Özel Vergi Hukuku 1 Ara 5. Deneme Sınavı
Toplam 13 Soru1.Soru
Gayrimenkul sermaye iradı sahipleri açısından elde edilen gelirin gerçeğe uygun biçimde beyan edilmesini sağlamak amacıyla getirilmiş bir vergi güvenlik (otokontrol) müessesesi aşağıdakilerden hangisidir?
|
Emsal kira bedeli |
|
Menkul sermaye iradı |
|
Gayrimenkul sermaye iradı |
|
Peçeleme yöntemi |
|
Transfer fiyatlandırma |
Tanımı yapılan güvence yöntemi emsal kira bedelidir.
2.Soru
Çalışma gücünün % kaçını kaybetmiş olan bir ücretli birinci derece engelli sayılır?
|
40 |
|
50 |
|
60 |
|
70 |
|
80 |
Çalışma gücünün asgari %80’ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli sayılmaktadır. Doğru yanıt E'dir.
3.Soru
Gayrisafi ücretten safi ücreti bulmak için aşağıdaki ödemelerden hangisi indirilemez?
|
İşçi sendikalarına ödenen aidatlar, |
|
Hayat sigortası primleri, |
|
Sosyal sigorta primleri, |
|
Dernek aidat ödemeleri, |
|
Kamu kurumları için yapılan kesintiler, |
Ücretin gerçek ve safi değeri işveren tarafından verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler toplamından aşağıdaki indirimler yapıldıktan sonra kalan miktardır.
- Sendikalara ödenen aidatlar,
- Engellilik indirimi,
- Asgari geçim indirimi,
- İşsizlik sigortası primleri,
- OYAK vb. Kamu Kurumları için yapılan kesintiler,
- Emekli aidatı ve sosyal sigorta primleri,
- Hayat sigortası primleri ve şahıs sigortası primleri,
- Sendikalara ödenen aidatlar,
- Varsa engellilik indirimi,
- Asgari geçim indirimi,
- İşsizlik sigortası primleri.
4.Soru
Gelir vergisinin hesaplanmasında brüt ücretten yola çıkılarak vergi matrahı olarak hangi tutar dikkate alınmaktadır?
|
Brüt ücretten %14 oranında SGK işçi primi, %1 oranında işsizlik sigortası fonu (işçi payı) düşüldükten sonra kalan tutar |
|
Net ücretten %14 oranında SGK işçi primi, %1 oranında işsizlik sigortası fonu (işçi payı) düşüldükten sonra kalan tutar |
|
Brüt ücret |
|
Net ücret |
|
Brüt ücretten %14 oranında SGK işçi primi düşüldükten sonra kalan tutar |
Gelir vergisinin hesaplanmasında ise brüt ücretten %14 oranında SGK işçi primi, %1 oranında işsizlik sigortası fonu (işçi payı) düşüldükten sonra kalan tutar vergi matrahı olarak dikkate alınmaktadır.
5.Soru
Yetkili özel mercilerce veya mahkemelerce takdir veya tespit edilmiş kirası bulunmayan ve vergi değeri 100.000 TL olan bir binanın emsal kira bedeli ne kadardır?
|
1.000 |
|
2.500 |
|
5.000 |
|
10.000 |
|
25.000 |
Bina ve arazide emsal kira bedeli, yetkili özel mercilerce veya mahkemelerce takdir veya tespit edilmiş kirası, bu suretle takdir veya tespit edilmiş kira mevcut değilse VUK’a göre belirlenen vergi değerinin % 5’idir. Dolayısıyla emsal kira bedeli (100.000 x %5 =) 5.000 TL bulunacaktır.
6.Soru
Gayrimenkul sermaye iratlarında gelirin elde edilmesi hangi esasa bağlanmıştır?
|
Tarh |
|
Tahakkuk |
|
Tahsil |
|
Tebliğ |
|
Beyan |
Gayrimenkul sermaye iratlarında gelirin elde edilmesi tahsil esasına bağlanmıştır. Dolayısıyla gelecek yıllara ait olup peşin tahsil olunan kiralar, ilgili bulundukları yılların hasılatı sayılır. Doğru cevap C seçeneğidir.
7.Soru
Aşağıdaki arızi kazançların hangisinde istisna söz konusudur?
|
Dar mükelleflerin arızi ulaştırma faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarda |
|
Gerçek usule tabi mükelleflerin terk ettikleri işleri ile ilgili olarak sonradan elde ettikleri |
|
Henüz başlamamış olan mesleki bir faaliyete hiç girişilmemesi karşılığında elde edilen kazançlarda |
|
Gayrimenkullerin tahliyesi veya kiracılık hakkının devri karşılığında alınan tazminatlar |
|
Başlamamış olan ticari bir faaliyete ile ihale, artırma ve eksiltmelere iştirak edilmemesi |
Gayrimenkullerin tahliyesi veya kiracılık hakkının devri karşılığında alınan tazminatların 2019 yılı için 33.000 liralık kısmı gelir vergisinden istisna tutulmaktadır.
