Doğru cevap izaha davettir. İzaha davet, mükelleften bilgi ve delil elde etmeyi sağlama işleviyle, idarenin bilgi toplama aracıdır.

İngiltere’de 1215 yılında imzalanan Magna Carta Libertatum (Büyük Özgürlükler Ferman›), kralın ve dolayısıyla devletin vergilendirme yetkisinin ilk kez sınırlandırıldığı ve hukuk devleti fikrinin tarihi önderi konumuna sahip olan bir belgedir. 

Vergi kanunlarında yer alan belli başlı sorumluluk türleri aşağıda açıklanmaktadır.

• Vergi kesenlerin sorumluluğu 
• Temsilcilerin sorumluluğu
• Gerçek kişiler bakımından kanuni temsilcinin sorumluluğu
• Tüzel kişiler bakımından kanuni temsilcinin sorumluluğu

Devlet vergilendirme işlemleri yetkisini vergi idaresi aracılığıyla yerine getirmektedir. Vergi idaresi, Cumhurbaşkanlığı hükumet sistemi içerisinde Hazine ve Maliye Bakanlığı merkez örgütü ve taşra örgütü ile Bakanlığa bağlı kuruluş olarak Gelir İdaresi Başkanlığından oluşur.
Devletin alacaklarını tahsil etmek ve bu konuda ortaya çıkacak olan uyuşmazlıkların çözümü amacıyla açılan davalarda devleti temsil etme görevi Başhukuk Müşavirliği ve Muhakemat Genel Müdürlüğü aracılığı ile Hazine ve Maliye Bakanlığı’na verilmiştir. Yerinden yönetim birimleri içerisinde belediye, il özel idareleri ve mali yükümlülüklerde tahsil işlemini yerine getiren birimlerden oluşur.

Vergi Usul Kanunu’nda yer alan düzenlemeye göre; Doğal afetler nedeniyle varlıklarının en az üçte birini yitiren yükümlülerin, bu afetlerin zarar verdiği gelir kaynakları ile ilgili vergi borçları ve vergi cezaları Hazine ve Maliye Bakanlığınca zararla orantılı olmak üzere tamamen veya kısmen terkin edilebilmektedir.

Sorumluluğun Fer’iliği ilkesi: Vergi hukukunda sorumluluğun fer’iliği ilkesi ile vurgulanmak istenen, vergi borcunu ödeme ödevi açısından, vergi sorumlusunun, vergi yükümlüsünden sonra geldiği hususudur.  Kanuni temsilcilerin ödevlerini yerine getirmemeleri dolayısıyla, mükelleflerin veya vergi sorumlularının malvarlığından tamamen veya kısmen alınamayan vergi ve buna bağlı alacakların kanuni ödevleri yerine getirmeyenlerden alınacağı açıkça hükme bağlanmıştır.

Yükümlünün kendi borcundan sorumluluğu vergi Sorumluluğu kapsamına girmeyen durumlar olarak belirtilmiştir. Doğru cevap E şıkkıdır.

Vergi borcunu sona erdiren olağan yol ödemedir. Vergi borcu yükümlünün bağlı bulunduğu vergi dairesine ödenir. Yükümlülerin bağlı bulundukları vergi dairesi vergi kanunlarıyla belirlenmektedir. Yükümlülerin bağlı bulundukları vergi dairesini belirlemede ikametgâh ve iş yeri adresleri, vergi türleri, meslek ve iş grupları gibi ölçüler kullanılmaktadır. Yükümlülerin isteğine göre ödeme yeri belirlenmesi mümkün değildir.

Pozitif statü hakları (isteme hakları), sağlık hakkı, öğrenim hakkı, çalışma hakkı, sosyal güvenlik hakkı gibi vatandaşa devletten olumlu bir davranış, bir hizmet ve yardım isteme imkânı tanıyan ve devlete sosyal alanda belirli ödevler ve görevler yükleyen haklardır. bu bölüm “sosyal ve ekonomik haklar ve ödevler” başlığı altında düzenlendiğinden, bu haklara “sosyal haklar”da denir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı, bakanlıklar içerisinde büyük önemi olan ve Devletin maliyesini yönlendiren, devletin mali ve ekonomik yönden tüzel kişiliğini temsil eden bakanlıktır.

vergi yükümlüsü

Tüzel kişilerin vergisel ödevleri için belirlenmiş sorumlu, bunların kanuni temsilcileridir. Bu durumda anonim şirketlerde yönetim kurulu başkanı, üyesi veya üyeleri sorumlu iken limited şirketlerde şirket müdürü, kooperatiflerde yönetim kurulu, kolektif şirketlerde ortaklardan her biri vergi sorumlusudur.

Vergi ödemesi ile ilgili üç ifadede doğrudur. Vergi borcu yükümlünün bağlı bulunduğu vergi dairesine ödenir, ödeme ile vergi borcu sona erer ve tahsil ile vergilendirmenin son aşaması tamamlanmış olur. Doğru cevap şıkkı E dir

Takas, iki kişi arasındaki karşılıklı, birbirine benzer ve istenebilir borçların, ayrı ayrı ödenmeksizin, taraflardan birinin beyanıyla küçük olanı miktarınca sona erdirilmesidir.

Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire Başkanlığına verilmiştir.

Günümüzde, mükellef hakları giderek önem kazanmaktadır. Bunun nedenleri şu şekilde belirtilebilir:

• Vergi idarelerinin mükellef odaklı anlayışla yeniden yapılandırılması
• Vergi sistemlerinin karmaşık hâle gelmesi
• Uluslararası alanda meydana gelen gelişmeler
• Teknolojik gelişmeler
• Mükelleflerin seçmen olarak önem kazanması

Tahsil zamanaşımı süresi 5 yıldır. Bu süre, kamu alacaklarının vadesinin rastladığı takvim yılını izleyen yılın başından itibaren başlar. Öyleyse, 2017 yılı gelirleriyle ilgili 2018 yılının Mart ayında ödenmesi gereken Gelir Vergisi 1. taksitinin ödenmemesi durumunda, bu borçla ilgili zamanaşımı 2016 takvim yılının başından itibaren işlemeye başlayacak ve 31.12.2023 tarihinde sona erecektir.

Vergilerin ödeme zamanları kendi özel kanunlarında düzenlenmiştir. Buna göre kurumlar vergisi yükümlüleri vergilerini Nisan ayında tek seferde, veraset ve intikal vergisi Mayıs ve Kasım ayları içinde olmak üzere yılda iki taksit olmak üzere üç yılda ve motorlu taşıtlar vergisi her yıl Ocak ve Temmuz aylarında ödenir. Doğru cevap E şıkkıdır.

Vergi Daireleri, mükellefi tespit eden, vergi, resim ve harçları tarh eden, tahakkuk ettiren, ceza kesen ve tahsil eden dairelerdir. Vergi daireleri, AATUHK’a göre aynı zamanda tahsil dairesidir.

Sorumluluğun Bağımlılığı ilkesi, sorumluluğun vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesi ile doğması ve vergi borcunun ifası ile ortadan kalmasını ifade eder. Doğru cevap B şıkkıdır.