Gayrimenkullerde Vergilendirme Final 5. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi genellikle tanınmış bir markanın, oluşmuş bir imajın belli bir bedel karşılığında, belli standartlar içinde bağımsız yatırımcıya kullandırılmasıdır?
Tellallık |
Muhasebecilik |
Franchising |
Kira sözleşmesi |
Telif kazancı |
Franchising, genellikle tanınmış bir markanın, oluşmuş bir imajın belli bir bedel karşılığında, belli standartlar içinde bağımsız yatırımcıya kullandırılmasıdır. Markanın kullanım süresi sınırlı olabileceği gibi sınırsız da olabilmektedir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
2.Soru
I- Belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde bulunmalı
II- Belediyelerin çevre temizlik hizmetlerinden yararlanmalı
III- Konut, işyeri ve diğer şekillerde kullanılan binalardan olmalı
IV- Kullanılmalı, boş kalmamalı
V- Binaların mülkiyeti tüzel kişilere ait olmalı
Belediye Gelirleri Kanuna göre çevre temizlik vergisine tabi olunması için yukarıdakilerden hangilerinin olması gerekmektedir?
I ve IV |
II ve III |
I, III, ve V |
I, II, III ve IV |
I, II, III, IV ve V |
Belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde bulunan ve belediyelerin çevre temizlik hizmetlerinden yararlanan konut, işyeri ve diğer şekillerde kullanılan binalar çevre temizlik vergisine tabidir (BGK mükerrer md.44). Kanun, kullanılan binaları vergi kapsamına almıştır. Bu nedenle kullanılmayan, boş kalan binalar 01.01.2004 tarihinden itibaren vergiye tabi değildir.
3.Soru
"Gelir Vergisi Kanununun 41. maddesinde sayılan gider kabul edilmeyen ödemeler ve bunlara ek olarak ilgili maddede belirtilmeyen bazı giderler elde edilen gayrisafi tutardan indirilemez."
Yukarıdaki kanun maddesine göre aşağıdakilerden hangileri giderlerde elde edilen gayrisafi tutarlar arasında yer almaz?
Teşebbüs sahibi ile eşinin ve çocuklarının işletmeden çektikleri paralar veya aynen aldıkları sair değerler |
Kiraya verilen gayrimenkulün ekonomik değerini ve ömrünü uzatacak onarım giderleri |
Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler |
Her türlü para cezaları ve vergi cezaları ile teşebbüs sahibinin suçlarından doğan tazminatlar |
Başka kişi ya da kurum adına düzenlenmiş belgelere dayanılarak yapılan giderler |
Gelir Vergisi Kanununun 41. maddesinde sayılan gider kabul edilmeyen ödemeler ve bunlara ek olarak ilgili maddede belirtilmeyen bazı giderler elde edilen gayrisafi tutardan indirilemez.
Bunlar;
• Teşebbüs sahibi ile eşinin ve çocuklarının işletmeden çektikleri paralar veya aynen aldıkları sair değerler,
• Teşebbüs sahibinin kendisine, eşine, küçük çocuklarına işletmeden ödenen aylıklar, ücretler, ikramiyeler, komisyonlar ve tazminatlar,
• Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler,
• Teşebbüs sahibinin, eşinin ve küçük çocuklarının işletmede cari hesap veya diğer şekillerdeki alacakları üzerinden yürütülecek faizler,
• Her türlü para cezaları ve vergi cezaları ile teşebbüs sahibinin suçlarından doğan tazminatlar ile sözleşmede cezai koşul olarak öngörülen tazminatlar,
• Kiralama yoluyla edinilen veya işletmede kayıtlı olan yat, kotra, tekne, sürat teknesi gibi motorlu deniz, uçak ve helikopter gibi hava taşıtlarından işletmenin esas faaliyet konusu ile ilgili olmayanların giderleri ile amortismanları,
• Vadeli çekler için hesaplanan reeskontlarla var olan borç senetleri reeskonta tabi olmadığı halde, alacak senetlerini reeskonta tabi tutarak hesaplanan reeskontlar,
• Başka kişi ya da kurum adına düzenlenmiş belgelere dayanılarak yapılan giderler,
• Maliyet olarak dikkate alınması gereken harcamaların doğrudan gider tutarları,
• Cari yıl dışındaki yıllara ait giderler,
• Çalınma, yitirme ve dolandırıcılık nedeniyle doğan zararlar
4.Soru
Değişik oranlarda uygulanan konut ve bina vergi oranlarını yarıya kadar indirmeye veya üç katına kadar artırmaya yetkili kişi aşağıdakilerden hangisidir?
