Vergi Ceza Hukuku Ara 11. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdaki vergi kabahati cezalarından hangisinde iştirak uygulanır?
Hafif nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı kabahatlerinde |
Orta nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı kabahatlerinde |
Ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı kabahatlerinde |
Genel usulsüzlük kabahatlerinde |
Özel usulsüzlük kabahatlerinde |
Vergi kabahatleri açısından iştirakin var olabilmesi, iştirak edilen kabahatin “vergi ziyaı” olmasına ve “vergi ziyaının ağır nitelikli fiillerle ortaya çıkmasına” bağlanmıştır (VUK’un 344/2). Bu nedenle iştirak, vergi ziyaı dışında kalan vergi kabahatleri itibarıyla öngörülmediği gibi vergi ziyaı kabahatinin tüm fiilleri itibariyle de geçerli kabul edilmemiştir. Bir başka deyişle, vergi kabahatleri açısından iştirak hali sadece vergi ziyaına üç kat üzerinden ceza uygulanan fiilleri itibarıyla geçerli sayılmıştır. O halde, vergi kabahatlerinde her iştirak hali iştirakçinin cezalandırılması sonucunu doğurmaz. Orta ve hafif nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük kabahati için iştirak söz konusu olmaz.
2.Soru
Fiillerin ağır nitelikli olması halinde vergi ziyaının kaç katı olarak hesaplanmaktadır?
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Fiillerin ağır nitelikli olması halinde vergi ziyaının 3 katı, orta nitelikli olması halinde 1 katı ve hafif nitelikli olması halinde 1/2 (izaha davet kapsamında 1/5) katı olarak vergi ziyaı cezası hesaplanmaktadır.
3.Soru
Vergi ceza hukukunun kapsamına hangileri dahildir?
I. Vergileri düzenleyen kurallara aykırılıktan kaynaklanan kabahat ve/ya da suçlar
II.uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımlar
III. resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklere ilişkin kurallara aykırılıktan kaynaklanan kabahat ve/ya da suçlar
IV. uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımlar
I ve II |
II ve III |
III ve IV |
II ve IV |
I,II,III ve IV |
Vergi ceza hukukunun kapsamına da sadece vergileri düzenleyen kurallara aykırılıktan kaynaklanan kabahat ve/ya da suçlar ile bunlara uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımlar değil, ayrıca resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklere ilişkin kurallara aykırılıktan kaynaklanan kabahat ve/ya da suçlar ile bunlara uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımlar da dahildir
4.Soru
Aşağıdaki fiillerden hangisi II. derece genel usulsüzlük kabahatinin fiillerindendir?
Beyannamelerin süresinde verilmemesi |
Defterlerin tutulmaması |
Defterlerde kayıt nizamına uyulmaması |
İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi |
İş yeri adres değişikliği bildiriminin zamanında yapılmaması |
Bildirimlerin zamanında yapılmaması ikinci dereceden genel usulsüzlük kabahatini oluşturur. Mükelleflerin iş yeri adresi, ikametgah adresi, mükellefiyet değişiklikleri gibi bir takım değişikliklere ilişkin bildirimleri, olayın meydana geldiği tarihten başlayarak bir ay içinde yapması gerekir. Aksi takdirde ikinci dereceden genel usulsüzlük kabahati oluşur. Diğer şıklarda yer alan fiiller ise birinci dereceden genel usulsüzlük kabahatini oluşturan fiillerdendir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.
5.Soru
Cezası kesinleşenlere belirli süre içinde tekrar işledikleri
kabahat nedeniyle daha ağır ceza verilmesine ne ad verilir?
Birleşme |
Tekerrür |
Teşebbüs |
İştirak |
İçtima |
Cezası kesinleşenlere belirli süre içinde tekrar işledikleri
kabahat nedeniyle daha ağır ceza verilmesine tekerrür denilmektedir.
6.Soru
Hangisinde vergi ziyaı kabahatinin unsurları tam ve doğru olarak verilmiştir?
Maddi unsur ve suç |
Kabahatin fiili ve ceza |
Maddi unsur, aktif unsur ve sonuç |
Maddi unsur, hareket unsuru ve sonuç |
Kanun, ceza ve sonuç |
Maddi unsur, hareket unsuru ve sonuç
7.Soru
"Rayiç Bedel Tespitinde Kullanılacak Bilgileri Vermemek" vergi kabahati cezaları kapsamında üç mükellef grubuna göre aşağıdakilerden hangisi ile cezalandırılır?
