halinde eski mükellefe ait ödenmemiş emlak vergisi borçlarından devreden ve devralan müteselsilen sorumludur. |
Ödenmesi gereken harcın mükellefinden tahsil edilmesi sağlanmadan harca konu işlemi yapan memurlar, harcın tamamen ödenmesinden mükellefle birlikte sorumludur. |
Limited şirketten alınamayan vergi ve cezalar kanuni temsilciden (müdür ya da müdürlerden) aranır. |
Ölüm halinde mükellefin ödevleri, mirası reddetmemiş kanuni ve mansup mirasçılara geçer. Mirasçılar ölenin vergi cezalarından sorumludur. |
Mirasçı, kendisine düşen miras hissesi oranında ölenin vergi borçlarından (gecikme zammı, gecikme faizi dahil) sorumludur. Ancak cezalar dolayısıyla mirasçıların herhangi bir sorumluluğu bulunmamaktadır. Bu, cezanın kişiselliği kuralının bir sonucu olup, ölüm halinde cezalar düşmektedir.
8.Soru
Aşağıda verilenlerden hangisi zamanaşımını kesen nedenler arasında yer almaz?
Ödeme yapılması |
Haciz uygulanması |
Beyanname verilmesi |
Kamu alacağının teminata bağlanması |
Ödeme emri tebliğ edilmesi |
Zamanaşımını kesen nedenlerden bazıları şunlardır:
- Ödeme yapılması,
- Haciz uygulanması,
- Zorla tahsil ve takip işlemleri sonucunda tahsilat yapılması,
- Ödeme emri tebliğ edilmesi,
- Mal bildirimi, mal edinme ve artmalarının bildirilmesi,
- Yukarıdaki işlemlerin kefil veya kanuni temsilci kişiliğinde gerçekleşmesi,
- Uyuşmazlık konusu olan kamu alacaklarında yargı organı tarafından bozma kararı verilmesi,
- Yargı organlarının yürütmenin durdurulması kararı vermesi,
- Kamu alacağının teminata bağlanmasıdır.
Cevabımız C seçeneğidir.
9.Soru
Mükellefle vergi konusu arasındaki ekonomik veya hukuki bağın meydana gelmesi şeklinde tanımlanan kavram nedir?
Vergi muafiyeti |
Harcamayı doğuran olay |
Vergiyi doğuran olay |
Vergi borcu |
Katma değer |
Vergiyi doğuran olay, mükellefle vergi konusu arasındaki ekonomik veya hukuki bağın meydana gelmesi şeklinde tanımlanmaktadır.
10.Soru
Zeynep 2018 yılında binasını 3 yıllığına kiraya vermiştir. Yıllık kira bedeli 7.000 TL'dir. Yapılan sözleşmede kiranın tümünün 2019 yılında peşin olarak ödenmesi hususunda anlaşma yapılmıştır. 2019 yılında Zeynep'in gayrisafi kira geliri kaç TL'dir?
7.000 |
21.000 |
14.000 |
11.500 |
21.500 |
Zeynep'in;
2018 yılında kira bedeli 7.000 TL iken gayrisafi hasılatı da 7.000 TL'dir.
2019 yılında (O yıl elde edilen) kira bedeli 7.000 TL iken gayrisafi hasılatı da 7.000 TL'dir.
2020 yılında elde edilecek olan ve 2019 yılında tahsil edilen kira bedeli 7.000 TL'dir. Gelecek yıl gayrisafi hasılat bedeli o yıla girilmediği için henüz yoktur.
Toplam kira bedeli=21.000 TL'dir.
Gayrisafi hasılat= o yıla ait kira bedeli + geçmiş yıllara ait kira bedeli = 7.000 + 7.000 = 14.000
Dolayısıyla doğru cevap C'dir.
11.Soru
Veraset ve intikal vergisinde tarh zamanaşımının başlangıcı ne zamandır?
Murisin vefat ettiği tarih |
Durumun idarece öğrenildiği tarih |
Mirasın açıldığı tarih |
Ölümün gerçekleştiği tarihi takip eden dördüncü ay |
Ölümün gerçekleştiği tarihi takip eden beşinci yıl |
Veraset ve intikal vergisinde mükellefiyetin başlangıcı beyanname verilmişse beyannamenin verildiği tarihe, beyannamenin verilmediği hallerde durumun idare tarafından öğrenildiği tarihe bağlanmıştır. Mükellefiyetin bu şekilde idarece tespit edildiği tarihte başlaması vergi alacağının da bu tarihten itibaren doğuşunu beraberinde getirmektedir. Bu nedenle veraset ve intikal vergisinde tarh zamanaşımının başlangıcı durumun idarece öğrenildiği tarihe bağlanmıştır. Durumun idare tarafından hiç öğrenilmemesi halinde zamanaşımı sonsuza kadar uzayabilir. Cevabımız B seçeneğidir.
