Özel Vergi Hukuku 1 Ara 1. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 182. maddesine göre bilanço esasında aşağıdaki defterlerden hangisinin tutulduğu söylenemez?
Yevmiye defteri |
Defteri kebir |
Envanter defteri |
Mevcudat ve muvazene defteri |
Özel defter |
Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 182. maddesine göre bilanço esasında yevmiye defteri, defteri kebir (büyük defter) ve envanter defteri (Mevcudat ve muvazene defteri) tutulmaktadır.
2.Soru
Ticari kazanç kavramı, Gelir Vergisi Kanunun aşağıdaki maddelerinden hangisinde tanımlanmıştır?
37 |
80 |
193 |
38 |
41 |
GVK’nun 37. maddesinde ticari kazanç tanımlanmış ve bazı faaliyetlerden elde edilen gelirlerin ticari kazanç sayılacağı hükme bağlanmıştır. Doğru cevap A'dır.
3.Soru
Dar mükellefiyete tabi serbest meslek erbabına, telif ve patent haklarının satışı dolayısıyla yapılan ödemelerden yüzde kaç oranında tevkifat yapılmaktadır?
% 25 |
% 20 |
% 18 |
% 17 |
% 15 |
GVK’nin 94. maddesinde sayılan vergi sorumluları tarafından serbest meslek erbabına (noterler hariç) yapılacak ödemelerden tevkifat yapılmaktadır. Tevkifat oranları; GVK’nin 18. maddesi kapsamına giren telif ödemelerinden %17, dar mükellefiyete tabi olanlara telif ve patent haklarının satışı dolayısıyla yapılan ödemelerden %20 ve diğer serbest meslek ödemelerinden %20 olarak belirlenmiştir. Cevabımız B seçeneğidir.
4.Soru
Bir gayrimenkul üzerinde, diğer bir gayrimenkul veya kişi lehine kurulan ve hak sahibine mal üzerinde kullanma ve/veya yararlanma yetkisi veren sınırlı bir ayni hakka ne ad verilir?
Rehin |
İpotek |
İrat |
İrtifak |
Taşınmaz yükü |
İrtifak hakkı; bir gayrimenkul üzerinde, diğer bir gayrimenkul veya kişi lehine kurulan sınırlı bir ayni haktır. İrtifak hakkının özelliği, hak sahibine mal üzerinde kullanma ve/veya yararlanma yetkisi vermesidir.
5.Soru
Brüt ücretten hareketle net ücretin bulunabilmesi için ... oranında SGK işçi primi, %1 oranında işsizlik sigortası primi (işçi payı) ve gelir vergisi tarifesine göre hesaplanacak gelir vergisi ile %07,59 oranında hesaplanacak damga vergisi indirilmektedir. Boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?
%14 |
%15 |
%16 |
%17 |
%18 |
Brüt ücretten hareketle net ücretin bulunabilmesi için %14 oranında SGK işçi primi, %1 oranında işsizlik sigortası primi (işçi payı) ve gelir vergisi tarifesine göre hesaplanacak gelir vergisi ile %07,59 oranında hesaplanacak damga vergisi indirilmektedir.
6.Soru
Kaynakta tevkifat yoluyla kesilerek beyan edilen vergiler, işveren tarafından ilgili vergi dairesine ne zaman ödenir?
Kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 23. günü akşamına kadar |
Kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 24. günü akşamına kadar |
Kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 25. günü akşamına kadar |
Kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 26. günü akşamına kadar |
Kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 27. günü akşamına kadar |
Kaynakta tevkifat yoluyla kesilen vergiler, işveren tarafından kesintinin yapıldığı ayı izleyen ayın 23. günü akşamına kadar ilgili vergi dairesine muhtasar beyanname ile beyan edilir ve 26. günü akşamına kadar ödenir. (VUK 115-2019-5 sayılı sirküler ile beyanname verme süresi ödeme süresi sonuna kadar uzatılmıştır).
7.Soru
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde Gelir Vergisi Kanun'unun 94. maddesine göre yapılan tevkifatın oranı aşağıdaki seçeneklerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?
%5 |
%4 |
%10 |
%6 |
%3 |
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde ilk yıllarda genellikle gider fazlası vardır. Bu işler birden fazla yılda devam ettiğinden kazancın tespiti de farklılık taşımaktadır. Bu işlerde işi yapanlara ödenen istihkak bedelleri üzerinden GVK’nin 94. maddesi çerçevesinde %3 oranında tevkifat yapılmaktadır ve bu işlerden elde edilen kazanç geçici vergi uygulamasına tabi tutulmamaktadır. Doğru cevap E'dir.
8.Soru
Türk vergi sisteminde kaynak teorisine göre aşağıdakilerden hangisi gelir unsurlarından biri değildir?
