Özel Vergi Hukuku 2 Ara 9. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi bina vergisinin kapsamı dışında kalır?
Çadırlar |
Ahşap binalar |
Çelik binalar |
Betonarme yapılar |
Kâgir yapılar |
Betonarme, kâgir, ahşap, çelik ya da bir başka malzemeden yapılmış her türlü bina verginin konusuna girer. Vergilendirme açısından önemli olan binanın sabit inşaat niteliğinde olmasıdır. Sabit inşaat, bir inşaatın sürekli bir amaç için kullanılmaya elverişli olması anlamına gelir. Örneğin yüzer havuzlar, çadırlar ve nakil vasıtalarına takılıp çekilebilen seyyar evler ve benzerleri bina sayılmaz.
2.Soru
İhracat işi ile uğraşan (A) şirketi yurt dışına satmak amacı ile Türkiye'de imalat işi ile uğraşan (B) işlemesinden mal satın almıştır. Bu satışın katma değer vergisine ilişkin ilişkin (B) işletmesinin yapması gereken işlem aşağıdakilerden hangisidir?
(A)'dan katma değer vergisini tahsil etmek |
Mal satışına ilişkin faturayı katma değer vergisi hesaplamadan düzenlemek |
Mal satışına ilişkin katma değer vergisi beyan etmek ve vergi dairesine ödemek |
Mal satışına ilişkin katma değer vergisini beyan etmek ancak ödememek |
Mal satışına ilişkin katma değer vergisini beyan etmek ve tecil ettirmek |
İhracat kaydı ile yapılan teslimlerde mal satışına ilişkin fatura düzenlenir ve bu faturada katma değer vergisi de yer alır. Beyan edilen katma değer vergisine ilişin ödenmesi gereken vergi üç ay tecil edilir. Bu süre içerinde ihracat gerçekleşirse katma değer vergisi terkin edilir. Gerçekleşmezse tahsil edilir.
3.Soru
Kanunlarda yer alan istisna ve muafiyet hükümlerinin çokluğu vergilemede ............. ilkesini zedelemektedir. İfadesinde boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Bütünlük |
Sağlamlık |
Kültür ve Toplumsallık |
Adalet ve Eşitlik |
Hoşgörü |
Kanunlarda yer alan istisna ve muafiyet hükümlerinin çokluğu vergilemede adalet ve eşitlik ilkesini zedelemektedir. Doğru cevap D'dir.
4.Soru
Aşağıdakilerden hangisi katma değer vergisinin mükellefidir?
Hizmet teslim alan kimse |
Telefon hizmetlerinden yararlanan kimse |
Açık artırmada mal satın alan kimse |
Mal ithal eden kimse |
Şans oyunu oynayan kimse |
Mal teslim eden, hizmet ifa eden, telefon hizmetlerini sunan, şans oyunlarını oynatanlar KDV'nin mükellefidirler. İthalatta ise mal ithal eden kimse katma değer vergisinin mükellefidir.
5.Soru
1) ticari bir organizasyon bünyesinde gerçekleştirilmesi,
2) devamlılık kasıt ve niyeti ile yapılması
3) hesap dönemi içinde birden fazla kez tekrarlanması
Yukarıdaki üç unsurdan hangileri faaliyetin devamlılığı için gereklidir?
Yalnızca 1 |
Yalnızca 3 |
1 ve 2 |
1,2 ve 3 |
2 ve 3 |
Ticari faaliyetin devamlı olarak kabul edilmesinin üç temel göstergesi vardır. Bunlar; i) ticari bir organizasyon bünyesinde gerçekleştirilmesi, ii) devamlılık kasıt ve niyeti ile yapılması ve iii) hesap dönemi içinde birden fazla kez tekrarlanmasıdır. Bu koşulların sağlanmaması hâlinde yapılan faaliyet arızi olarak kabul edilecek ve katma değer vergisine tabi tutulmayacaktır. Bu durumda örneğin bir öğrencinin şahsi bilgisayarını satması, devamlı bir ticari faaliyet olmadığı için, katma değer vergisine tabi olmayacaktır
6.Soru
Deprem, su basması, yangın gibi doğal afetler sebebiyle yanan, yıkılan binaların arsalarına ait vergiler, bu olayların meydana geldiği tarihleri izleyen bütçe yılından itibaren kaç yıl süreyle alınmaz?
