SORU: Tahsilat işlemlerinin muhasebeleştirilmesi için kullanılan hesaplar hangileridir?
CEVAP: Kasa Hesabı: İşletmenin elinde bulunan nakit Türk parası ile yabancı paranın (T karşılığının) izlendiği aktif hesaptır. Alınan Çekler Hesabı: Yapılan satışlar karşılığında konuklardan alınan (vadesiz) çeklerin izlendiği aktif hesaptır. Söz konusu çek ilgili bankadan tahsil edilinceye ya da ciro edilerek elden çıkarılıncaya kadar, kısa süreli olarak bu hesapta izlenir. Bankalar: Konaklama işletmesinin herhangi bir ticari bankada açtırdığı mevduat hesabın durumunu gösterir. Mevduat hesabında, işletmenin bankalara yatırdığı paralar ile bunlardan kullanılan tutar ve kullanılabilir para mevcudu görülür. Alıcılar: Konuklara veya aracılara yapılan hizmet satışlarından kaynaklanan senetsiz alacakların izlendiği aktif hesaptır. Alacak Senetleri: Konuklara veya aracılara yapılan hizmet satışlarından kaynaklanan senede bağlı alacakların izlendiği aktif hesaptır. Kredi Kartlarından Alacaklar: Konukların yararlandıkları hizmet bedellerini kredi kartı hesabından ödemeleri durumunda, kredi kartının kullanılmasından paranın ilgili bankadan alınmasına kadar geçen sürede, alacağın izlendiği aktif hesaptır. Kredi kartından tahsilatta banka ile yapılan anlaşmada belli bir bekleme sü- resi varsa ya da taksitlendirme yapılmışsa bu hesap kullanılır. Hemen tahsil edilebilir kredi kartı alacakları ise Diğer Hazır Değerler hesabında izlenebilir. Diğer Hazır Değerler: Tahsil edilecek banka ve posta havaleleri ile yoldaki paralar, tahsil edilebilir kuponların ve pulların izlendiği aktif hesaptır. Ön büro Kontrol Hesabı: Konaklama işletmelerinde ana hizmet birimi konaklama (geceleme/ oda hizmeti) olmakta ve bu amaçla yapılan günlük satışlar, doğası gereği iki güne yayılmaktadır. Konuğun otele giriş (check-in) işlemleri ile çıkış (check-out) işlemleri birbirini izleyen iki günde gerçekleşmektedir. Günlük satış- tan tahsilat hakkı ancak hizmetin tamamlandığı ikinci günde kesinleşmektedir. Bu durumda muhasebe işlemlerinin belgelendirilmesi ve ön muhasebe işlemleri kapsamında satıştan alacakların/ tahsilatın önce geçici bir hesapta izlenmesi, konuk ayrıldıktan sonra da kesin kayıtların yapılması uygun olmaktadır. Konuk otele giriş yaptığında ön büro işlemleri kapsamında bir hesap açılmakta ve konuk otelde kaldığı sürece gerçekleşen işlemlerden alacaklar (oda ücreti dâhil) bu hesapta izlenmektedir. Bu amaçla otellerde Ön büro Kontrol hesabı adıyla veya benzer bir isim altında açılan geçici bir kontrol hesabının yaygın olarak kullanıldığı görülür.
