Ticari Kazanç = Dönemsonu öz sermaye - Dönembaşı öz sermaye + çekilen değerler - ilave değerler

VUK 177. maddesi hükmü gereği aşağıda sayılanlar I. sınıf tüccar sayılmaktır;

• Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı 230.000 TL’yi veya satışlarının tutarı 320.000 TL’yi aşanlar;
• Birinci bentte yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşıp da bir yıl içinde elde ettikleri gayrisafi iş hasılatı 120.000 TL’yi aşanlar;
• 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı, işlerin birlikte yapılması hâlinde 2 numaralı bentte yazılı iş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı 230.000 TL’yi aşanlar;
• Her türlü ticaret şirketleri;
• Kurumlar vergisine tabi olan diğer tüzel kişiler;
• İhtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih edenler.

Mükelleflerin, işletmeleri bünyesinde gerçekleştirdikleri, münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik, araştırma ve geliştirme harcamaları
tutarının %100’ü (yani tamamı) tutarında AR-GE indirimi. Bu konuda yararlanılacak harcamaların kapsamını ve gerekli belgeler ile usulleri belirlemek üzere Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığına müştereken yetki verilmiştir. Doğru cevap B'dir.

Acente, bağımlı bir sıfatı olmadan, belli bir sözleşmeye dayanarak, belirli bir yer veya bölgede daimi olarak bir işletmeyi ilgilendiren sözleşmelerde
aracılık etmeyi veya sözleşmeleri o işletme adına yapmayı meslek edinen kişidir.

Doğru cevap C şıkkıdır.

Döviz Girişini Teşvik Amaçlı İndirim , “Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi ve veri saklama hizmeti alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın %50’si.” indirim yapılmaktadır. 

Kimlerin tam mükellef sayılacağı hususunda iki kriter ölçü göz önünde bulundurulmuştur; birincisi yerleşme, ikincisi ise vatandaşlıktır. Buna göre
Türkiye’de yerleşmiş veya yerleşmiş sayılan kişiler ile Türk vatandaşları tam mükellef olarak gelir vergisine tabi tutulurlar.

Çalışma veya oturma izni alarak altı aydan daha fazla bir süredir yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratları bakımından dar mükellefiyet esasında vergilendirilmektedirler.

Doğru cevap D'dir.

Yersellik İlkesi; Devletin coğrafi sınırları içinde yaşayan (kendi tabiiyetinde olsun veya olmasın) herkesten, vergi almak istemesini ifade etmektedir.

Stopaj yoluyla alınan gelir vergisinin ödenme süresi, beyannamenin verildiği ayın 26. günü akşamına kadardır.

GVK’da sayılan yedi gelir unsurunu aşağıdaki şekilde dört kategoride toplamak mümkündür:

• Teşebbüs gelirleri (ticari ve zirai kazanç)
• Emek gelirleri (ücret (bağımlı emek) ve (bağımsız emek) serbest meslek kazancı)
• Servet gelirleri (menkul ve gayrimenkul sermaye iradı)
• Nev-i şahsına münhasır gelirler (diğer kazanç ve iratlar)

Bir faaliyetin serbest meslek faaliyeti olup olmadığı, faaliyetin;

• sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmî veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanması,
• bir işverene bağlı olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılması,
• devamlı olması, unsurlarını taşıyıp taşımadığına bağlı bulunmaktadır. Doğru yanıt D'dir.

Tarh: Vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari muameledir.

Ticari kazancı bilanço esasına göre tespit edilen I. ve II. sınıf tüccarlar

Zilyetlik
Taşınır veya taşınmaz bir mal üzerindeki fiilî hakimiyettir.

Vergi tevkifatı yapmak zorunda olanlar, GVK’nın 94. maddesinde sayılmıştır.
• Kamu idare ve müesseseleri,
• İktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar,
• Ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, yatırım fonu yönetenler,
• Dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler,
• Gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı,
• Zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler.

Beyanname veren mükelleflere yönelik çeşitli indirim imkânları tanınmıştır. Özellikle ticari kazanç ve serbest meslek kazancı sahibi mükellefler, faaliyet dönemi boyunca yaptıkları ve kanunun izin verdiği giderleri defterlerine kaydederek indirebilmektedirler. Bu giderler, ayrıca toplu hâlde verilen beyannamenin ekinde de gösterilmektedir. Bu indirimler şöyledir:

• Mükellefin Kendisi, Ailesi, İşletmesi İçin Yaptığı Giderler
• Döviz Girişini Teşvik Amaçlı İndirim
• Bağış ve Yardımlar
• Sosyal Amaçlı İndirim
• Zararların Düşülmesi

Küçük çocuklar ifadesi ile 18 yaşını veya tahsilde olup da 25 yaşını geçmemiş çocuklar kastedilmektedir. Bu kapsama evlat edinilen çocuklar da dahildir.