12.Soru
Vergi borcu, ödeme emrinin mükellefe tebliğinden itibaren kaç gün içerisinde ödenmelidir?
7 |
15 |
30 |
45 |
60 |
Cebri icra süreci, kamu borçlusuna gönderilen ödeme emriyle başlar. Ödeme emri, kesin, yürütülmesi zorunlu, bireysel ve şekle bağlı bir idari işlemdir. Bu emrin içeriğinde kamu borcunun asıl ve ferilerinin mahiyeti, miktarı, borcun nereye ödeneceği, 15 gün içinde borcun ödenmesi veya mal bildiriminde bulunulması gereği yazılıdır. Cevabımız B seçeneğidir.
13.Soru
Veraset dışındaki diğer yollarla gayrimenkul intikalleri ne zaman beyan edilmelidir?
Gayrimenkullerin hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden 5 ay içinde beyan edilmelidir. |
Gayrimenkullerin hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden 4 ay içinde beyan edilmelidir. |
Gayrimenkullerin hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden 3 ay içinde beyan edilmelidir. |
Gayrimenkullerin hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden 2 ay içinde beyan edilmelidir. |
Gayrimenkullerin hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden 1 ay içinde beyan edilmelidir. |
Veraset dışındaki diğer yollarla gayrimenkul intikalleri, gayrimenkullerin hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden 1 ay içinde beyan edilmelidir. Cevabımız E seçeneğidir.
14.Soru
Aşağıda verilen durumların hangisinde, bina ve araziler için emsal kira bedeli uygulanır?
Boş kalan dairelerin muhafazası için bedelsiz olarak başkalarının ikametine bırakılması. |
İşyerinin, mal sahibinin torununun kullanımına ücretsiz tahsis edilmesi |
Binanın, mal sahibinin büyükannesinin ikametine tahsis edilmesi |
Kamuya ait kiralamalarda. |
Mal sahibi ile akrabaların aynı evde kalması. |
Boş kalan dairelerin muhafazası için bedelsiz olarak başkalarının ikametine bırakılması; binaların mal sahiplerinin usul (büyükanne, büyükbaba, anne, baba), füru (çocuklar, torunlar) veya kardeşlerin ikametine tahsis edilmesi; mal sahibi ile akrabaların aynı evde kalması; kamuya ait kiralamalarda emsal kira bedeli uygulanmaz. Ancak, işyerlerinin bedelsiz olarak usul, füru veya kardeşlerin kullanımına tahsis edilmesi halinde emsal kira bedeli uygulanır. Cevabımız B seçeneğidir.
15.Soru
Sahibine bir binada veya onun bir kısmında oturma hakkı veren hak aşağıdakilerden hangisidir?
Sükna Hakkı |
İrtifa Hakkı |
intifa Hakkı |
Faydalanma Hakkı |
Üst Hakkı |
Sükna hakkı, sahibine bir binada veya onun bir kısmında oturma hakkı veren irtifak hakkıdır.Doğru cevap A’dır.
16.Soru
Kanun koyucunun o zamanki amacından çok, söz konusu
kanunun, ekonomik ve sosyal gelişmeler ışığında günümüzde kazandığı anlam araştırılarak yapılan yorum yöntemi hangisidir.
Deyimsel (lâfzî) yorum |
Mali yorum |
Tarihi yorum |
Amaçsal (gai) yorum |
Sistematik yorum |
Amaçsal (gai) yorum: Bu yöntemde, kanun
koyucunun o zamanki amacından çok, söz konusu
kanunun, ekonomik ve sosyal gelişmeler ışığında
günümüzde kazandığı anlam araştırılmaktadır
17.Soru
İnşaat malzemesi satan bir firma ile bir kamyon kum alımı için 01.11.2018 tarihinde telefonda görüşen Bay A, 05.11.2018 tarihinde yüz yüze firma sahibi ile görüşür ve fiyatta anlaşır. 10. 11.2018 tarihinde malın parasını ödeyen Bay A'ya firma tarafından fatura düzenlenir ve daha sonra malın bir kısmı 15.11.2018 tarihinde diğer kısmı da 16.11.2018 tarihinde Bay A'ya teslim edilir. Bu durumda KDV açısından vergiyi doğuran olay ne zaman gerçekleşmiş sayılır?
