Gayrimenkullerde Vergilendirme Final 13. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Türk vergi mevzuatında gayrimenkullerin kapsamı en geniş ve detaylı olarak hangi kanunda tanımlanmıştır?
Türk vergi mevzuatında gayrimenkullerin kapsamı en geniş ve detaylı olarak hangi kanunda tanımlanmıştır?
Gelir Vergisi Kanunu |
Vergi Usul Kanunu |
Katma Değer Vergisi Kanunu |
Kurumlar Vergisi Kanunu |
Emlak Vergisi Kanunu |
Türk vergi mevzuatında kapsam itibariyle gayrimenkuller en geniş bir şekilde Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde tanımlanmış ve gelir vergisi kapsamında gayrimenkul sermaye iratlarının konusunu da oluşturan bu gayrimenkuller sekiz ayrı başlıkta ifade edilmiştir. Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde yer alan gayrimenkul kavramı Vergi Usul Kanununda yer alan gayrimenkul kavramından çok daha ayrıntılı tanımlanmıştır.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi emlak vergisinin özelliklerinden biri değildir?
Gerçek ve tüzel kişilerin mülkiyetinde bulunan bina, arsa ve araziden alınır. |
Hasılatı ve yönetimi çoğunlukla yerel idarelere bırakılmıştır. |
Sürekli alınan bir vergidir. |
Objektif ve özel nitelikte bir servet vergisidir. |
Artan oranlı bir tarifeye sahiptir. |
Emlak vergisi objektif nitelikte bir vergidir. Sübjektiflik yani kişisellik unsurları olan gelir ya da servetin toplanması ve artan oranlı tarife uygulanması gibi hususları içermemektedir.
3.Soru
Mükellefler vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından anlaşılmaz ve tereddütlü gördükleri konular hakkında yazılı bilgilendirme istemeleri durumunda vergi idaresi aşağıdakilerden hangisi ile bilgi verir?
Özelge |
Sirküler |
Genel Tebliğ |
Soru |
Yönetmelik |
Mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığından veya bu hususta yetkili kıldığı makamlardan, vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından anlaşılmaz ve tereddütlü gördükleri konular hakkında yazılı bilgilendirme isteyebilir. Gelir İdaresi Başkanlığı, istenen bilgiyi özelge (mukteza) ile cevaplandırabileceği gibi, aynı durumda olan tüm mükellefler için uygulamaya yön vermek ve açıklık getirmek üzere sirküler de yayımlayabilir.
4.Soru
Çevre ve temizlik vergisiyle ilgili aşağıdaki açıklamalardan hangisi doğrudur?
Su tüketim bedeli, abonelik kaydının bulunduğu isimden, faturalandırılarak talep edilir |
Belediyenin kiraladığı iş yeri vergiden müstesnadır |
Su ihtiyacı belediyece veya büyükşehir belediyelerine bağlı su ve kanalizasyon idarelerince tesis edilmiş su şebekesi kullanmaya başladıkları tarihten itibaren 30 gün içinde bildirim vereceklerdir |
Konutlara ait çevre temizlik vergisinde ölçü olarak metrekare alınmıştır. |
Hepsi |
Su tüketim bedeli, abonelik kaydının bulunduğu isimden, faturalandırılarak talep edilir.
Muafiyet kapsamında bulunanlara ait olup da başkaları tarafından kullanılan binalar vergiye tabi olacaktır. Örneğin, (A) Belediyesi, sahibi bulunduğu iş yerini (B) şahsına kiralamıştır. Bu durumda, söz konusu iş yeri vergiden müstesna edilmeyecektir. Diğer bir ifade ile söz konusu iş yeri çevre temizlik vergisine tabi tutulacaktır.
Belediyenin çevre temizlik hizmetlerinden yararlanan ancak, su ihtiyacı belediyece veya büyükşehir belediyelerine bağlı su ve kanalizasyon idarelerince tesis edilmiş su şebekesi haricinde karşılayan konutlar ile işyeri ve diğer şekillerde kullanılan binaların yıl içinde kullanılmaya başlanması halinde, mükellefler; kullanmaya başladıkları tarihten itibaren 30 gün içinde bildirim vereceklerdir. Ancak, kullandıkları binalarla ilgili olarak daha
önce bildirim veren mükellefler, grup, derece veya mükellefiyetlerinde herhangi bir değişiklik olmadığı sürece bildirimde bulunmayacaklar ve vergi her yılın Ocak ayında kendiliğinden tahakkuk etmiş sayılacaktır.
Konutlara ait çevre temizlik vergisinde ölçü olarak metreküp alınmıştır.