1.600TL, 500TL ve 400TL |
1.500TL, 750TL ve 400TL |
1.600TL, 1.000TL ve 400TL |
1.600TL, 800TL ve 400TL |
1.000TL, 800TL ve 400TL |
Kesilecek ceza miktarı VUK. mük m.355’te 2018 yılı için üç mükellef grubuna göre farklılaştırılarak ayrı belirlenen 1.600TL, 800TL ve 400TL olacaktır.
8.Soru
Hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/ya da toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik bir müeyyideye ne ad verilmektedir?
İdari tedbir |
İdari yaptırım |
Ceza |
Suç |
Güvenlik tedbiri |
Hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/ya da toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik bir müeyyideye güvenlik tedbiri denilmektedir.
9.Soru
Vergi memuru (V); (X) işletmesine dair edindiği bilgileri (Y) işletmesi ile paylaşmış ve karşılığında 100.000 TL almıştır. Bu bilgiler ışığında (V)'nin ceza sorumluğuna dair aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
(V)'nin iki yıldan beş yıla kadar hapis ve beşbin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılması gerekir. |
(V)'nin bir yıldan üç yıla kadar hapis ve beşbin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılması gerekir. |
Bu suçu işleyenlerin, bir yıldan on yıla kadar hapis ve beşbin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılması gerekir |
Bu suçu işleyenlerin, bir yıldan beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılması gerekir. |
Bu suçu işleyenlerin, beşbin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılması gerekir. |
B şıkkı doğru, diğer şıklar yanlıştır. Bu suçu işleyenlerin, bir yıldan üç yıla kadar hapis ve beşbin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılması gerekir.
10.Soru
Vergi ziyaı kabahatinin esas itibariyle vergi ziyaına sebebiyet veren her türlü eylemi kendisine kabahatin hareketi (fiili) olarak kabul etmesi onu, serbest hareketli kabahat haline getirmiştir. Ceza kesilirken cezaların ağırlık derecelerine göre fiiller kaça grupta toplanır?
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Kanunlarda hareket unsuru ya teker teker belirtilir (sayılır) ya da genel olarak açıklanır. Vergi ziyaı kabahatinin esas itibariyle vergi ziyaına sebebiyet veren her türlü eylemi kendisine kabahatin hareketi (fiili) olarak kabul etmesi onu, serbest hareketli kabahat haline getirmiştir. Ceza kesilirken cezaların ağırlık derecelerine göre fiiller aşağıda açıklanacağı
üzere ağır, orta ve hafif fiiller olmak üzere üç grupta toplanır.
11.Soru
Aşağıdakilerden hangisinde vergi cezalarında müteselsil sorumluluk yoktur?
Damga vergisinde |
Tasfiye memurlarında |
Serbest muhasebeci mali müşavir ve yeminli mali müşavirlerde |
Motorlu taşıtlar vergisinde |
Avukatlarda |
Avukatlarda vergi ceza hukuku açısından müteselsil sorumluluk yoktur.
12.Soru
Vergi kabahatlerine teşebbüsün cezalandırılması açısından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Vergi ziyaı kabahatine ağır nitelikli fiillerle sebebiyet verilmesi halinde teşebbüs mümkündür. |
Vergi ziyaı kabahatine tüm fiilleri açısından teşebbüs mümkündür. |
Sadece genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük kabahatlerine teşebbüs mümkündür. |
Tüm vergi kabahatleri açısından teşebbüs mümkündür. |
Vergi kabahatleri için teşebbüs söz konusu olmaz. |
Kabahate teşebbüs, kabahatin hazırlık ve icra hareketlerin başlanılmasına rağmen neticenin gerçekleşmemesi; yani kabahatin tamamlanmış olmamasıdır. Teşebbüs halinde kalan kabahatlerde icra hareketleri başladığı halde bitirilmez veya icra hareketleri bitmesine rağmen netice meydana gelmez. KK’ m.13 de “Kabahate teşebbüs cezalandırılmaz. Ancak teşebbüsün de cezalandırılabileceğine dair ilgili kanunda hüküm bulunan haller saklıdır” denmiştir. VUK’da kabahatler açısından teşebbüse ilişkin bir hüküm bulunmadığı dikkate alındığında vergi kabahatlerine teşebbüs halinin cezalandırılması mümkün değildir.
13.Soru
Konutlarda tevsik zorunluluğu her bir konut için aylık kira bedeli aşağıdakilerden hangisi ve üzerinde olması halinde getirilmiştir?