Ticari kazanç |
Zirai kazanç |
Ücret |
Miras |
Menkul sermaye iratları |
Türk vergi sisteminde ilk altı gelir unsuru (ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları ve menkul sermaye iratları) kaynak teorisine dayanmaktadır.
9.Soru
Yevmiye defterine geçirilmiş olan işlemleri buradan alarak usulüne göre hesaplara dağıtan ve tasnifli olarak bu hesaplarda toplayan deftere ne ad verilir?
Envanter defteri |
Günlük defter |
İşletme defteri |
Aktif defteri |
Defter-i kebir |
Defteri kebir, yevmiye defterine geçirilmiş olan işlemleri buradan alarak usulüne göre
hesaplara dağıtan ve tasnifli olarak bu hesaplarda toplayan defterdir. Cevap E
10.Soru
Gelir vergisinin türleri ile ilgili aşağıda verilen ifadelerden hangisi yanlıştır?
Üniter gelir vergisinde bir vergilendirme döneminde çeşitli kaynaklardan elde edilen gelir unsurları (ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek kazancı, ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı, diğer kazanç ve iratlar) birleştirilir. |
Üniter sistemde asgari geçim indiriminin yanı sıra kişisel ve ailevi duruma göre değişen diğer indirimler yapılmaktadır. |
Sedüler gelir vergisinde gelir unsurlarının (ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek kazancı, ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı, diğer kazanç ve iratlar) her birinin vergi matrahı birbirinden ayrı olarak ve beyan edilir, bu matrahlar birleştirilmez. |
Birleşik (karma) gelir vergisi çifte vergilendirmeye (aynı vergi konusu üzerinden birden fazla vergilendirme yapılmasına) yol açabilmektedir. |
Türkiye’de sedüler gelir vergisi uygulanmaktadır. |
Türkiye’de üniter gelir vergisi uygulanmaktadır. Gelir unsurları toplanmakta ve toplam matraha artan oranlı gelir vergisi tarifesi uygulanmaktadır.
11.Soru
Sigorta süresi en az on yıl veya ömür boyu olan tek primli yıllık gelir sigortalarından yapılan ödemelerin ne kadarlık bir kısmı gelir vergisinden istisna tutulmuştur?
Tamamı |
Yüzde onu |
Yüzde yirmisi |
Yüzde ellisi |
Yüzde sekseni |
Sigorta süresi en az on yıl veya ömür boyu olan tek primli yıllık gelir sigortalarından yapılan ödemelerin tamamı gelir vergisinden istisna tutulmuştur.
12.Soru
Öteden beri işe devam eden diğer ücretlerin vergisi ne zaman ödenir?
Verginin yarısı takvim yılının birinci, diğer yarısı yedinci ayında ödenir. |
Verginin yarısı takvim yılının ikinci, diğer yarısı sekizinci ayında ödenir. |
Verginin yarısı takvim yılının üçüncü, diğer yarısı dokuzuncu ayında ödenir. |
Verginin yarısı takvim yılının ikinci, diğer yarısı altıncı ayında ödenir. |
Verginin karneye yazıldığı ayda ödenir. |
GVK’nın 118. maddesine göre diğer ücretlerin vergisi;
- Öteden beri işe devam edenlerde, yıllık verginin yarısı takvim yılının ikinci, diğer yarısı sekizinci ayında;
- Takvim yılının birinci yarısı içinde işe başlayanlarda, yıllık verginin yarısı verginin karneye yazıldığı ayda; diğer yarısı takvim yılının sekizinci ayında;
- Takvim yılının ikinci yarısı içinde işe başlayanlarda, verginin karneye yazıldığı ayda ödenir.
Cevabımız B seçeneğidir.
13.Soru
Bir şey üzerinde sahip olunan fiili iktidara ne ad verilir?
Zilyetlik |
Mülkiyet |
Ayni hak |
İrtifak hakkı |
İntifa hakkı |
Zilyetlik, bir şey üzerinde sahip olunan fiili^ iktidar olup, fiilen o şey üzerinde ha^kimiyet kurulmasıdır. Fiili^ iktidar ise, eşya üzerinde tasarruf edebilme imka^nıdır. Doğru cevap A'dır.
14.Soru
TOKİ tarafından çıkarılan menkul kıymetlerden sağlanan gelirlerden yüzde kaç oranında vergi tevkifatı yapılır?
0 |
3 |
5 |
7 |
10 |
Tahvil, Hazine bonosu faizleri, TOKİ, KOİ ve Öİ tarafından çıkarılan menkul kıymetlere sağlanan gelirlerden %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Doğru cevap A'dır.
15.Soru
Aşağıdakilerden hangisi GVK’ye göre gelirin özelliklerinden biri değildir?