6 |
5 |
4 |
3 |
2 |
Deprem, su basması, yangın gibi doğal afetler sebebiyle yanan, yıkılan binaların arsalarına ait vergiler, bu olayların meydana geldiği tarihleri izleyen bütçe yılından itibaren iki yıl süreyle alınmaz.
7.Soru
Emlak vergisinin tarih ve tahsili il özel idarelerinden alınarak hangi kuruma devredilmiştir?
Ekonomi Bakanlığı |
Belediyeler |
Maliye Bakanlığı |
Çevre ve Şehircilik Bakanlığı |
Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü |
1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu ile bina ve arazi vergileri emlak vergisi adı altında toplanmış, matrah tespitinde beyan usulüne geçilmiş ve verginin tarh ve tahsili il özel idarelerinden alınarak Maliye Bakanlığına devredilmiştir.
8.Soru
Aşağıdakilerden hangisi tarafından yapılan teslim ve hizmetler genel olarak Katma değer vergisi istisnası kapsamındadır?
Vergiden muaf esnaflar |
Limitet şirketler |
Anonim şirketler |
Birinci sınıf tacirler |
İkinci sınıf tacirler |
Vergileme bakımından önemsiz ve kavranması güç olan mükellef gruplarını katma değer vergisinin sınırları dışına çıkarmak, idari kolaylık sağlamak ve vergi toplama maliyetleri azaltmak amacıyla gelir vergisinden muaf esnaf, basit usule tabi olanlar, gerçek usule tabi olmayan çiftçi ve serbest meslek erbapları tarafından yapılan teslim ve hizmetler Katma değer vergisinden istisnadır. Bu durumda vergiden muaf esnafların yaptıkları teslim ve hizmetler katma değer vergisinden istisnadır. Doğru cevap "A" şıkkıdır.
9.Soru
Bina vergisi matrahının belirlenmesinde aşağıdakilerden hangisi vergi matrahını mutlak olarak azaltan unsurlardan biridir?
Binanın yaşı |
Asansör bulunup bulunmadığı |
Kalorifer tesisatı olup olmadığı |
Binanın yapıldığı malzeme |
Binanın yapıldığı arsanın değeri |
Binanın yaşına göre bina değeri üzerinden yıpranma payı düşülmekte ve verginin matrahı azalmaktadır?
10.Soru
İkametgâhı, iş yeri, kanuni merkezî ve iş merkezi Türkiye’ de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta, katma değer vergisi gümrük bölgesine girilmesi veya gümrük bölgesinden çıkılması anında doğar. İfadesi KDV doğuran olayladan hangisidir?
Uluslararası ve Transit Taşımacılık Hâlleri |
Mal Teslimi ve Hizmet İfası |
Mal ve Hizmet İthalatında |
Malın Alıcıya veya Adına Hareket Edenlere Gönderilmesi |
Kısım Kısım Mal Teslimi veya Hizmet İfası |
Uluslararası ve Transit Taşımacılık Hâlleri
İkametgâhı, iş yeri, kanuni merkezî ve iş merkezi Türkiye’ de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta, katma değer vergisi gümrük bölgesine girilmesi veya gümrük bölgesinden çıkılması anında doğar. Doğru cevap A'dır.
11.Soru
Özel tüketim vergisi beyannamesi posta ile vergi dairesine gönderilmişse verginin vergiyi tarh edecek daireye geldiği günden itibaren tarh edilmesi gereken süre aşağıdakilerden hangisidir?
