Vergi Ceza Hukuku Ara 3. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Vergilerin ve diğer malî yükümlülüklerin kanuna dayanması ilkesi temel dayanağını nereden alır?
Anayasa |
Vergi Usul Kanunu |
Türk Ceza Kanunu |
Amme Alacaklarının Tahsili Usulü Hakkında Kanun |
İdari Yargılama Usulü Kanunu |
Vergilerin ve diğer malî yükümlülüklerin kanuna dayanması ilkesi ilk temel dayanağını Anayasada bulmaktadır (Any.m.73).
2.Soru
Aşağıda verilen bildirimlerin hangisinin yapılmaması özel usulsüzlük cezası gerektirmez?
Ziraî kazanç komisyonlarına bilgi vermemek |
Sürekli verilmesi gereken bilgileri vermemek |
Vergi numaralı işlemleri bildirmemek |
İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi |
Ölüm olaylarını ve intikalleri bildirmemek |
Özel usulsüzlük kabahati de genel usulsüzlük kabahatinde olduğu gibi vergi kanunlarınca öngörülen şekle ve usule ilişkin ödevlerin ihlâline dayanır. Kanunda özel usulsüzlük kabahatlerinin fiillerine ve fiillerin hemen arkasından cezalarına yer verilmiştir. Özel usulsüzlük kabahatinde fiili işleyenin kasıt sahibi olması şart değildir, taksirli olması kabahatin gerçekleşmesi açısından yeterlidir. Özel usulsüzlük kabahatini yaratan fiillerden benzer nitelikte olanlar bir araya toplanmak suretiyle açıklanma yolu seçilmiştir. Bunlardan bilgi verme ve bildirim zorunluluğuna uymamak ile alakalı kabahatler şunlardır:
- Yetkililerce istenen bilgileri vermemek,
- Ziraî kazanç komisyonlarına bilgi vermemek,
- Rayiç bedel tespitinde kullanılacak bilgileri vermemek,
- Sürekli verilmesi gereken bilgileri vermemek,
- Matbaaların bastıkları belgeleri bildirmemeleri,
- Vergi numaralı işlemleri bildirmemek,
- Bilgileri ve bildirim formlarını devamlı verme yükümlülüğüne uymamak,
- Elektronik ortamda gönderilmesi gereken bilgi ve formları göndermemek,
- Ölüm olaylarını ve intikalleri bildirmemek.
Cevabımız D seçeneğidir.
3.Soru
Hangisi özel usülsüzlük kabahati yaratan eylemlerin toplandığı başlıklardan biri değildir?
Ticari belge ve ünvanlara aykırılıklar |
Muhasebe sistemine aykırılıklar |
Bilgi verme ve bildirim zorunluluğuna uymamak |
İbraz zorunluluğuna uymamak |
Belge düzenine ilişkin aykırılıklar |
Ticari belge ve ünvanlara aykırılıklar
4.Soru
I. Bir kişi vergi kabahati işledikten sonra tekrar kabahat işlerse kişinin verilen cezadan dolayı uslanmadığı dikkate alınarak sonraki kabahate verilen cezanın arttırılması yoluna gidilmesi öngörülmüştür.
II. Bir kabahati defalarca işleyen kişiye her defasında ilk defa işliyormuş gibi bir ceza verilmelidir.
III. Tekerrürle kişinin yeniden suç işlemesi halinde daha ağır bir cezaya muhatap olacağını bilmesi ve bu nedene dayanarak kabahat işlemekten kaçınmasının sağlanması amaçlanır.
"Tekerrür" ile ilgili yukarıdaki bilgilerden hangileri doğrudur?
