Vergi Ceza Hukuku Ara 2. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde belirtilen vergi suçlarının işlenmesi halinde, cezayı verecek makamdır?
Asliye ceza mahkemesi |
Asliye hukuk mahkemesi |
Vergi mahkemesi |
Bölge idare mahkemesi |
Danıştay |
Vergi Usul Kanunu’nun 359-363’üncü maddelerinde belirtilen vergi suçlarının işlenmesi halinde, cezayı verecek makam asliye ceza mahkemesidir.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi birden fazla kimsenin, ödenmesi gereken vergi cezasının tamamından şahsen ve ayrı ayrı sorumlu olmalarına verilen isimdir?
Vergi cezalarında hukuki sorumluluk |
Vergi cezalarında müteselsil sorumluluk |
Vergi cezalarında tam sorumluluk |
Vergi cezalarında eksik sorumluluk |
Vergi cezalarında re'sen sorumluluk |
Vergi cezalarında müteselsil sorumluluk birden fazla kimsenin, ödenmesi gereken vergi cezasının tamamından şahsen ve ayrı ayrı sorumlu olmalarına verilen isimdir.
3.Soru
Vergi ziyaı kabahatini genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük kabahatlerinden ayıran temel unsur aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi ziyaı kabahatini genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük kabahatlerinden ayıran temel unsur aşağıdakilerden hangisidir?
Hareket |
Netice |
Kastın varlığı |
Vergi ziyaının belirli bir miktarı aşması |
Vergi ziyaı kabahatinin sadece mükelleflerce, diğerlerinin vergi sorumlularınca işlenebilmesi |
Vergi ziyaı kabahatinde netice, kabahate adını veren vergi ziyaının (vergi kaybının) varlığıdır. Vergi ziyaı kabahati vergi ziyaının varlığına bağlı bir netice kabahati olduğundan ağırlığı ne olursa olsun yapılan hareket vergi ziyaı doğurmuyorsa vergi ziyaı kabahatinden söz edilemez. Vergi ziyaının varlığının kabahatin meydana gelmesi açısından aranması nedeniyle bu kabahat netice kabahati kategorisinde yer alır.
4.Soru
Kamu idare ve müesseseleri, mükellefler veya mükelleflerle işlemde bulunan gerçek ve tüzel kişiler; vergi inceleme ve denetimleri sırasında gereken ödevlerini yerine getirmez ve bilgi vermekten çekinirse hangi yaptırımla karşılaşılır?
İdari para cezası |
Özel usulsüzlük cezası |
Vergi cezası |
Güvenlik tedbiri |
Hapis cezası |
Kanunun ilgili maddeleri gereğince kendilerinden istenilen bilgileri vermekle yükümlüdürler. Kanunun kendilerine vermiş olduğu görevi yerinegetirmeyenlere özel usulsüzlük cezası kesilmektedir. Bu itibarla, kamu idare ve müesseselerinde bilgi verme görevini yerine getirmekle görevli yöneticiler, istenilen bilgileri vermemeleri halinde, özel usulsüzlük cezasından sorumlu olmaktadır. Bu sorumluluk, kesilen özel usulsüzlük cezasının ödenmesi şeklinde ortaya çıkan bir sorumluluktur.
5.Soru
Vergi suçu sayılan fiiller için ne gibi ceza ve/ya da güvenlik tedbiri uygulanacağının bilinmesi önemlidir. Bu durum ceza hukukunda kabul edilen hangi ilkenin sonucudur?
Suçta kanunilik ilkesi |
Cezada kanunilik ilkesi |
Belirlilik ilkesi |
Kıyas yasağı |
Suçta ve cezada kusur ilkesi |
Kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesinin ikinci kısmını ceza ve güvenlik tedbirlerinin kanunîliği ilkesi oluşturmaktadır. Buna göre, sadece suçların kanun ile düzenlenmesi yeterli olmamakta, cezaların ve güvenlik tedbirlerinin de mutlaka kanun ile düzenlenmesi gerekmektedir. Kişiler açısından, hangi fiillerin suç oluşturduğunun bilinmesi kadar, suç sayılan fiiller için ne gibi ceza ve/ya da güvenlik tedbiri uygulanacağının bilinmesi de önemlidir ve bir güvence oluşturmaktadır.
6.Soru
Beyannamesini birinci ek sürede vermeyen mükellefe tebliğ edilmesi koşuluyla başlayan ikinci bir 15 günlük süredir. İşte, ikinci ek süre idarece yapılacak tebliğ üzerine başlayan kaç günlük süredir?