Aynı gün |
Üç gün |
Beş gün |
Yedi gün |
On gün |
Vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takip eden
yedi gün içinde tarh edilir.
12.Soru
"Katma değer vergisi her aşamada sadece o aşamada yaratılan katma değer üzerinden alındığı için “.................. vergilendirmeyi” ve ...............bütünleşmeyi” önler." İfadesinde boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangileri gelmelidir?
Tek-Yatay |
Çoklu-Dikey |
Çoklu-Düz |
Çifte-Yatay |
Çifte-Dikey |
Katma değer vergisi her aşamada sadece o aşamada yaratılan katma değer üzerinden alındığı için “çifte vergilendirmeyi” ve dikey bütünleşmeyi” önler. Tam tersine üretim sürecinin her aşamasına uygulanan bir satış vergisi ise üretim aşamalarının sayısı arttıkça piramitleşmeye (katmerleşme) yol açmaktadır. Doğru cevap E'dir.
13.Soru
Büyükşehir belediye sınırları dışında bulunan konutlarda bina vergisinin oranı binde kaçtır?
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Büyükşehir belediyesi sınırları dışında bina vergisinin oranı, konutlar için ‰ 1, diğer binalar için ‰ 2 dir.
14.Soru
Karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye’ de verilen roaming hizmetlerinin katma değer vergisinden istisna tutulması aşağıdaki istisnalardan hangisinin kapsamına girmektedir?
İletişim hizmetleri istisnası |
İhracat istisnası |
İthalat istisnası |
Taşımacılık istisnası |
Teşvik belgeli yatırımlar istisnası |
Yabancı telefon operatörleri için karşılıklı olmak ve anlaşma yapılmış olmak koşullarıyla Türkiye'deki operatörlerce verilen aynı hizmetler katma değer vergisinden ihracat istisnası kapsamında istisna edilmiştir.
15.Soru
Özel tüketim vergisinde müzayede mahallerinde satılan mallar için doğacak özel tüketim vergisinin mükellefi aşağıdakilerden hangisidir?
Müzayede yoluyla satışını yapan kişi |
Müzayede yolu ile satışı yapılan malı ithal eden kişi |
Müzayededen sonra malın zilyetliğini elde eden kişi, |
Müzayededen satın alan kimse |
Malın müzayede mahallinde satışını talep eden kişi |
Müzayede mahallerinde özel tüketim vergisine tabi olan bir mal ilk defa satılıyorsa verginin mükellefi müzayede yoluyla satışını yapan kimsedir.
16.Soru
1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hangi yılda hazırlanıp hangi yılda yürürlüğe girmiştir?
1968 yılında hazırlanıp 1970 yılında yürürlüğe girmiştir. |
1970 yılında hazırlanıp 1972 yılında yürürlüğe girmiştir. |
1972 yılında hazırlanıp 1974 yılında yürürlüğe girmiştir. |
1968 yılında hazırlanıp 1972 yılında yürürlüğe girmiştir. |
1970 yılında hazırlanıp 1974 yılında yürürlüğe girmiştir. |
1970 yılında 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hazırlanmış ve bu yeni kanun 1972 yılında yürürlüğe girmiştir.
17.Soru
Gümrük vergisine tabi malların ithalinde katma değer vergisi aşağıdaki tarihlerden hangisinde doğmaktadır?
Gümrük beyannamesinin gümrük idaresi tarafından tescil edildiği tarih |
Gümrük beyannamesinin düzenlenmeye başladığı tarih |
Satıcı ile alıcının anlaştığı tarih |
Malın ithal edilen ülkeden çıkış tarihi |
Malın ülkeye giriş tarihi |
Gümrük vergisine tabi malların ithalinde katma değer vergisi gümrük vergisi ödeme mükellefiyetinin başladığı gün itibarıyla yani gümrük beyannamesinin gümrük idaresi tarafından tescil edildiği tarihte doğmaktadır.