I-II |
I-III |
II-III |
Yalnız II |
Yalnız III |
Tekerrür, daha önce işlemiş olduğu kabahatten sonra tekrar yeni bir kabahat işleyen kişiye uygulanacak ceza politikasının ne olduğunu göstermek için kullanılan bir kavramdır. Cezalandırmanın amacının kabahatlerin işlenmesini engellemek olduğu dikkate alındığında kabahati defalarca işleyen kişiye her defasında ilk defa işliyormuş gibi bir ceza mı verilmelidir? Bu soruya verilecek cevap hayırdır. Çünkü, kanunda yer alan cezanın kişiyi ıslah etmeye yeterli gelmemesi nedeniyle daha ağır bir ceza verilmesi aklın gereği kabul edilir. İşte bu noktada kabahatlerin tekerrürü devreye girer.
5.Soru
Aşağıdakilerden hangisi VUK'nun 5'nci maddesine göre mükellefin ve mükellef ile ilgili kimselerin şahıslarına, muamele ve hesap durumlarına, işlerine, işletmelerine, servetlerine veya mesleklerine ilişkin olmak üzere öğrendikleri sırları veya gizli kalması gereken diğer hususları ifşa etmemesi ve kendilerinin veya üçüncü şahısların yararına kullanmaması gerekenler arasında sayılmamıştır?
Vergi işlemleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar |
Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler |
Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay’da görevli olanlar |
Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler |
Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler |
Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler VUK'nın 5 nci maddesinde sayılmamıştır.
6.Soru
Tekerrür hükümlerinin uygulama alanı bulabilmesi için önceki kabahatin ile sonraki kabahat arasında en fazla ne kadar zaman olmalıdır?
1 yıl |
2 yıl |
3 yıl |
5 yıl |
Önceki kabahatin hangi tarihte işlendiği önem taşımaz. |
Önceki kabahatin hangi tarihte işlendiği veya cezasının idarece hangi tarihte kesildiği veyahut tebliğ edildiği önemli değildir. Önemli olan tekerrür hükümlerinin uygulanması sırasında “kesinleşmiş” durumdaki bir cezanın varlığıdır.
7.Soru
Verginin tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsili ile vergi cezalarına ilişkin olarak yapılması gerekenler Vergi Hukuku ile hangi hukuk dalı arasındaki ilişkiyi doğurur?
Anayasa Hukuku |
Ceza Hukuku |
İdare Hukuku |
Devletlerarası Hukuk |
Devletlerarası Vergi Hukuku |
Vergi Hukukunun İdare Hukuku ile yoğun ve yakın ilişkisi, Vergi Ceza Hukukunun da İdare Hukuku ile çok yakın bir bağlantısı olmasını gerektirmektedir. Örneğin, vergiyi tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil eden idare olduğu gibi, vergi cezalarına ilişkin olarak yapılması gereken bu görev ve yetkilerin hemen hemen tümü de idareye aittir. Nitekim idare, vergi kabahatlerinin tesbiti ve bunlara uygulanacak olan cezaların kesilmesi görev ve yetkisine sahiptir. Doğru cevap C seçeneğidir.
8.Soru
Vergi Ceza Hukukunda sorumlulukla ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
Vergi hukuku bakımından bir kişinin muhatap alınabilmesi, kendisinin vergi ödevlisi |
Vergiyi doğuran olay, kanunlarla yasak edilmiş bir fiilden doğmuşsa vergi yükümlülüğü ortadan kalkar. |
Bir vergi ödevlisinin, vergi kanunlarına aykırı sayılan fiili sebebiyle cezalandırılabilmesi, ceza ehliyetinin bulunmasına bağlıdır. |
Sorumluluğun sebebi, kusurlu davranıştır. |
Cezalandırmada genel kural olarak vergi kanunlarına aykırı fiili işleyen mükellef ya da |
Vergiyi doğuran olay, kanunlarla yasak edilmiş bir fiilden doğmuş olsa bile, herhangi bir verginin konusuna girmesi halinde, yükümlülük ve/ya da sorumluluk ortadan kalmamaktadır (VUK.m.9). Doğru cevap B seçeneğidir.
9.Soru
Aşağıdaki ifadelerden hangisi ya da hangileri doğrudur?