5.Soru
Emlak komisyoncusunun, işyerini başka bir adrese taşıması halinde, bu değişikliği değişikliğin meydana geldiği tarihten itibaren kaç ay içerisinde bağlı olduğu vergi dairesine bildirmesi gerekmektedir?
1 ay |
2 ay |
3 ay |
4 ay |
5 ay |
Mükellefler, işyerinin başka bir adrese taşınması hatta işyeri adresinin bulunduğu cadde, sokak veya numaralarının değişmesi durumu bile adres değişikliği olarak kabul edildiği için, söz konusu değişikliğin meydana geldiği tarihten itibaren bir ay içerisinde bağlı olunan vergi dairesine bildirimde bulunulması gerekmektedir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.
6.Soru
- Zilyet: TMK’a göre zilyet, bir şey üzerinde fiili hakimiyeti bulunan kimseyi ifade eder.
- İrtifak hakkı sahibi: İrtifak hakkı, bir gayrimenkul sahibinin, başka bir gayrimenkulün bir kısmı veya tamamını doğrudan kullanma veya ondan yararlanma hakkı veren veya malike bir çekinme borcu yükleyen, sınırlı bir hâkimiyet hakkı
- Kiracı: Menkul veya gayrimenkul niteliğindeki varlık ve hakları kiraya tutan kişiye verilen isimdir
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri gayrimenkul kira geliri mükellefleri kapsamında doğrudur?
I |
II |
I ve III |
II ve III |
I, II ve III |
Zilyet: TMK’a göre zilyet, bir şey üzerinde fiili hakimiyeti bulunan kimseyi ifade eder.
İrtifak hakkı sahibi: İrtifak hakkı, bir gayrimenkul sahibinin, başka bir gayrimenkulün bir kısmı veya tamamını doğrudan kullanma veya ondan yararlanma hakkı veren veya malike bir çekinme borcu yükleyen, sınırlı bir hâkimiyet hakkı
Kiracı: Menkul veya gayrimenkul niteliğindeki varlık ve hakları kiraya tutan kişiye verilen isimdir
7.Soru
Beyan süreleri ile ilgili yapılan bu düzenlemelerde kabahatleri (vergi ziyaı ve usulsüzlük) oluşturan tek bir fiil hangisidir?
Beyan süreleri ile ilgili yapılan bu düzenlemelerde kabahatleri (vergi ziyaı ve usulsüzlük) oluşturan tek bir fiil hangisidir?
Gayrimenkulün Türkiye sınırları içinde olması gerekir |
Beyannamenin zamanında verilmemesi |
Gayrimenkulün Türkiye Cumhuriyeti (TC)uyruğunda olan kişilere ait olması |
Tapu sureti |
Gayrimenkulü bağışlayan ve bağışlananın nüfus cüzdan örneği ve ikametgah ilmühaberi |
Beyan süreleri ile ilgili yapılan bu düzenlemelerde kabahatleri (vergi ziyaı ve usulsüzlük) oluşturan tek bir fiil vardır: Beyannamenin zamanında verilmemesi. Tek bir fiil vergi ziyaı ve usulsüzlük kabahati birlikte işlenmiş olursa bunlara ait cezalardan sadece miktar itibariyle ağır olanı kesilir (VUK md. 336).
8.Soru
15 Ocak tarihinde konut satışı yapan bir emlak komisyoncusu KDV beyannamesini hangi tarihe kadar vermek zorundadır?
31 Ocak |
24 Şubat |
31 Mart |
15 Haziran |
31 Aralık |
KDV beyannamesi izleyen ayın yirmi dördüncü günü akşamına kadar yani 24 Şubat akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine verilmek zorundadır.
9.Soru
"....................... mesleğinin konusu, gerçek hak sahiplerinin talebi üzerine ve karşılıklı yapılan sözleşmeye dayanılarak gayrimenkullerin kiralanması ile alım-satım işlerine aracılık etmek ve bu amaçla pazarlama faaliyetinde bulunmak, gayrimenkule ilişkin konularda danışmanlık yapmak ve ilgililerin talepleri üzerine beyanname vb. belgeleri doldurmak şeklinde ifade edilebilir."
Metinde boş bırakılan yere aşağıdaki kavramlardan hangisi yazılmalıdır?
Emlak komisyonculuğu |
Hizmet standartları |
Borçlar kanunu |
Tacir ehliyeti |
Ticarethane hukuku |
Emlak komisyonculuğu mesleğinin konusu, gerçek hak sahiplerinin talebi üzerine ve karşılıklı yapılan sözleşmeye dayanılarak gayrimenkullerin kiralanması ile alım-satım işlerine aracılık etmek ve bu amaçla pazarlama faaliyetinde bulunmak, gayrimenkule ilişkin konularda danışmanlık yapmak ve ilgililerin talepleri üzerine beyanname vb. belgeleri doldurmak şeklinde ifade edilebilir.
