CEVAP:

Tahsilat İşlemlerine İlişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testler

Denetçi, satışlar işlem döngüsünde uyguladığı metodolojiyi, tahsilat işlemlerine de uygulayacaktır. Denetçinin tahsilat işlemlerinin kontrollerinin işleyişine yönelik düzenleyeceği iç kontrol soru formu örneği ünite 3’te verilmiş olduğundan burada tekrar gösterilmemiştir. Denetçinin tahsilat işlemlerine ilişkin kontrollerin denetim amaçlarını ne ölçüde karşıladığını tespit amacıyla planlanmış kontrol riskini değerlendirmede kullandığı basit bir kontrol risk matrisi örneği vardır. Kuşkusuz tahsilat şekilleri ve buna bağlı riskler, işletmeden işletmeye farklı olacaktır. Satış işlemlerinde olduğu gibi tahsilat işlemleri için denetim amaçlarıyla bağlantılı şekilde belirlenen anahtar kontroller, bu kontrollere ilişkin genel kontrol testleri ve tözel testler ise gösterilmiştir. Satışlar ve tahsilat işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testler, satış ve tahsilat döngüsü denetim programında bir araya getirilmiştir. Böyle bir denetim programı aynı zamanda denetimin performansını değerlendirmede kullanılır