I- Vergi kanunlarına aykırı fiiller için, fiilin niteliğine göre vergi cezaları ve diğer cezalar
olmak üzere iki farklı ceza türü düzenlenmektedir.
II- Vergi cezaları, vergi ziyaı ve usulsüzlük kabahatlerine uygulanan yaptırımlardır.
III- Diğer cezalar ise, vergi suçları
için uygulanması gereken cezalardır. Bunlar, hürriyeti bağlayıcı ceza ve/ya da adlî
para cezasıdır.
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve II |
II ve III |
I, II ve III |
Vergi kanunlarına aykırı fiiller için, fiilin niteliğine göre vergi cezaları ve diğer cezalar
olmak üzere iki farklı ceza türü düzenlenmektedir. Vergi cezaları, vergi ziyaı ve
usulsüzlük kabahatlerine uygulanan yaptırımlardır. Diğer cezalar ise, vergi suçları
için uygulanması gereken cezalardır. Bunlar, hürriyeti bağlayıcı ceza ve/ya da adlî
para cezasıdır. Her üç ifade de doğru olduğu için, doğru cevap E seçeneğidir.
10.Soru
Aşağıda verilenlerden hangisi, Vergi Usul Kanununun beşinci maddesinde sayılan ve görevden doğan suçları işleyebilecek kişiler arasında yer almaz?
Vergi işlemleri ile uğraşan memurlar. |
İdare mahkemelerinde görevli olanlar. |
Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler. |
Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler. |
Bölge idare mahkemelerinde görevli olanlar. |
Diğer vergi suçları olarak vergi mahremiyetinin ihlâli (vergi gizliliğine uymama) ve mükelleflerin özel işlerini yapma suçları kastedilmektedir. Bu suçlar, görevden doğan suçlar olarak da ifade edilmektedir. Bu suçlardan sorumluluğun, mükellefiyet ve/ya da vergi sorumluluğu ile doğrudan herhangi bir ilişkisi bulunmamaktadır. Burada, bu suçlardan sorumlu olanlar hakkında kısaca bilgi verilmektedir. Vergi Usul Kanunu’nun 5’inci maddesine göre;
- Vergi işlemleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar,
- Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay’da görevli olanlar,
- Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler,
- Vergi işlerinde yararlanılan bilirkişiler,
görevleri nedeniyle, mükellefin ve mükellef ile ilgili kimselerin şahıslarına, muamele ve hesap durumlarına, işlerine, işletmelerine, servetlerine veya mesleklerine ilişkin olmak üzere öğrendikleri sırları veya gizli kalması gereken diğer hususları ifşa edemezler ve kendilerinin veya üçüncü şahısların yararına kullanamazlar. Cevabımız B seçeneğidir.
11.Soru
Vergi kanunlarının uygulanması konusunda Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan ve kanunların açıklanmasını ve yorumlanmasını kapsayan direktiflere ne ad verilir?
Kanunlar |
Yönetmelik |
Tüzük |
Genel Tebliğ |
Mukteza |
Tanımı yapılan kavram genel tebliğdir.
12.Soru
Aşağıdakilerden hangisinde tekerrürün uygulanması için tekerrürün kesinleşmesini yeterli görmektedir?
Gerçek tekerrür |
Mefruz tekerrür |
Genel tekerrür |
Özel tekerrür |
Süreli tekerrür |
Gerçek tekerrür önceki cezanın infaz edilmiş olma şartını ararken mefruz tekerrür kesinleşmesini yeterli görmektedir.
13.Soru
Mükelleflerin veya vergi sorumlularının vergilemeye ilişkin ödevlerini yerine getirmemeleri nedeniyle verginin eksik veya geç tahakkukuna sebebiyet verilmesi ile verginin haksız yere geri verilmesini aşağıdakilerden hangisi tanımlamaktadır?