01.11.2018 tarihinde |
05.11.2018 tarihinde |
10.11.2018 tarihinde |
15.11.2018 tarihinde |
16.11.2018 tarihinde |
KDV'de mal tesliminden veya hizmet ifasından önce fatura veya benzeri belgelerin verilmesi hallerinde vergiyi doğuran olay, fatura ve benzeri belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya belgelerin düzenlenmesidir. Söz konusu mal için 10.11.2018 tarihinde fatura düzenlendiği için vergiyi doğuran olay da 10.11.2018 tarihi olmaktadır. Doğru cevap C şıkkıdır.
18.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yardımcı kaynakları arasında yer almaktadır?
Anayasa |
Kanunlar |
Cumhurbaşkanı Kararnameleri |
Anayasa Mahkemesi kararları |
Tebliğler |
Asli kaynaklar, yeni norm koyan; verginin konusunu, mükellefini veya oranını etkileyen, vergi idaresinin, vergi mükellefinin ve vergi mahkemelerinin uymak zorunda olduğu kaynaklardır. Aşağıda açıklanacak olan; Anayasa, kanunlar, anlaşmalar, Cumhurbaşkanı kararnamesi, Cumhurbaşkanı kararları, yönetmelikler, Anayasa Mahkemesi kararları ve Danıştay içtihadı birleştirme kararları asli kaynak
özelliğini taşımaktadır. Yardımcı kaynaklar ise, verginin aslını değiştirmeyen, yani verginin matrah ve oranını etkilemeyen, yalnızca mevcut düzenlemelerin açıklaması niteliğinde olan kaynaklardır. Vergi kanunlarının daha iyi anlaşılmasını sağlarlar. Bu yüzden bu kaynakların ilgililer açısından bağlayıcılığı yoktur. Bu kaynaklar arasında da vergi kanunlarını açıklayıcı özellik taşıyan genel tebliğler, sirkülerler, muktezalar ve aşağıda diğer yargı kararları başlığı altında incelenen mahkeme kararları ve doktrin sayılabilir.
19.Soru
Murisin ölümü Türkiye dışında gerçekleşmiş ise ölenin bulunduğu ülke dışında ikamet eden mirasçılar veraset ve intikal vergisi beyannamesini ne zaman vermelidirler?
Ölüm tarihini takip eden bir ay içinde |
Ölüm tarihini takip eden iki ay içinde |
Ölüm tarihini takip eden dört ay içinde |
Ölüm tarihini takip eden sekiz ay içinde |
Ölüm tarihini takip eden on ay içinde |
VİVK’da, ölümün Türkiye’de gerçekleşip gerçekleşmediği ve mükelleflerin Türkiye’de bulunup bulunmadığına göre beyanname verme süreleri farklılaştırılmıştır.
- Ölüm Türkiye’de meydana gelmişse; mükelleflerin Türkiye’de bulunmaları halinde ölüm tarihini takip eden dört ay içinde, mükelleflerin yabancı bir ülkede bulunmaları halinde ölüm tarihini takip eden altı ay içinde beyanname verilir. Mükelleflerin ölüm olayının meydana geldiği tarihte geçici olarak yurtdışında bulunmaları durumu da ikinci esasta belirtilen süreye tabi olacaktır.
- Ölüm yabancı bir ülkede gerçekleşmişse; mükelleflerin Türkiye’de bulunmaları halinde ölüm tarihini takip eden altı ay içinde, mükellefler ölenin bulunduğu ülkede oldukları takdirde ölüm tarihini takip eden dört ay içinde, mükellefler ölenin bulunduğu yerin dışında başka bir yabancı ülkede oldukları takdirde de ölüm tarihini takip eden sekiz ay içinde beyanname verirler.
Cevabımız D seçeneğidir.
20.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisinin özellikleri arasında sayılamaz?
KDV, bir tüketim vergisidir. |
KDV, kazancı vergilendirir. |
KDV, katma değer üzerinden alınır. |
KDV, parça parça toplanır. |
KDV, fiyatın belirli bir yüzdesi olarak tahsil edilir. |
• KDV, malların üretimi ve dağıtımı ve hizmetlerin ifası ile ilgili tüm ekonomik faaliyetlere uygulanan genel bir vergidir.
• KDV, bir tüketim vergisidir. Çünkü, KDV nihai tüketiciler tarafından yüklenilmektedir.
• KDV, fiyatın belirli bir yüzdesi olarak tahsil edilir.
• KDV, katma değer üzerinden alınır.
• KDV, parça parça toplanır.
• KDV mükellefleri işletme faaliyetleri ile ilgili olarak satın alımları sırasında diğer mükelleflere ödedikleri vergiyi satışlarından elde ettikleri vergiden indirirler.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