8.Soru
Ticari işletmenin açılışında ve açılıştan sonra her hesap döneminin sonunda taşınmazların, alacakların, borçların, nakit para tutarının ve varlıklar ile borçların değerlerinin kaydedildiği defter aşağıdakilerden hangisidir?
|
Envanter defteri |
|
Defteri kebir |
|
Yevmiye defteri |
|
Özel defter |
|
Damga vergisi defteri |
Envanter defteri, ticari işletmenin açılışında ve açılıştan sonra her hesap döneminin sonunda taşınmazların, alacakların, borçların, nakit para tutarının ve varlıklar ile borçların değerlerinin kaydedildiği defterdir.
9.Soru
-
Depo etme ve sigorta ücretleri gibi menkul kıymetlerin korunması için yapılan giderler
-
Kâr payları ve faizlerin tahsil giderleri
-
Menkul kıymetler ve bunların iratları için ödenen her türlü vergi, resim ve harçlar (Gelir vergisi hariç)
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri GVK’nin 78. maddesine göre safi tutarın bulunması için menkul sermaye iradından indirilebilir?
-
Depo etme ve sigorta ücretleri gibi menkul kıymetlerin korunması için yapılan giderler
-
Kâr payları ve faizlerin tahsil giderleri
-
Menkul kıymetler ve bunların iratları için ödenen her türlü vergi, resim ve harçlar (Gelir vergisi hariç)
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri GVK’nin 78. maddesine göre safi tutarın bulunması için menkul sermaye iradından indirilebilir?
|
Yalnız I |
|
I ve II |
|
I ve III |
|
II ve III |
|
I, II ve III |
GVK’nin 78. maddesine göre safi tutarın bulunması için menkul sermaye iradından aşağıdaki giderler indirilmektedir:
-
Depo etme ve sigorta ücretleri gibi menkul kıymetlerin korunması için (kiralık kasa giderleri gibi) yapılan giderler;
-
Kâr payları ve faizlerin tahsil giderleri (Şirket toplantılarına bizzat veya vekaleten katılmak gibi sermayenin idaresi için yapılan giderler irattan indirilmez);
-
Menkul kıymetler ve bunların iratları için ödenen her türlü vergi, resim ve harçlar (gelir vergisi irattan indirilmez.)
Doğru cevap E'dir.
10.Soru
I. Gayrimenkul Sermaye İradı
II. Menkul Sermaye İradı
III. Diğer Kazanç ve İratlar
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangilerinde götürü gider esası benimsenmemiştir?
|
Yalnız I |
|
I ve II |
|
I ve III |
|
II ve III |
|
I, II ve III |
Gayrimenkul sermaye iratlarının vergilendirilmesinde safi tutar esas alınmaktadır. Safi tutar ise gerçek gider usulü ya da götürü gider usulü çerçevesinde tespit edilmektedir. Doğru cevap D seçeneğidir.
11.Soru
GVK’nin 21. maddesine göre 2019 yılı için, binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın ne kadarı gelir vergisinden istisna tutulmaktadır?
|
2.200 TL |
|
3.500 TL |
|
4.600 TL |
|
5.400 TL |
|
6.300 TL |
GVK’nin 21. maddesine göre binaların mesken olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın 2019 yılı için 5.400 lirası gelir vergisinden istisna tutulmaktadır. Doğru cevap D'dir.
12.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Esnaf muaflığından yararlanabilmek için taşınması gereken genel şartlardan biridir?
|
Motorlu nakil vasıtaları kullanmamak şartı ile gezici olarak veya bir iş yeri açmaksızın perakende ticaret ile uğraşanlar |
|
Ticari, zirai veya mesleki kazancı dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmayanlar |
|
Bir iş yeri açmaksızın gezici olarak ve doğrudan doğruya tüketiciye iş yapanlar |
|
Nehir, göl ve denizlerde ve su geçitlerinde toplamı 50 rüsum tonilatoya kadar makinesiz veya motorsuz nakil vasıtaları işletenler |
|
Ziraat işlerinde kullandıkları hayvan, hayvan arabası, motor, traktör gibi vasıtalar veya sandallarla nakliyeciliği mutat hale getirmeksizin ara sıra ücret karşılığında eşya ve insan taşıyan çiftçiler |
Esnaf muaflığından yararlanabilmek için taşınması gereken genel şartlar şunlardır:
• Ticari, zirai veya mesleki kazancı dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak,
• Faaliyetlerin gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine bağlılık arz edecek şekilde yapılmaması.
13.Soru
Kayda geçirilmesi gereken işlemlerin tarih sırasıyla ve madde hâlinde tertipli olarak yazıldığı deftere ne ad verilir?
|
Bilanço defteri |
|
Defter-i kebir |
|
Envanter defteri |
|
Yevmiye defteri |
|
Vergi defteri |
Yevmiye defteri, kayda geçirilmesi gereken işlemlerin tarih sırasıyla ve madde hâlinde tertipli olarak
yazıldığı defterdir. Cevap D