Vergi Ceza Hukuku Ara 12. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi suçun ve/ya da kabahatin kanuni tanımında yer alan fiili bizzat işleyen veya bu kişi ile birlikte işleyen kişi ya da kişileri ifade eden kavramdır?
Suç |
Fiil |
Fail |
Yaptırım |
Ceza |
Fail, kanunda suç ya da kabahat olarak nitelendirilen fiili işleyen kişidir. Ceza hukuku uygulamasının önemli kavramlarından olan fail, ceza ve/ya da yaptırımı gerektiren fiili gerçekleştiren kişiyi ifade etmektedir. Bu itibarla, fail, suçun öznesini oluşturmaktadır. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda başvurulabilecek bir yorum türü değildir?
Lafzi yorum |
Sistematik yorum |
Tarihi yorum |
Soyut yorum |
Amaca göre yorum |
Soyut yorum vergi hukukunda başvurulabilecek bir yorum türü değildir
3.Soru
Mükelleflerin Vergi Usul Kanunu’nun 413’üncü maddesi uyarınca, vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından şüpheli ve/ya da tereddüde yol açan
hallerde, Gelir İdaresi Başkanlığı’na veya bu konuda yetkili kılınan makamlara yaptıkları
yazılı başvurularına verilen cevaplara ne ad verilir?
Tüzük |
Mukteza |
Tebliğ |
Doktrin |
Kanun |
Tanımı yapılan kavram mukteza(özelge) dir
4.Soru
Aşağıdakilerden hangisi tekerrürün şartlarından biri değildir?
Önceki kabahatin vergi ziyaı veya genel usulsüzlük olması |
Sonraki kabahate ilişkin cezanın belirli bir süre içinde kesilmesi |
Önceki kabahate ilişkin kesilen cezanın kesinleşmiş olması |
Sonraki kabahatin vergi ziyaı veya genel usulsüzlük olması |
Önceki kabahatin fiili ile sonraki kabahatin fiilinin aynı olması |
Vergi kabahatleri açısından tekerrürün aranmasının şartlara bağlandığı görülmektedir
(VUK.m.339). Bu şartlar:
Kabahatin Vergi Ziyaı veya Genel Usulsüzlük Olması
Önceki Kabahatin Cezasının Kesinleşmiş Olması
Sonraki Kabahate İlişkin Cezanın Belirli Süre İçinde Kesilmesi
5.Soru
Genel usulsüzlük kabahati aynı takvim yılı içinde aynı neviden birden fazla işlendiği takdirde birden fazlasının her biri için birincisine ait cezanın ne kadarı kesilir?
Yarısı |
Üçte biri |
Dörtte biri |
Beşte biri |
Onda biri |
Genel usulsüzlük kabahati aynı takvim yılı içinde aynı neviden birden fazla işlendiği takdirde birden fazlasının her biri için birincisine ait cezanın dörtte biri kesileceği şeklindedir.
6.Soru
Aşağıdakilerden hangisi vergi mükellefi ve vergi sorumlusu başta olmak üzere, vergi ödevlilerinin vergi kanunları ile Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen usu^l ve şekle veya görev ve/ya da ödeve ilişkin hükümlerine cezayı gerektirecek şekilde kısmen ya da tamamen aykırı davranmasını ifade eder?
Vergi kabahati |
Vergi suçu |
Vergi cezası |
Vergi - ödev ilişkisi |
Güvenlik Tedbiri |
Vergi suçu, vergi mükellefi ve vergi sorumlusu başta olmak üzere, vergi ödevlilerinin vergi kanunları ile Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen usu^l ve şekle veya görev ve/ya da ödeve ilişkin hükümlerine cezayı gerektirecek şekilde kısmen ya da tamamen aykırı davranmasıdır.
7.Soru
I. Vergi kabahatleri ile Türk Ceza Kanunundaki veya diğer kanunlardaki suçlar birleşmez.
II. Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçları birleşir.
III. Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahati meydana gelmesi halinde bunlar birleşmez.
"Birleşmeyen kabahatler" ile ilgili yukarıdakilerden hangileri doğrudur?
Yalnız II |
Yalnız III |
I-II |
I-III |
II-III |
Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçları birleşmez: Aynı fiille VUK’a göre hem kabahat hem de suç işlenmesi halinde bunlar arasında birleşme olmaz. Aynı kanundan kaynaklansa bile kabahatin ve suçun cezaları ayrı verilir. VUK’da aynı fiilden dolayı vergi ziyaı kabahati ile vergi kaçakçılığı suçuna ceza verilebilmesi açısından özel bir düzenlemeye yer verildiği görülmektedir. İlgili düzenlemede, (m.359/son) aynı fiille failin vergi ziyaı kabahati ve kaçakçılık suçu işlenmesi durumunda cezanın kesilmesine engel olmayacağı belirtilmiştir. Örneğin, sahte belge kullanarak vergi ziyaına sebep olan bir mükellef hem “vergi ziyaı kabahati” hem de ceza mahkemesinde yargılanacak “kaçakçılık suçu” işlemiş olur. Çünkü vergi ziyaı kabahatinin ağır nitelikli fiilleri aynı zamanda ceza mahkemelerinde yargılanacak kaçakçılık suçu fiilleri olarak düzenlenmiştir.
