Vergi Ceza Hukuku Ara 4. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Belge basımı yapmalarına yetki verilen matbaalara bastıkları belgelerin cins, miktar vb. bilgileri idareye bildirme yükümlülüğünü yerine getirmemeleri halinde verilecek cezanın 2019 yılı için geçerli üst miktarı nedir?
148.000 |
120.000 |
248.000 |
220.000 |
150.000 |
Belge basımı yapmalarına yetki verilen matbaalara bastıkları belgelerin
cins, miktar vb. bilgileri idareye bildirme yükümlülüğünü yerine getirmemeleri halinde verilecek cezanın 2019 yılı için geçerli üst miktarı 220.000 liradır.
2.Soru
Vergi ödevlilerinin, yargı kararına ihtiyaç göstermeksizin, idari para cezasıyla cezalandırılan, vergi kanunlarında öngörülen yükümlülüklere aykırı fiillerine verilen isim aşağıdakilerden hangisidir?
Vergi ziyaı |
Vergi kabahati |
Vergi suçu |
Sahte belge düzenleme |
Muhteviyatı itibari ile yanıltıcı belge düzenleme |
Vergi Kabahati: Vergi ödevlilerinin, yargı kararına ihtiyaç göstermeksizin, idari para cezasıyla cezalandırılan, vergi kanunlarında öngörülen yükümlülüklere aykırı fiilleridir. Cevabımız B seçeneğidir.
3.Soru
Vergi kaçakçılığı suçunda sorumluluk ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Vergi kaçakçılığı suçu taksirle işlenir. |
Gerçek kişi olan mükellef işletmeyi kendisi idare ediyorsa sorumluluğu bulunmaz. |
Küçüklerin kanunî temsilcilerinin vergi kaçakçılığı suçunu işlemesi halinde sorumluluk küçüğe ait olur. |
Limited şirketlerle ilgili vergi kaçakçılığı suçundan, yalnızca şirketi temsile yetkili müdürler sorumlu olabilir. |
Anonim şirketlerle ilgili vergi kaçakçılığı suçundan, şirket çalışanları da sorumlu olabilir. |
A şıkkı yanlıştır. Vergi kaçakçılığı suçunun taksirle işlenmesi mümkün değildir. Nitekim, kanunda belirtilen fiillerin taksirle işlenmesi halinde, fiil manevî unsur yokluğu yüzünden suç oluşturmamaktadır. B şıkkı yanlıştır. Gerçek kişi olan mükellef işletmeyi kendisi idare ediyor ve vergi kaçakçılığı suçunu kendisi işlemiş ise, kendisinin ceza sorumlusu olacağı kuşkusuzdur. C şıkkı yanlıştır. Küçüklerin ve kısıtlıların kanunî temsilcileri, temsil ettikleri küçük ve kısıtlıların vergi ödevlerini yerine getirirken vergi kaçakçılığı suçunu oluşturan fiilleri işlemeleri halinde, vergi kaçakçılığı suçunun faili kanunî temsilciler olmaktadır. D şıkkı yanlış, E şıkkı doğrudur. Kaçakçılık ve kaçakçılığa iştirak fiillerini tüzel kişi veya yöneticileri zor durumda bırakmak ya da şahsî çıkar sağlamak amacıyla yaptığı isbatlanan tüzel kişi çalışanlarının da ceza mahkemesinde yargılanmaları sözkonusu olmaktadır.
4.Soru
Aşağıdakilerden hangisi birleşmesi kabul edilen (birleşen) kabahatlerdendir?
Kabahatlerden biri vergi ziyaı diğeri genel usulsüzlük olursa |
Vergi kabahatleri ile Türk Ceza Kanunu’ndaki veya diğer kanunlardaki suçlar |
Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçları |
Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahati meydana gelmesi halinde |
Tek fiille farklı vergilerde vergi ziyaı kabahati meydana gelirse |
Vergi kabahatleri ile Türk Ceza Kanunu’ndaki veya diğer kanunlardaki suçlar, Vergi kabahatleri ile VUK’da yer alan vergi suçları, Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile özel usulsüzlük kabahati meydana gelmesi halinde, Tek fiille farklı vergilerde vergi ziyaı kabahati meydana gelirse belirtilen suçlar birleşmesi kabul edilmeyen kabahatlerdir. Kabahatlerden biri vergi ziyaı diğeri genel usulsüzlük suçu olursa birleşmesi kabul edilen (birleşen) kabahatlerdendir.
5.Soru
Aynı takvim yılı içinde işlenen genel usülsüzlük kabahatinin tekrarında ceza nasıl belirlenir?
İlk cezanın %25'ine çıkan sonucun % 25'i eklenir. |
İlk ceza bedeli ile ilk cezanın %50'sinin toplamıdır. |
İlk ceza aynen uygulanır ve üzerine %25 tekrar cezası bedeli eklenir. |
Yeni usulsüzlükten doğan bedelin %25'i alınır. |
İlk cezanın %25'ine çıkan sonucun %50'si eklenir. |
İlk cezanın %25'ine çıkan sonucun % 25'i eklenir.