18.Soru
Katma Değer Vergisi Kanunu’ nda aşağıdakilerden hangisi katma değer vergisinden istisnaları arasında değildir?
İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler |
Yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler |
Serbest bölgedeki müşteriler için yapılan fason hizmetler |
Karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye’ de verilen roaming hizmetleri. |
Yurtiçindeki müşteriler için yapılan hizmetler |
Katma Değer Vergisi Kanunu’ nda ihracatın ülke ekonomisi için taşıdığı önem göz önünde bulundurularak istisnanın kapsamı oldukça geniş tutulmuştur. Buna göre aşağıdaki teslim ve hizmetler katma değer vergisinden istisnadır: • İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, • Yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler, • Serbest bölgedeki müşteriler için yapılan fason hizmetler, • Karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye’ de verilen roaming hizmetleri.
19.Soru
İthalatta matrah ile ilgili hangi ifade yanlıştır?
İthalatta katma değer vergisinin matrahı belirlenirken gümrük vergisi ile bağlantı kurulmuş ve ayrıca gümrük vergisinin spesifik esaslara göre tarh edilmesi ya da hiç tarh edilmemesi hâlleri de göz önünde bulundurulmuştur. |
İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar (gümrük vergisi ve özel tüketim vergisi ) matraha dâhildir. |
Spor-Toto ve piyango oyunlarında oyuna ve piyangoya katılma bedeli ithalatta matraha dahildir. |
Gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve ödemelerden vergilendirilmeyenler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur farkı gibi ödemeler katma değer vergisinde matraha dahildir. |
İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması hâlinde (beyannamenin verilmediği ya da verilemediği hâllerde) sigorta ve navlun bedelleri dâhil CIF değeri, bu değeri tespit etmek için gerekli belgeler bulunmadığı taktirde ise malın gümrük idaresince resen tespit edilecek değeri katma değer vergisinde matraha dahildir. |
Kanun koyucu Kanun’ da sayılmak suretiyle belirtilen verginin konusunu oluşturan “diğer faaliyetlerden” bir kısmında matrahın tespiti açısından özel düzenleme getirmiş ve bu sayede Kanun’ a açıklık kazandırılmıştır. Buna göre; • Spor-Toto ve piyango oyunlarında oyuna ve piyangoya katılma bedeli özel matrah şekillerindendir.
20.Soru
I.Ödeme gücüne göre vergilendirmeyi amaçlayan vergi sistemlerinde gayrimenkuller üzerinden vergi alınması haklı görülmüştür.
II.Emlak vergisinin varlık sebebini fayda teorisinden çok ödeme gücü teorisinden esinlenerek açıklama eğilimi ağırlık kazanmıştır.
III.Fayda teorisinin temelinde, yapılan kamu harcamaları sonucu gayrimenkul değerinin doğrudan ya da dolaylı bir şekilde arttığı düşüncesi bulunmaktadır.
Yukarıda verilen bilgilerden hangisi ya da hangileri doğrudur?
Yalnız II |
I ve II |
Yalnız III |
II ve III |
I ve III |
Ödeme gücüne göre vergilendirmeyi amaçlayan vergi sistemlerinde gayrimenkuller üzerinden vergi alınması haklı görülmüştür. Fayda teorisinin temelinde, yapılan kamu harcamaları sonucu gayrimenkul değerinin doğrudan ya da dolaylı bir şekilde arttığı düşüncesi bulunmaktadır. Emlak vergisinin varlık sebebini ödeme gücü teorisinden çok fayda teorisinden esinlenerek açıklama eğilimi ağırlık kazanmaya başlamıştır. Çünkü uygulamada vergiye konu gayrimenkullerin vergi matrahını oluşturacak gerçek değerlerinin doğru tespit edilememesi sonucu ödeme gücü anlayışı önemini yitirmiştir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