Vergi ziyaı |
Vergi kabahati |
Vergi suçu |
Sahte belge |
Muhteviyatı itibari ile yanıltıcı belge |
Vergi Ziyaı: Mükelleflerin veya vergi sorumlularının vergilemeye ilişkin ödevlerini yerine getirmemeleri nedeniyle verginin eksik veya geç tahakkukuna sebebiyet verilmesi ile verginin haksız yere geri verilmesidir. Cevabımız A seçeneğidir.
14.Soru
Aynı takvim yılında işlenen birden fazla işlenen genel usulsüzlük kabahatinde verilecek ceza miktarı ne kadardır?
Her biri için birincisine ait cezanın yarısı |
Her biri için birincisine ait cezanın dörtte biri |
Her biri için sonuncusuna ait cezanın dörtte biri |
Her biri için sonuncusuna ait cezanın yarısı |
Her biri için sonuncusuna ait cezanın tamamı |
Aynı takvim yılında işlenen birden fazla işlenen genel usulsüzlük kabahatinde verilecek ceza miktarı her biri için birincisine verilen cezanın dörtte biridir.
15.Soru
Vergi kabahatlerinde sorumluluğa ilişkin verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?
Tüzel kişilerin idare ve tasfiyesinde vergi kanunlarına aykırı hareketlerden doğan vergi cezaları tüzel kişiler adına kesilir. |
Gerçek kişiye ait bir işte çalışan kişinin bu faaliyeti çerçevesinde işlemiş bulunduğu kabahatten dolayı, iş sahibi kişi hakkında da idari^ yaptırım uygulanabilir. |
Velayet altında bulunan küçüklerin veya kendilerine vasi ya da kayyım atanan kimselerin, gerek mallarının idaresi, gerekse bunlara ilişkin işlerin yürütülmesi nedeniyle vergilendirilmeleri gerektiğinde vergi ödevlerini bizzat yerine getirmeleri gerekir. |
Vergi kanunlarıyla kabul edilen haller müstesna olmak üzere, mükellefiyete veya vergi sorumluluğuna ilişkin özel sözleşmeler vergi dairesini bağlamaz. |
Vergiye ta^bi ka^ğıtların Damga Vergisinin ödenmemesinden veya noksan ödenmesinden dolayı alınması gereken vergi ve cezadan, mükellefe rücu^ hakkı olmak üzere, ka^ğıtları ibraz edenler sorumludur. |
Velayet altında bulunan küçüklerin veya kendilerine vasi ya da kayyım atanan kimselerin, gerek mallarının idaresi, gerekse bunlara ilişkin işlerin yürütülmesi nedeniyle vergilendirilmeleri gerektiğinde, Vergi Usul Kanunu’nun 10’uncu maddesi gereğince, mükellefe düşen ödevlerin veli, vasi ya da kayyım tarafından yerine getirilmesi gerekmektedir.
16.Soru
Vergi kanunlarında suç olarak tanımlanan fiil(ler)i işleyen kişi aşağıdakilerden hangisi ile adlandırılır?
Vergi kabahatlisi |
Vergi suçu faili |
Mükellef |
Vergi sorumlusu |
Kanuni temsilci |
Vergi suçunun faili, vergi kanunlarında suç olarak tanımlanan fiil(ler)i işleyen kişidir.
17.Soru
Mükellefin eksik beyanı ile medenî veya şahsî durumların gerçeğe aykırı beyanlarından birine dayanan tahakkukda meydana getirilen eksikliğe ne ad verilir?
Geç tahakkuk |
Tahahhuk farkı |
Tahakkuk |
Negatif Tahakkuk |
Eksik Tahakkuk |
Eksik tahakkuk
18.Soru
- Kabahatlerden biri vergi ziyaı diğeri genel usulsüzlük olursa bunların birleşmesi kabul edilmiştir.
- Vergi ziyaı ve genel usulsüzlük kabahatinden hangisinin cezası miktar itibariyle daha az ise, birleşme o kabahat itibariyle gerçekleşir ve onun cezası kesilir.