10.Soru
I. Gayrimenkulün başkasına ait olması,
II.Gayrimenkulün kiralanmış olması,
III. Giderin bizzat kiracı tarafından yapılması
Yukarıdakilerden hangileri gayrimenkule ilişkin olarak yapılan bir giderin özel maliyet bedeli olarak sayılması için uygun durumlardandır?
Yalnız I |
I ve II |
Yalnız II |
I ve III |
I, II ve III |
Gayrimenkule ilişkin olarak yapılan bir giderin özel maliyet bedeli olarak sayılması için bazı unsurları barındırması gerekmektedir. Bunlar; • Gayrimenkulün başkasına ait olması, • Gayrimenkulün kiralanmış olması, • Giderin bizzat kiracı tarafından yapılması, • Yapılan giderin kiralanan gayrimenkulün değerini artırmış, genişletmiş ya da maliyet bedeline eklenmesi gereken türden gider olmasıdır. Dolayısıyla cevap E'dir.
11.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun asli kaynaklarından biridir?
Genel tebliğler |
Yönetmelikler |
Sirkülerler |
Muktezalar |
Mahkeme kararları ve doktrin |
Vergi hukukunun kaynaklardan bazıları asli (bağlayıcı, birincil) kaynak diğerleri ise yardımcı (bağlayıcı olmayan, ikincil) kaynak niteliğindedir. Asli kaynaklar, yeni norm koyan; verginin konusunu, mükellefini veya oranını etkileyen, vergi idaresinin, vergi mükellefinin ve vergi mahkemelerinin uymak zorunda olduğu kaynaklardır. Aşağıda açıklanacak olan; Anayasa, kanunlar, anlaşmalar, Cumhurbaşkanı kararnamesi, Cumhurbaşkanı kararları, yönetmelikler, Anayasa Mahkemesi kararları ve Danıştay içtihadı birleştirme kararları asli kaynak özelliğini taşımaktadır.
12.Soru
Vergi matrahının tespiti ile ilgili iktisadi varlıkların değerlemesinde uygulanacak temel değerleme ölçüleri Vergi Usul Kanununun 261. Maddesinde sekiz başlık altında ifade edilmiştir. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?
Tereke |
Maliyet bedeli |
Borsa rayici |
Tasarruf değeri |
Vergi değeri |
Değerleme Ölçüleri;
Maliyet Bedeli
Borsa Rayici
Tasarruf Değeri
Mukayyet Değer
İtibari Değer
Rayiç Bedel
Vergi Değeri
Emsal Bedeli ve Ücreti’dir. Tereke bunlardan biri değildir.
13.Soru
Aşağıdakilerden hangisi bina vergisinin konularından birisidir?
Tüm binalar bina vergisinin konusunu oluşturmaz. |
Vergilendirme açısından binanın sabit inşaat niteliğinde olması önem taşımaz |
Örneğin yüzer havuzlar, çadırlar ve nakil vasıtalarına takılıp çekilebilen seyyar evler de bina sayılır. |
Verginin konusunu oluşturan binaların bütünleyici parçaları da bina ile birlikte değerlendirilir. |
Bina vergisi yükümlülüğünün doğabilmesi için inşaatın kullanılış amacına uygun olarak tamamlanmış olması gerekmez. |
Verginin Konusu
Türkiye sınırları içinde bulunan binalar bina vergisinin konusunu oluşturur. Bina, yapıldığı madde ne olursa olsun, gerek karada gerek su üzerindeki sabit inşaatın tümüne verilen isimdir.
Vergilendirme açısından önemli olan binanın sabit inşaat niteliğinde olmasıdır.
Sabit inşaat, bir inşaatın sürekli bir amaç için kullanılmaya elverişli olması anlamına gelir. Örneğin yüzer havuzlar, çadırlar ve nakil vasıtalarına takılıp çekilebilen seyyar evler bina sayılmaz.
Bina vergisi yükümlülüğünün doğabilmesi için inşaatın kullanılış amacına uygun olarak tamamlanmış olması gerekir.
Verginin konusunu oluşturan binaların bütünleyici parçaları da bina ile birlikte değerlendirilir.
14.Soru
Arsalar için vergi değerini belirleyen kurum aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi Usul Komisyonu |
Belediye Konseyi |
Arsa Takdir Komisyonu |
C¸evre ve S¸ehircilik Bakanlığı |
Arazi Takdir Komisyonu |
Vergi değeri, arazi vergisinin konusunu oluşturan arsalar için “Arsa Takdir Komisyonları” araziler için ise “Arazi Takdir Komisyonlarınca” takdir olunan birim değerlere göre hesaplanan değeridir.