5 |
10 |
15 |
20 |
25 |
Beyannamesini birinci ek sürede vermeyen mükellefe tebliğ edilmesi koşuluyla başlayan ikinci bir 15 günlük süredir. İşte, ikinci ek süre idarece yapılacak tebliğ üzerine başlayan 15 günlük süredir.
7.Soru
Cezası kesinleşenlere belirli süre içinde tekrar işledikleri kabahat nedeniyle daha ağır ceza verilmesi durumu aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?
İçtima |
Tekerrür |
Terkin |
Tecil |
Tahsil |
Cezası kesinleşenlere belirli süre içinde tekrar işledikleri kabahat nedeniyle daha ağır ceza verilmesi durumu tekerrür ile ifade edilmektedir. Cevabımız B seçeneğidir.
8.Soru
Vergi Ceza Hukukunda kabahat ve suçları oluşturan fillerin belirtildiği kanun aşağıdakilerden hangisidir?
Türk Ceza Kanunu |
Kabahatler Kanunu |
Ceza Muhakemesi Kanunu |
Ceza ve Güvenlik Tedbirlerinin İnfazı Hakkında Kanun |
Vergi Usul Kanunu |
Vergi Ceza Hukukunda hangi fiillerin kabahat, hangi fiillerin suç oluşturduğu Vergi Usul Kanunu’nda yer almaktadır. Buna göre, vergi ziyaı kabahati (VUK. m.344, 341), usulsüzlük kabahatleri (VUK.m.351-352); özel usulsüzlük kabahatleri (VUK. m. 353, 355, mük. m. 355); kaçakçılık suçları (VUK.m.359), kaçakçılığa iştirak (VUK.m.360); vergi mahremiyetinin ihlâli suçu (VUK.m.5, 362); mükelleflerin özel işlerini yapma suçu (VUK.m.6, 363) oluşturan fiiller belirtilmektedir.
9.Soru
Velayet altında bulunan küçüklerin veya kendilerine vasi ya da kayyım atanan kimselerin vergi borcunun ödenmesi sorumluluğu aşağıdakilerden hangisine aittir?
Vergi dairesi |
Hazine |
Kayyım |
Asıl mükellef |
Vasi |
Velayet altında bulunan küçüklerin veya kendilerine vasi ya da kayyım atanan kimselerin gerek mallarının idaresi gerekse bunlara ilişkin işlerin yürütülmesi nedeniyle vergilendirilmeleri gerektiğinde, Vergi Usul Kanunu’nun 10’uncu maddesi gereğince, mükellefe düşen ödevlerin veli, vasi ya da kayyım tarafından yerine getirilmesi gerekmektedir. Fakat vergi borcunun ödenmesi mükellefiyeti, asıl mükellef ve/ya da vergi sorumlusuna aittir. Ancak, mükellefin ve/ya da vergi sorumlusunun malvarlığından kısmen veya tamamen alınamayan verginin kanunî temsilciden alınması mümkündür. Temsilci ise, ödediği vergi için mükellef ve/ya da vergi sorumlusuna rücu edebilmektedir.
10.Soru
Vergi ceza hukukunda kanunilik ilkesinin hukuki dayanağını aşağıdakilerden hangisi ya da hangileri oluşturmaktadır.
I- Anayasa
II- Türk Ceza Kanunu
III- Vergi Usul Kanunu
Yalnız I |
Yalnız II |
Yalnız III |
I ve II |
II ve III |
Suç ve Cezaların kanuniliği ilkesi Anayasa'da, Türk Ceza Kanunu'nda ve AİHS'de düzenlenmiştir. Ancak Vergi Usul Kanunu'nda suç ve cezaların kanunililiği ilkesi düzenlenmemiştir. Doğru cevap D seçeneğidir.
11.Soru
Yeminli mali müşavir'in tasdik ettiği raporlarda yer alan bilgilerin defter kayıtlarına ve bu kayıtların dayanağını oluşturan belgelere uygun olmaması halinde, nasıl bir sorumluluğu sözkonusudur?
Yalnızca kesilecek cezadan şahsen sorumludur. |
Sorumluluk yalnızca mükellefe aittir. |
Mükellef ile birlikte müşterek ve müteselsilen sorumludur. |
Vergi, ceza ve gecikme faizlerinden sadece mükellef sorumludur. Ancak, yeminli mali müşavire rücû edebilir. |
Herhangi bir sorumluluğu yoktur. |
Vergi beyannamelerini imzalayan serbest muhasebeci malî müşavir ve yeminli malî müşavirlerin, imzaladıkları beyannamelerde veya yeminli mali müşavirlerin düzenledikleri tasdik raporlarında yer alan bilgilerin defter kayıtlarına ve bu kayıtların dayanağını oluşturan belgelere uygun olmamasından dolayı ortaya çıkan vergi kaybına bağlı olarak tarh edilen vergi, kesilecek ceza ve talep edilecek gecikme faizlerinden mükellef ile birlikte müşterek ve müteselsilen sorumlu tutulmaları gerekmektedir. (VUK.Mük.m.227/III).