- Genel usulsüzlük kabahatinin cezası kesildikten sonra aynı fiilin vergi ziyaı kabahatine sebebiyet verildiği anlaşılırsa iki cezanın karşılaştırılarak noksan kesilme durumuna düşen miktar için cezanın tamamlanması sağlanır.
Yukarıda birleşmesi kabul edilen kabahatler ile ilgili olarak verilenlerden hangileri doğrudur?
Yalnız I |
Yalnız II |
I ve III |
II ve III |
I, II ve III |
Tek fiille vergi ziyaı ve genel usulsüzlük birlikte işlendiğinde bunlara ait hangi kabahate ceza verileceği sorusunun cevabı şudur: Vergi ziyaı ve genel usulsüzlük kabahatinden hangisinin cezası miktar itibariyle fazla ise, birleşme o kabahat itibariyle gerçekleşir ve onun cezası kesilir. Miktar itibarıyla cezanın fazla olmasının ölçüsü parasal değerdir. Görüldüğü üzere, birleşme sonucunda hangi kabahate ilişkin cezanın verileceği belirlenirken önce her kabahate ilişkin para cezası hesaplanacak sonra bunlardan hangisinin ceza miktarı yüksekse onun cezası verilecektir. Bu nedenle (II) yanlıştır.
19.Soru
Bir satış sözleşmesinin 08.07.2018 tarihinde kurulduğunu, alıcının satım bedelinin tamamını defaten 17.07.2018 tarihinde ödediğini ve satım konusu malların alıcıya 20.07.2018 tarihinde teslim edildiği kabul edildiğinde fatura düzenlememeye ilişkin kabahat ortaya çıkmaması için faturanın en geç ne zamana kadar düzenlenmesi gereklidir?
Bir satış sözleşmesinin 08.07.2018 tarihinde kurulduğunu, alıcının satım bedelinin tamamını defaten 17.07.2018 tarihinde ödediğini ve satım konusu malların alıcıya 20.07.2018 tarihinde teslim edildiği kabul edildiğinde fatura düzenlememeye ilişkin kabahat ortaya çıkmaması için faturanın en geç ne zamana kadar düzenlenmesi gereklidir?
08.07.2018 |
15.07.2018 |
20.07.2018 |
25.07.2018 |
27.07.2018 |
satım konusu malların alıcıya teslim edildiği kabul edildiğinde fatura düzenlememeye ilişkin kabahat ortaya çıkmaması için faturanın en geç teslim tarihinden itibaren 7 gün içerisinde düzenlenmesi gereklidir.
20.Soru
Vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi matrahlarını gösteren vergi levhasını almak ve bulundurmak zorunda olanlar ne zamana kadar bu levhayı almaları halinde kabahat işlemiş sayılmazlar?
Vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi matrahlarını gösteren vergi levhasını almak ve bulundurmak zorunda olanlar ne zamana kadar bu levhayı almaları halinde kabahat işlemiş sayılmazlar?
S¸ubat ayı sonuna kadar |
Mart ayı sonuna kadar |
Nisan ayı sonuna kadar |
Mayıs ayı sonuna kadar |
Haziran ayı sonuna kadar |
Levha Bulundurmaya İlişkin Aykırılıklar: Gelir vergisi mükellefleri ile sermaye şirketleri her yılın Mayıs ayının son gününe kadar vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi matrahlarını gösteren levhayı almak zorundadırlar (VUK. m.5/3).Vergi levhaları, mükelleflerin bizzat kendileri tarafından veya meslek mensupları aracılığıyla internet vergi dairesindeki kayıtlardan yazdırmak suretiyle elde edilir (VUK. Gn Teb. No.408). Vergi levhası bulundurma zorunluluğu bulunan mükelleflerin bu zorunluluğa uymama eylemleri özel usulsüzlük kabahatinin fiili olarak düzenlenmiştir (VUK.m.353/4). Kesilecek ceza her bir tespiti için, tespit başına 2018 yılı için 240 lira para cezasıdır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