8.Soru
Suç sayılan fiiller ile bunlara karşı uygulanabilecek ceza ve güvenlik tedbirleri aşağıdakilerden hangisi ile belirlenir?
Tebliğ |
Genel emir |
Anayasa mahkemesi kararları |
Kanun |
Kanun hükmünde kararname |
Suç sayılan fiiller ile ceza ve güvenlik tedbirlerinin açıkça kanunda belirtilmesi gerekir. Cevabımız D seçeneğidir.
9.Soru
Vergi ödevlilerinin vergi kanunları ile Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen usûl ve şekle veya görev ya da ödeve ilişkin hükümlerine cezayı gerektirecek şekilde kısmen ya da tamamen aykırı davranması aşağıda verilenlerden hangisini meydana getirir?
Vergi kabahati |
Vergi suçu |
İdari yaptırım |
Güvenlik tedbiri |
Masumiyet karinesi |
Vergi suçu, vergi mükellefi ve vergi sorumlusu başta olmak üzere, vergi ödevlilerinin vergi kanunları ile Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen usûl ve şekle veya görev ve/ya da ödeve ilişkin hükümlerine cezayı gerektirecek şekilde kısmen ya da tamamen aykırı davranmasıdır.
10.Soru
- Vergi kabahatleri ile Türk Ceza Kanunundaki veya diğer kanunlardaki suçla
- Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçlar
- Aynı fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati
Yukarıdakilerden hangileri birleşmesi kabul edilmeyen kabahatlerdendir?
Yalnız I |
Yalnız III |
I ve II |
II ve III |
I, II ve III |
Kabahatlerden biri vergi ziyaı diğeri genel usulsüzlük olursa bunların birleşmesi kabul edilmiştir. Belirtmeye gerek yoktur ki vergi ziyaı ve genel usulsüzlük kabahatlerinin aynı eylemin sonuçları olması birleşme hükümlerinin gereğidir. Tek fiille yaratılan vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahati birleşme dışında tutulmuştur. Yani, sadece aynı fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati meydana gelirse, bunlar birleşecektir.
11.Soru
Vergi ziyaı kabahati ve neticesi arasındaki ilişki açısından hangisi doğru olarak verilmiştir?
Aynı eylemde birden fazla vergi zıyai ortaya çıkıyorsa, son vergi kaybına bakılır. |
Vergi ziyaı kabahati vergi kaybının varlığına bağlı olduğundan netice yoksa kabahat yoktur. |
Vergi ziyaı kabahati sonuçlarına bakılmaksızın fiilin işlenmesiyle gerçekleşmiş sayılır. |
Vergi zıyai kabahati kaybın ortaya çıktığı değil, fiilin gerçekleştiği tarihten itibaren kabul edilir. |
Aynı eylemle birden fazla kayıp olmuşsa, en yüksek kaybın gerçekleştiği vergi cezaya tabi tutulur. |
Vergi ziyaı kabahati vergi kaybının varlığına bağlı olduğundan netice yoksa kabahat yoktur.
12.Soru
Hangisi kabahate ilişkin cezayı kesinleştiren durumlardan biri değildir?
Cezanın itirazsız ödenmesi |
Uzlaşma sağlanması |
Cezaya karşı, süresinde dava açılmakla birlikte davanın reddedilmesi üzerine kanun yoluna (itiraz veya temyiz ve bunların sonunda karar düzeltme) gidilmişse bu süreçte verilen mahkeme kararının tebliğ edilmesi |
İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmesi |
Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi |
İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmesi
13.Soru
Vergi Usül kanununun ilgili bölümleri incelendiğinde,hukuka aykırı davranışlar ile bunlara uygulanacak müeyyideler kaç ana grup halinde düzenlenmektedir?
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2
14.Soru
Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde belirtilen vergi suçlarının işlenmesi halinde, cezayı verecek makam aşağıdakilerden hangisidir?
Asliye Hukuk Mahkemesi |
Vergi Dairesi |
Vergi Mahkemesi |
İdare Mahkemesi |
Asliye Ceza Mahkemesi |
Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde belirtilen vergi suçlarının işlenmesi halinde, cezayı verecek makam, Asliye Ceza Mahkemesi; hükmedilen ceza da hürriyeti bağlayıcı, yani hapis cezası ve/ya da adlî para cezasıdır. Bu cezalar, vergi cezası değil, adlî nitelikli cezalardır.