12.Soru
Vergi Usul Kanunu’nun 364-366, 368, mük. 378 ve kendisine atıf yapılan 116’ncı ve benzeri diğer madde hükümlerine göre, vergi dairesi tarafından vergi cezası kesilmesi idarî nitelikte işlemler olup ……………………... kapsamına girmektedir. Boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi uygundur?
Vergi Usul Kanunu |
Türk Ceza Kanunu |
Kabahatler Kanunu |
Ceza Muhakemesi Kanunu |
Ceza ve Güvenlik Tedbirlerinin İnfazı Hakkında Kanun |
Vergi Usul Kanunu’nun 364-366, 368, mük. 378 ve kendisine atıf yapılan 116’ncı ve benzeri diğer madde hükümlerine göre, vergi dairesi tarafından vergi cezası kesilmesi idarî nitelikte işlemler olup Kabahatler Kanunu kapsamına girmektedir. Ancak, vergi hukukunun uygulama alanı ve özellikleri dikkate alınarak, Kabahatler Kanunu’na 5348 sayılı Kanunu’nun 5’inci maddesi ile eklenen Ek Madde 1 hükmüne göre, “… 213 sayılı Vergi Usul Kanununda yer alan vergi mahkemelerinin görevine ilişkin hükümler saklıdır”. Bu itibarla, vergi kabahatleri ve bunlara uygulanan vergi cezalarına ilişkin ceza kesme işlemlerine karşı yargı yoluna başvurulması halinde Kabahatler Kanunu hükümlerine tâbi olunması söz konusu değildir.
13.Soru
Aşağıda tekkerrür ile ilgili olarak verilenlerden hangisi yanlıştır?
Sonraki cezaya tekerrür hükümlerinin uygulanabilmesi için önceki kabahate ilişkin kesilen cezanın kesinleşmesi şart değildir. |
Önceki kabahatin hangi tarihte işlendiği veya cezasının idarece hangi tarihte kesildiği veyahut tebliğ edildiği önemli değildir. |
Tekerrür kapsamına sadece vergi ziyaı kabahati ile usulsüzlük kabahati alınmıştır. |
Cezası tekerrür nedeniyle artırılacak kabahat doğal olarak sonra işlenen kabahatin cezası |
Genel usulsüzlük kabahati aynı takvim yılı içinde kaç defa işlenirse o kadar kabahat ortaya çıkar. |
Sonraki cezaya tekerrür hükümlerinin uygulanabilmesi için önceki kabahate ilişkin kesilen cezanın kesinleşmesi şarttır. Tekerrürün önceki cezanın kesinleşmiş olmasına bağlanması kesinleşme tarihinin tespitini önemli hale getirir. Kesinleşme, mahkemenin ret kararına karşı kanun yoluna gidilmemesi veya gidilmekle birlikte aşamalarının mükellefin aleyhine sonuçlanmasıyla meydana gelir.
14.Soru
Aşağıdaki ifadelerden hangisi ya da hangileri doğrudur?
I- Vergi ceza hukukunda kabahatler bakımından fail ve ceza sorumlusu kavramları her zaman eş anlamlı değildir.
II- Ceza hukukunda cezaların şahsîliği ilkesi gereği, suçun failinden başkasının cezalandırılması mümkün değildir.
III- Vergi hukukunda verginin tahsili amacı ön plândadır.
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve II |
II ve III |
I, II ve III |
Her üç önerme de doğru olduğundan doğru cevap E seçeneğidir.
15.Soru
Vergi hukukuna ilişkin ceza kesme işlemlerinden kaynaklanan uyuşmazlıkların çözümlenmesine ilişkin hükümler hangi kanunda yer alır?
Vergi Usul Kanunu |
Ceza Kanunu |
Ceza Muhakemesi Kanunu |
İdari Yargılama Usulu Kanunu |
Hukuk Muhakameleri Kanunu |
Vergi hukukunda ceza kesme işlemlerinden kaynaklanan uyuşmazlıkların çözümlenmesine ilişkin hükümler İdari Yargılama Usulü Kanununda yer alır.
16.Soru
İlgili yıl zarar beyan eden bir mükellefin bu yıla ilişkin elektronik ortamda vermesi gereken beyannamesini vermemesi halinde işlediği kabahat veya kabahatler aşağıdakilerden hangisidir?