15.Soru
Gayrimenkullerin bir bedel karşılığında el değiştirmesi hangi yıldan itibaren yeniden 492 sayılı Harçlar Kanunu kapsamına alınmıştır?
1978 |
1983 |
1997 |
2002 |
2008 |
Gayrimenkullerin bir bedel karşılığında el değiştirmesi geçmişte Emlak Alım
Vergisi’ne, Gayrimenkul Kıymet Artış Vergisi’ne tabi olmuş, 2588 sayılı kanunla 01.01.1983 tarihinden itibaren yeniden 492 sayılı Harçlar Kanunu kapsamına alınmıştır.
16.Soru
Bir iktisadi kıymetin değerleme gününde sahibi için arz ettiği gerçek değeri aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi değeri |
Rayiç bedel |
Maliyet bedeli |
Borsa rayici |
Tasarruf değeri |
Tasarruf değeri; bir iktisadi kıymetin değerleme gününde sahibi için arz ettiği gerçek değerdir.
17.Soru
Aşağıdaki belediye bayındırlık hizmetlerinin hangisinde, gayrimenkul sahiplerinden Yol Harcamalarına Katılma Payı alınmaz?
Yeni yol açılması |
Kaldırımsız ve bakımsız yolların, kaldırım veya parke kaldırım haline getirilmesi |
Yolun araç trafiğine kapatılarak daraltılması |
Kaldırım veya şose halindeki yolların parke, beton veya asfalta çevrilmesi |
Mevcut kaldırım veya parkelerin sökülüp yeniden düzenlenmesi |
Aşağıdaki durumlarda gayrimenkullerin sahiplerinden Yol Harcamalarına Katılma Payı alınır:
a. Yeni yol açılması; b. Mevcut yolların yüzde 40 nispetinde veya daha fazla genişletilmesi; c. Kaldırımsız ve bakımsız bulunan yolların, kaldırım veya parke kaldırım haline getirilmesi veya asfalt yapılması, kaldırım veya şose halindeki yolların da parke, beton veya asfalta çevrilmesi; d. Mevcut kaldırım veya parkelerin sökülüp yeniden düzenlenmesi.
Yolun trafiğe kapatılarak daraltılması bu durumlardan biri değildir.
18.Soru
Takdir komisyonlarının arsa ve araziye ait birim değer tespitlerine karşı aşağıdakilerden hangisi vergi mahkemesinde dava açamaz?
Takdirin ilgili bulunduğu il ve ilçe merkezlerindeki ticaret odaları |
Takdirin ilgili bulunduğu il ve ilçe merkezlerindeki ziraat odaları |
İlgili mahalle ve köy muhtarlıkları |
İlgili belediyeler |
İlgili kamuya yararlı dernekler |
Takdir komisyonlarının arsa ve araziye ait birim değer tespitlerine karşı, takdirin ilgili bulunduğu il ve ilçe merkezlerindeki ticaret odaları, ziraat odaları ve ilgili mahalle ve köy muhtarlıkları ile belediyeler 15 gün içerisinde vergi mahkemesinde, vergi mahkemesi kararlarına karşı ise yine 15 gün içinde Danıştayda dava açabilirler.
19.Soru
Müteahhit tarafından arsa sahibine arsa payını karşılığı olarak yapılan konut teslimlerinde hangi tutar üzerinden KDV uygulanacaktır?
Maliyet Bedeli |
Tasarruf Değeri |
Emsal Bedel |
Vergi Değeri |
Rayiç Bedel |
Müteahhit tarafından arsa sahibine arsa payını karşılığı olarak yapılan konut veya işyeri teslimlerinde konut veya işyerinin 213 sayılı Kanunun 267 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan ikinci sıradaki maliyet bedeli esasına göre belirlenen tutarı üzerinden KDV uygulanacaktır.
20.Soru
Bina vergisine ilişkin geçici muaflıklar Emlak Vergisi Kanununun 5. maddesinde düzenlenmiştir. İlgili maddede bazı binalar için geçici süreli tam muafiyet getirilmişken, bazı binalar için vergi değerinin bir kısmına yönelik ...................... getirilmiştir.
Yukarıda boş bırakılan yer aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?
vergi muafiyeti |
emlak vergisi muafiyeti |
geçici muafiyet |
yıllık muafiyet |
aylık muafiyet |
Bina vergisine ilişkin geçici muaflıklar Emlak Vergisi Kanununun 5. maddesinde düzenlenmiştir. İlgili maddede bazı binalar için geçici süreli tam muafiyet getirilmişken, bazı binalar için vergi değerinin bir kısmına yönelik geçici muafiyet getirilmiştir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