Yıllık olması |
Süreklilik arz etmemesi |
Elde edilmiş olması |
Genel olması |
Safi olması |
GVK’de yer alan gelir tanımından anlaşılacağı üzere gelirin özellikleri (nitelikleri);
• Şahsilik,
• Yıllık olması,
• Elde edilmiş olması,
• Genel olması,
• GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması,
• Gerçek olması,
• Safi olmasıdır.
16.Soru
Brüt ücretten hareketle net ücretin bulunabilmesi için % kaç oranında SGK işçi primi indirilmektedir?
5 |
8 |
10 |
12 |
14 |
Brüt ücretten hareketle net ücretin bulunabilmesi için %14 oranında SGK işçi primi indirilmektedir. Doğru yanıt E'dir.
17.Soru
Başkasına ait bir malda, kullanma ve ürünlerinden yararlanma yetkisine ne ad verilir?
İntifa hakkı |
İrtifa hakkı |
Zilyetlik |
İmtiyaz hakkı |
Fiili iktidar |
İntifa hakkı; yararlanma hakkı demektir. Başkasına ait bir malda, kullanma ve ürünlerinden yararlanma yetkilerini içermektedir. İntifa hakkı, menkul ve gayrimenkuller ile haklar veya bir mal varlığı üzerinde kurulabilir. Doğru cevap A seçeneğidir.
18.Soru
Bir vergilendirme döneminde mükelleflerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin ayrı ayrı vergilendirildiği sisteme ne ad verilir?
Birleşik gelir vergisi |
Sedüler gelir vergisi |
Üniter gelir vergisi |
Yapısal gelir vergisi |
Kurumlar vergisi |
Sedüler gelir vergisi; bir vergilendirme döneminde mükelleflerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin
ayrı ayrı vergilendirildiği sistemdir. Üniter gelir vergisi; mükelleflerin bir vergilendirme döneminde çeşitli
kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin toplanarak toplam
üzerinden vergilendirilmesidir. Birleşik (karma) gelir
vergisi ise, gelir unsurlarının önce ayrı ayrı (sedül bazında), daha sonra toplam üzerinden vergilendirilmesidir. Cevap B dir.
19.Soru
Aşağıdaki menkul sermaye iratlarının hangisi sadece tevkifat yoluyla vergilendirilir?
Her türlü alacak faizleri |
Her çeşit senetlerin iskonto edilmesi karşılığında alınan iskonto bedelleri |
Mevduat faizleri |
Yurt dışından elde edilen diğer menkul sermaye iratları |
İştirak hisselerinin sahibi adına henüz tahakkuk etmemiş kar paylarının devir ve temliki karşılığında alınan para ve ayınlar |
Tutarı ne olursa olsun beyan edilmeyecek menkul sermaye iratları aşağıdaki gibi sıralanmaktadır:
GVK’nin geçici 67. maddesi kapsamında vergi kesintisine tabi tutulmuş olan;
_ Mevduat faizleri,
_ Katılım bankaları tarafından kâr ve zarara katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları,
_ Repo gelirleri.
• Tüzel kişiliği haiz emekli sandıkları, yardım sandıkları ile emeklilik ve sigorta şirketleri tarafından ayrılmalar nedeniyle yapılan ödemelerin ve bireysel emeklilik sisteminden ayrılanlara yapılan ödemelerin içerdiği irat tutarları.
• Kurumlar vergisimükelleflerince31.12.1998 ve daha önceki tarihlerde sona eren hesap dönemlerinde elde edilen kazançların dağıtımı hâlinde, gerçek kişilerce elde edilen kar payları.
• Kurumların kârlarını sermayeye eklemek suretiyle gerçekleştirdikleri kâr dağıtım işlemlerinde gerçek kişi ortaklarca elde edilen kâr payları.
Doğru cevap D seçeneğidir.
20.Soru
Gelir vergisi mükellefiyeti ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
GVK’de tam mükellefiyet açısından ikametgâh esası ve tabiyet esası dikkat alınmaktadır. |
Gerçek kişilerin gelir vergisi mükellefi olabilmeleri için medeni haklardan yararlanma ehliyetine sahip olmaları yeterlidir (hak ehliyeti). |
Tam mükellefler, hem Türkiye’de elde ettikleri hem de Türkiye dışındaki ülkelerde elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden Türkiye’de gelir vergisi öderler. |
Kollektif ve adi ortaklıklarda ortakların, adi komandit ve eshamlı komandit ortaklıklarda komandite ortakların ortaklık karından aldıkları paylar şahsi ticari kazanç hükmündedir. |
Adi ortaklığın faaliyet alanı ne olursa olsun elde edilen gelir ticari kazanç hükmündedir. |
Adi ortaklığın faaliyet alanı ziraat ise, elde edilen gelir zirai kazanç kapsamında gelir vergisine tabi tutulacaktır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