Belediye Başkanı |
Vali |
Bayındırlık Bakanı |
Maliye Bakanı |
Cumhurbaşkanı |
Cumhurbaşkanı, değişik oranlarda uygulanan konut ve bina vergi oranlarını yarıya kadar indirmeye veya üç katına kadar artırmaya yetkilidir. Doğru cevap E’dir.
5.Soru
Bir iktisadi kıymetin edinilmesi yahut değerini artırmak için yapılan harcamalarla, bunlara ilişkin çeşitli giderlerin toplamını ifade eden ve iktisadi bir işletmeye dahil gayrimenkullerin değerlemesinde kullanılan değerleme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi değeri |
Maliyet bedeli |
Borsa rayici |
Emsal bedel |
Tasarruf değeri |
İktisadi bir işletmeye dahil gayrimenkuller maliyet bedeli ile değerlenmektedir. Maliyet bedeli, bir iktisadi kıymetin edinilmesi yahut değerini artırmak için yapılan harcamalarla,
bunlara ilişkin çeşitli giderlerin toplamını ifade etmektedir. Maliyet bedeli bir iktisadi kıymetin edinilmesi için yapılan tüm giderleri kapsar. Doğru cevap "B" şıkkıdır.
6.Soru
• Ödeme yapılması
• Haciz uygulanması
• Zorla tahsil ve takip işlemleri sonucunda tahsilat yapılması
• Ödeme emri tebliğ edilmesi
• Mal bildirimi, mal edinme ve artmalarının bildirilmesi
Yukarıda sıralanan nedenler aşağıdaki nedenlerden hangisinin sonucudur?
Kaçakçılığı önleyen nedenler |
Zamanaşımını kesen nedenler |
Vergilendirmeyi kesen nedenler |
Süreyi uzatan nedenler |
Terkini kesen nedenler |
Zamanaşımını kesen nedenlerden bazıları şunlardır:
• Ödeme yapılması,
• Haciz uygulanması,
• Zorla tahsil ve takip işlemleri sonucunda tahsilat yapılması,
• Ödeme emri tebliğ edilmesi,
• Mal bildirimi, mal edinme ve artmalarının bildirilmesi,
• Yukarıdaki işlemlerin kefil veya kanuni temsilci kişiliğinde gerçekleşmesi,
• Uyuşmazlık konusu olan kamu alacaklarında yargı organı tarafından bozma kararı verilmesi,
• Yargı organlarının yürütmenin durdurulması kararı vermesi,
• Kamu alacağının teminata bağlanmasıdır.
7.Soru
Günümüzde uygulanmakta olan 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hangi yıl uygulanmaya başlanmıştır?
Günümüzde uygulanmakta olan 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hangi yıl uygulanmaya başlanmıştır?
1970 |
1972 |
1985 |
1986 |
2002 |
Günümüzde uygulanmakta olan 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu 29.07.1970 tarihinde ka- bul edilmiştir. Fakat kabul edilen bu kanunun bazı maddelerinden doğan aksaklıklar sonucu kanunun uygulanmaya başlanması 01.03.1972 tarihine ertelenmiştir.
8.Soru
İktisadi bir işletmeye dâhil gayrimenkuller nasıl değerlenmektedir?
Borsa rayici üzerinden |
Tasarruf değeri üzerinden |
İtibari değer üzerinden |
Maliyet bedeli üzerinden |
Vergi değeri üzerinden |
İktisadi işletmeye dâhil gayrimenkuller Vergi Usul Kanununda yer alan değerleme ölçülerinden “maliyet bedeli” ile değerlenmektedir.
9.Soru
Rüçhan hakların satışı durumunda elde edilen kazancın yüzde kaçı istisnadan yaralanmaktadır?