İlgili yıl zarar beyan eden bir mükellefin bu yıla ilişkin elektronik ortamda vermesi gereken beyannamesini vermemesi halinde işlediği kabahat veya kabahatler aşağıdakilerden hangisidir?
O¨zel usulsüzlük |
Genel usulsüzlük |
Vergi ziyaı |
Hem vergi ziyaı hem de genel usulsüzlük |
Hem vergi ziyaı hem de özel usulsüzlük |
Beyannamelerin Süresinde Verilmemesi: Bu fiil beyana dayanan vergiler için geçerli bir fiildir. Beyanname verme mükellefiyetinin bulunmadığı durumda bu fiilin işlenmesi mümkün değildir. Vergi ve harç beyannamelerinin ne zaman verileceği kanunlarında belirtilmiştir. Kanunda belirtilen sürelerde beyannamelerin kağıt ortamında verilmemesi genel usulsüzlük fiili olarak cezalandırılacaktır. Elektronik ortamda verilmesi gereken beyannamelerin süresinde verilmemesi halinin özel usulsüzlük kabahati (VUK. mük.m.355/5) olarak ayrıca düzenlendiğini hatırlatmak gerekir.
17.Soru
Vergi kabahatlerinde birleşme halinde ceza vermedeki kural aşağıdakilerden hangisidir?
Birleşmeye konu her bir kabahatin cezasının yarısı kesilir. |
Kabahatlerden mahiyet itibarıyla ağır sayılanın cezası kesilir. |
Birleşen kabahatlerden hiçbirine ceza verilmez. |
Kabahatlerin birleşmesinde kesilecek ceza üst sınırı aşamaz. |
Kabahatlerden ceza miktarı yüksek olana göre ceza kesilir. |
Miktar itibarıyla cezanın fazla olmasının ölçüsü parasal değerdir. Görüldüğü üzere, birleşme sonucunda hangi kabahate ilişkin cezanın verileceği belirlenirken önce her kabahate ilişkin para cezası hesaplanacak
sonra bunlardan hangisinin ceza miktarı yüksekse onun cezası verilecektir. Birleşmede, kabahatin nitelik itibariyle ağırlığı yerine, kabahatlerin ceza miktarlarının ağırlığının ölçü olarak ele alındığı görülmektedir
18.Soru
Bakanlar Kurulu tarafından kanunların uygulanmasını veya kanunların emrettiği işleri belirtmek üzere, kanunlara aykırı olmamak kaydıyla Danıştay incelemesinden geçerek çıkarılan, Cumhurbaşkanınca imzalanarak Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe konulan, sürekli, soyut ve objektif hükümler içeren genel düzenleyici işlem niteliğindeki hukukî metinlere ne ad verilir?
Yönetmelik |
Tüzük |
Kanun |
Tebliğ |
Özelge |
Tanımı yapılan kavram tüzüktür.
19.Soru
Tek fiille birden fazla vergi kabahatine veya vergi suçuna sebebiyet verildiğinde bunlar arasında birleşmesi mümkün olanlar aşağıdakilerden hangileridir?
Vergi ziyaı - genel usulsüzlük |
Vergi ziyaı - özel usulsüzlük |
Özel usulsüzlük - vergi kaçakçılığı suçu |
Genel usulsüzlük - özel usulsüzlük |
Vergi ziyaı - vergi kaçakçılığı suçu |
Tek fiille birden fazla vergi kabahatinin işlenmesi söz konusu olabilir. Tek fiille farklı kabahatlerin ortaya çıkması halinde her kabahate ayrı mı yoksa kabahatlerden sadece birine mi ceza verileceği konusunun çözülmesi gerekir. Kabahatlerden biri vergi ziyaı diğeri genel usulsüzlük olursa bunların birleşmesi kabul edilmiştir. Belirtmeye gerek yoktur ki vergi ziyaı ve genel usulsüzlük kabahatlerinin aynı eylemin sonuçları olması birleşme hükümlerinin gereğidir. Tek fiille yaratılan vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahati birleşme dışında tutulmuştur.
20.Soru
Vergi Ceza Hukuku hangi hukuk ilkerlerine göre düzenlenmektedir?
I.Ceza Hukuku
II.Vergi Hukuku
III. Vergi Usul Kanunu
I ve II |
Sadece III |
II ve III |
I ve III |
Sadece II |
Vergi Ceza Hukuku, hem Ceza Hukukunun hem de Vergi Hukukunun ilkeleri çerçevesinde düzenlenmektedir. Bu nedenle, Vergi Ceza Hukukunun bu iki hukuk dalı ile sıkı bir ilişkisi bulunmaktadır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