15.Soru
Cezanın yöneldiği kişinin hukuki terim olarak karşılığı aşağıdakilerden hangisidir?
Fail |
Şüpheli |
Ceza sorumlusu |
Borçlu |
Kabahatli |
Ceza sorumlusu , cezanın yöneldiği kişiyi ifade etmektedir. Doğru cevap C seçeneğidir.
16.Soru
Genel usulsüzlük kabahatinde, tekerrür hükümlerinin uygulanabilmesi için önceki kabahatin kesinleştiği tarihi takip eden takvim yılının başından başlamak üzere kaç yıl içinde cezanın kesilmesi gerekir?
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
Tekerrür hükümlerinin uygulanabilmesi için sürelerin hesaplanmasında takvim yılına göre belirleme yapılmıştır. Buna göre, önceki kabahatin kesinleştiği tarihi takip eden takvim yılının başından başlamak üzere, sonraki kabahat genel usulsüzlük ise iki yıl içinde cezanın kesilmesi gerekir. Cevabımız D seçeneğidir.
17.Soru
Aynı ve tek fiille işlenen birden fazla kabahatten ceza miktarı fazla olanın cezasının verilmesi, aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?
Masumiyet karinesi |
Kanunsuz ceza olmaz |
Kabahatlerde birleşme |
Tekerrür |
Vergi ziyaı |
Aynı ve tek fiille işlenen birden fazla kabahatten ceza miktarı fazla olanın cezasının verilmesi, kabahatlerde birleşmeyi tanımlamaktadır. Cevabımız C seçeneğidir.
18.Soru
Soyut hukuk kuralının somut olaya uygulanması sırasında başvurulacak ilk
yöntemdir. Burada, kanun hükmünde yer alan kelimelerin, deyimlerin, ifadelerin dilbilgisi kuralları yönünden cümle yapısı içindeki anlamları araştırılmaktadır.
Tanımı yapılan yorum yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Lafzi yorum |
Yargı yorumu |
Yasama yorumu |
Tarihsel yorum |
Amaçsal yorum |
Tanımı yapılan yorum metodu lafzi yorumdur.
19.Soru
Vergi suçları ve kabahatleri ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Vergi cezaları, yalnızca vergi ziyaına uygulanan yaptırımlardan ibarettir. |
Vergi suçları Türk Ceza Kanunu'nda düzenlenmiştir. |
Vergi ceza ve/ya da yaptırımlarının tümü maktûdur. |
Vergi ceza ve/ya da yaptırımları mirasçılara intikal edebilir. |
Vergi ceza hukukunda uygulanmakta olan cezalar sadece para cezası niteliğinde değildir. |
E şıkkı doğrudur. Vergi ceza hukukunda uygulanmakta olan cezalar sadece para cezası niteliği taşımamaktadır. Çünkü, hukuka aykırı davranışın niteliğine bağlı olarak, para ile ifade edilen vergi cezası kesilmesinin yanında, ayrıca suç işleyen kişinin hürriyeti, malı ve şahsiyeti üzerinde kısıtlayıcı diğer cezaların da uygulanması mümkündür. A şıkkı yanlıştır. Vergi cezaları, vergi ziyaı ve usulsüzlük kabahatlerine uygulanan yaptırımlardır. B şıkkı yanlıştır. Vergi suçlar Vergi Usul Kanunu'nda düzenlenmiştir. C şıkkı yanlıştır. Vergi ve vergilendirmenin özellikleri de dikkate alınarak, vergi ceza ve/ya da yaptırımlarının bir kısmı maktû, bir kısmı da kayba uğratılan vergi miktarına bağlı olmak suretiyle tesbit edilmektedir. D şıkkı yanlıştır. Genel ceza hukukunda olduğu gibi, vergi ceza hukukunda da, vergi ceza ve/ya da yaptırımları, kural olarak, şahsî nitelikte olup, vergi kabahati ve/ya da suçunu işleyen kişinin ölümü halinde, vergi ceza ve/ya da yaptırımının mirasçılara intikal etmesi, yani mirasçılardan talep ve tahsil edilmesi ya da mirasçıların çekmesi mümkün değildir.
20.Soru
Cumhurbaşkanı Kararlarının yargı denetiminde hangi mahkeme görevlidir?
Anayasa Mahkemesi |
Yargıtay |
Sayıştay |
Danıştay |
Bölge İdare Mahkemesi |
Cumhurbaşkanı Kararları idari işlem olması nedeniyle idari yargının denetimine tabidir. Görevli mahkeme ise Danıştay’dır. Doğru cevap D seçeneğidir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