1000 TL |
800 TL |
700 TL |
600 TL |
500 TL |
Konutlarda tevsik zorunluluğu her bir konut için aylık kira bedeli 500T ve üzerinde olması halinde getirilmiştir. Bu ödeve uyulmaması halinde sadece konutu kiraya verenlere ceza uygulanır.
14.Soru
Vergi ceza kesme işlemlerinden kaynaklanan uyuşmazlıkların çözümlenmesine ilişkin hükümler hangi kanun ile düzenlenmiştir?
İdari Yargılama Usulü Kanunu |
Ceza Muhakemesi Kanunu |
Vergi Usul Kanunu |
Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu |
Kabahatler Kanunu |
Vergi ceza kesme işlemlerinden kaynaklanan uyuşmazlıkların çözümlenmesine ilişkin hükümler İdari Yargılama Usulü Kanunu’nda düzenlenmektedir. Doğru cevap A seçeneğidir.
15.Soru
“Kesinleşme” ile iç hukuk bakımından gidilebilecek hiçbir hukuki^ yolun kalmaması ifade edilir.’’ Buna göre aşağıdaki durumlardan hangilerinin meydana gelmesiyle ceza kesinleşir?
I Cezanın itirazsız ödenmesi.
II Uzlaşma sağlanması.
III Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi.
IV Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmesi.
Yalnız I ve II |
Yalnız II ve III |
I.II.IV |
II.III.IV |
I.II.III |
Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmesi cezaları kesinleştirmez aksine mahkeme sürecini uzatır. Buna göre IV. seçenek yanlıştır. I.II.III seçeneklerin yer aldığı E Doğru cevaptır.
16.Soru
Suçun mahkeme kararıyla sabit oluncaya kadar kişiye suçlu muamelesi yapılmaması hangi ilkenin gereğidir?
Sınırlı sayı ilkesi |
Hukuk güvenliği ilkesi |
Masumiyet karinesi |
Adil yargılanma hakkı |
Suçların kanuniliği ilkesi |
Suçlunun suç sabit oluncaya kadar masum olması görüşü masumiyet karinesinin bir sonucudur.
17.Soru
Aşağıdaki hangi durumda ceza kesinleşmez?
Cezanın tahakkuku |
Cezanın itirazsız ödenmesi |
Uzlaşma sağlanması |
Cezanın 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi |
İlk derece mahkemenin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmemesi |
“Tahakkuk”, dava açılması halinde de yargılama sonucunda davanın reddedilerek (idarenin ceza kesme işleminin iptal edilmemesi) cezanın ödenmesi gereken safhaya gelmesi ifade edilirken, “kesinleşme” ile iç hukuk bakımından gidilebilecek hiçbir hukuki yolun kalmaması ifade edilir.
18.Soru
Vergi borcunu ödemek ve vergiyle ilgili işleri halletmek aşağıdakilerden hangisiyle açıklanmaktadır?
Vergi borcu ilişkisi |
Vergi ödevi ilişkisi |
Vergi suçu |
Vergi kabahati |
Vergi cezası |
Açıklanan ifade vergi ödevi ilişkisidir.
19.Soru
Aşağıdaki hallerden hangisinde ceza kesinleşmez?
Cezanın itirazlı olarak ödenmesi |
Uzlaşma sağlanması |
Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi |
Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi |
İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmemesi |
Cezaya itiraz edilerek ödeme yapılması değil, itirazsız ödeme kesinleşme sağlar.
20.Soru
Genel usulsüzlük kabahati aynı takvim yılı içinde aynı neviden birden fazla işlendiği takdirde birden fazlasının her biri için ne kadar ceza kesilir?
Birinci genel usulsüzlük kabahatine ait cezanın bir katı kadar |
Birinci genel usulsüzlük kabahatine ait cezanın yarısı kadar |
Birinci genel usulsüzlük kabahatine ait cezanın dörtte biri kadar |
Birinci genel usulsüzlük kabahatine ait cezanın sekizde biri kadar |
Birinci genel usulsüzlük kabahatine ait cezanın on altıda biri kadar |
Genel usulsüzlük kabahati aynı takvim yılı içinde kaç defa işlenirse o kadar kabahat ortaya çıkar. İlk işlenen genel usulsüzlük kabahatinden sonra aynı takvim yılında işlenen genel usulsüzlük için verilecek ceza miktarının belirlenmesinde özel bir düzenlemeye yer verilmiştir. Bu özel düzenleme genel usulsüzlük kabahati aynı takvim yılı içinde aynı neviden birden fazla işlendiği takdirde birden fazlasının her biri için birincisine ait cezanın dörtte biri kesileceği şeklindedir. Cevabımız C seçeneğidir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