%15 |
%30 |
%45 |
%75 |
%60 |
Rüçhan hakları: Anonim şirketler ile eshamlı komandit şirketlerin sermaye artırımına gitme- leri durumunda, bu şirketlerin hisse senetlerini aktifinde bulunduran kurumlar, bedelli veya bedelsiz olarak yapılan bu sermaye artırımına katılabilecekleri gibi yeni hisse senedi rüçhan hakkı kuponlarını (öncelikli alım hakkı) başkalarına da satabilmektedirler. Söz konusu rüçhan haklarınınsatışından elde edilen kazançların %75’i istisnadan yararlanabilecektir. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.
10.Soru
Emlak komisyonculuğu faaliyetinden elde edilen gelirler aşağıdaki kazanç ve iratlardan hangisinin kapsamına girmektedir?
Ticari kazanç |
Zirai kazanç |
Serbest meslek kazancı |
Değer artışı kazancı |
Gayrimenkul sermaye iradı |
Gelir Vergisi Kanunu’nun 37’nci maddesinde gayrimenkullerin alım, satım ve inşa işleri ile uğraşılmasından elde edilen kazançlar ticari kazanç olarak sayıldığından emlak komisyonculuğu faaliyetinden elde edilen gelirler de ticari kazanç olarak kabul edilmektedir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.
11.Soru
Kanun veya kanunda öngörülen sözleşmeler uyarınca oluşan topluluk dolayısıyla mallara birlikte malik olma durumuna ne ad verilir?
Elbirliği mülkiyeti |
Paylı mülkiyet |
İntifa hakkı |
İhtira beratı |
Tasarruf hakkı |
Kanun veya kanunda öngörülen sözleşmeler uyarınca oluşan topluluk dolayısıyla mallara birlikte malik olanların mülkiyeti, elbirliği mülkiyetidir.
12.Soru
Bina ve arazinin Emlak Vergisi Kanununun 29. maddesine göre tespit edilen değer aşağıdakilerden hangisidir?
Raiç bedeli |
Emsal bedel |
İtibari değer |
Maliyet bedeli |
Vergi değeri |
Vergi değeri, bina ve arazinin Emlak Vergisi Kanununun 29. maddesine göre tespit edilen değeridir
13.Soru
Kurumların aktifinde kayıtlı olan gayrimenkullerini satmaları halinde KDV istisnasından yararlanabilmeleri için en az kaç yıl süreyle gayrimenkulleri aktiflerinde bulundurmuş olmaları gerekmektedir?
En az bir tam yıl süreyle |
En az iki tam yıl süreyle |
En az üç tam yıl süreyle |
En az dört tam yıl süreyle |
En az beş tam yıl süreyle |
KDV Kanununun 17/4-r maddesinde kurumların aktifinde en az iki tam yıl süreyle bulunan taşınmazların (konumuz açısından gayrimenkullerin) satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimlerin KDV’den istisna olduğu hüküm altına alınmıştır. Doğru cevap B şıkkıdır.
14.Soru
Türk vergi mevzuatında değerleme ile ilgili hükümler temel olarak aşağıdaki kanunlardan hangisinde düzenlenmiştir?
6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun |
2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu |
213 sayılı Vergi Usul Kanunu |
2575 sayılı Danıştay Kanunu |
2709 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Anayasası |
Türk vergi mevzuatında değerleme ile ilgili hükümler temel olarak 213 sayılı Vergi Usul Kanununda düzenlenmiştir. Ayrıca diğer vergi kanunlarında her kanunun düzenlediği vergiye ilişkin özel değerleme hükümleri yer almaktadır. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
15.Soru
I.Nakil vasıtalarına takılıp çekilebilen seyyar evler bina sayılmaz.
II.Hazine arazisine yapılan bir gecekondu da bina vergisinin konusuna girer.
III.Sebze ve meyve yetiştirmek amacıyla kullanılan arazi bina vergisine tabidir.
Bina vergisi ile ilgili verilen örneklerden hangisi/hangileri doğrudur?
Yalnız I |
Yalnız II |
I-II |
I-III |
II-III |
Betonarme, kâgir, ahşap, çelik ya da bir başka malzemeden yapılmış her türlü bina, verginin konusuna girer. Vergilendirme açısından önemli olan binanın sabit inşaat niteliğinde olmasıdır. Sabit inşaat, bir inşaatın sürekli bir amaç için kullanılmaya elverişli olması anlamına gelir. Örneğin yüzer havuzlar, çadırlar ve nakil vasıtalarına takılıp çekilebilen seyyar evler bina sayılmaz.
Benzer şekilde mülkiyet bakımından binaya ilişkin hukuki sorunlar da verginin konusu bakımından önem taşımaz. Örneğin, hazine arazisine yapılan bir gecekondu da bina vergisinin konusuna girer.
Kullanış tarzı bakımından bina ile bir bütünlük oluşturmayan parçalar bina vergisinin konusuna girmez. Örneğin, sebze ve meyve yetiştirmek amacıyla kullanılan arazi bina vergisinin değil, arazi vergisinin konusunu oluşturur.
16.Soru
I. İşe başlama
II. Adres değişikliği
III. İş ve işletmede değişiklik
IV. Hesap durumu
V. Vergi işlemleri
Yukarıdaki maddelerden hangileri bildirmeye ilişkin ödevler arasında yer almaktadır?
I - IV |
IV - V |
I - II- III |
II - III - IV - V |
I - II - III - IV - V |
Bildirmeye ilişkin ödevler, işe başlamanın, adres değişikliğinin, iş ve işletmede değişikliğin ve işin bırakıldığının bildirilmesine yöneliktir. Hesap durumu ve vergi işlemleri ise defter tutma ödevi arasındadır.
17.Soru
Gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren ne kadar süre geçmesinden sonra satılması halinde elde edilen kazancın tutarı ne olursa olsun vergilendirilmemektedir?
1 yıl |
4 yıl |
5 yıl |
8 yıl |
10 yıl |
Gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren 5 yıllık süre geçtikten sonra satılması halinde elde edilen kazancın tutarı ne olursa olsun vergilendirilmemektedir
18.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre indirilebilecek giderlerden biridir?
Gayrimenkul yatırım ortaklıklarının elde ettikleri kazançlar |
Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit şirketlerde komandite ortağın kar payı |
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreye sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satışından doğan kazançların %50’lik kısmı |
Hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde bir fiyattan satılmasından elde edilen “emisyon kazançlar” |
Başka bir tam yükümlü kuruma ortak olmaktan dolayı elde ettiği kazançlar |
Vergisi Kanununa göre indirilebilecek giderlerden
bazıları şunlardır.
• İlk kuruluş ve örgütlenme giderleri,
• Toplantı giderleri
• Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit şirketlerde komandite ortağın kar payı
19.Soru
Devlet ormanları dışında insan emeğiyle yeniden orman haline getirilmek üzere ağaçlandırılan arazilerin koşullarını ve muafiyet süreleri aşağıdakilerden hangisi tespit eder?
Tarım ve Orman Bakanlığı |
Ticaret Bakanlığı |
Çevre ve Şehircilik Bakanlığı |
Türkiye Ziraat Odaları Birliği |
Hazine ve Maliye Bakanlığı |
Arazileri orman haline getirmeye veya tarıma elverişli kılmaya ya da ağaçlık, meyvelik, bağ ve bahçe oluşturulmasına ilişkin koşullar ve muafiyet süreleri Tarım ve Orman Bakanlığı ile Türkiye Ziraat Odaları Birliğinin görüşü alınarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca tespit edilir ve Cumhurbaşkanı kararı ile yürürlüğe girer.
20.Soru
İşletmede bir yıldan fazla kullanılan ve yıpranmaya, aşınmaya ve kıymetten düşmeye maruz bulunan gayrimenkullerle Vergi Usul Kanunu 269. madde gereğince gayrimenkul gibi değerlenen iktisadi kıymetlerin, alet, edavat, mefruşat, demirbaş ve sinema filmlerinin, kanunun birinci kısımında yer alan esaslara göre tespit edilen değerinin yok edilmesi işlemine ne ad verilir?
Değerleme |
Vergi matrahı |
Re'sen vergi tarhı |
Amortisman |
Verginin kesinleşmesi |
Amortisman, işletmede bir yıldan fazla kullanılan ve yıpranmaya, aşınmaya ve kıymetten düşmeye maruz bulunan gayrimenkullerle Vergi Usul Kanunu 269. madde gereğince gayrimenkul gibi değerlenen iktisadi kıymetlerin, alet, edavat, mefruşat, demirbaş ve sinema filmlerinin, kanunun birinci kısımında yer alan esaslara göre tespit edilen değerinin yok edilmesi işlemidir. Doğru cevap "D" şıkkıdır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