6.Soru
Vergi Usül Kanunu'nda muhasebe sistemine tek düzen hesap plânı ve mali tabloların çıkarılmasına ilişkin usul ve esasları tespit etme yetkisi kime verilmiştir?
İlgili vergi daireleri |
Yeminli mali müşavirler |
Defterdarlıklar |
Maliye Bakanlığı |
Serbest muhasebeci mali müşavirler |
Maliye Bakanlığı
7.Soru
Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati meydana gelmesi halinde uygulanacak yaptırım nedir?
Vergi ziyaı kabahatinin ve genel usulsüzlük kabahatinin cezaları ayrı ayrı verilir. |
Vergi ziyaı ile genel usulsüzlük kabahatinin cezaları karşılaştırılır ve ağır olanı verilir. |
Sadece vergi ziyaı kabahatinin cezası verilir. |
Sadece genel usulsüzlük kabahatinin cezası verilir. |
Fiil hangisine daha önce yol açmış ise onun cezası uygulanır. |
Vergi kabahatleri açısından birleşmesi kabul edilen kabahatler bakımından fikrî içtimanın iki şartı olduğu görülür. Bunlardan birincisi, tek fiille birden fazla kabahat işlenmesi; diğeri, kabahatlerin vergi ziyaı ve genel usulsüzlük olmasıdır. Birleşmenin gereği olarak kabahatlerden biri elenir, diğerine ceza verilir. Ceza verilmeyen kabahat ise, cezalandırılma kimliğini kaybettiği için bunun hakkında yapılacak bir şey olmaz. Konumuz açısından tek fiille işlenen vergi ziyaı kabahati veya genel usulsüzlük kabahatinden birine ceza verileceği anlaşılmakla birlikte bunlardan hangisine ceza verileceği meselesinin de çözülmesi gerekir. Tek fiille vergi ziyaı ve genel usulsüzlük birlikte işlendiğinde bunlara ait hangi kabahate ceza verileceği sorusunun cevabı şudur: Vergi ziyaı ve genel usulsüzlük kabahatinden hangisinin cezası miktar itibariyle fazla ise, birleşme o kabahat itibariyle gerçekleşir ve onun cezası kesilir. Miktar itibarıyla cezanın fazla olmasının ölçüsü parasal değerdir. Cevabımız B seçeneğidir.
8.Soru
Vergi kabahatleri ve suçları aşağıdaki kanunlardan hangisinde düzenlenmiştir?
Vergi Ceza Kanunu. |
Türk Ceza Kanunu. |
Vergi Usul Kanunu. |
Medeni Usul Kanunu. |
Ceza Usul Kanunu. |
Vergi kabahatleri ve /ya da suçları Vergi Usul Kanunu’nda düzenlenmektedir. Vergi Usul Kanunu’nda vergi kabahatleri ve/ya da suçları düzenlenirken esas itibariyle genel ceza hukukundaki esaslara uyulmakla birlikte, verginin ve vergi kanunlarının özellikleri de göz önünde bulundurulmaktadır.
9.Soru
Aşağıdaki suçlardan hangisinin cezası vergi mükellefine ait değildir?
Vergi denetimi sırasında bilgi vermekten çekinen Ali |
Basit usulde vergilendirilen ticaret erbabı Ayşe yanında çalıştırdığı Fatma’yı karne alması konusunda uyarmaması |
Vergi kaçakçılığı yapan Mehmet |
Vergi ödevini yerine getirmeyen Ayça |
Damga vergisi eksik alınan Ahmet |
Damga Vergisi hiç alınmayan veya noksan alınan ka^ğıtların vergisi mükelleflere, cezası düzenleyenlere aittir (DVK.m.24/IV)
10.Soru
Hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/veya toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik yaptırıma ne ad verilmektedir?
İdari yaptırım |
Kabahat |
Güvenlik tedbiri |
Gecikme zammı |
Haksız fiil |
Güvenlik tedbirini, hukuka aykırı davranışta bulunan kişiyi ve/ya da toplumu belli zarar tehlikesinden koruma amacına yönelik bir müeyyide olarak tanımlamak mümkündür. Güvenlik tedbiri, bir ceza değildir; geçici bir hukukî koruma tedbiridir. Gerekli olması halinde ve belli bir süre ile sınırlı olmak kaydıyla başvurulması gereken bir önlemdir.
11.Soru
Aşağıdakilerden hangisi "eksik tahakkuk"un tanımıdır?
Tahakkuk etmesi gereken verginin süresinde tahakkuk ettirilmemesidir. |
Süresinde tahakkuk etmesi gerekenle tahakkuk eden vergi arasındaki farktır. |
Vergi kanunlarında yer alan şekle ve usule yönelik aykırılıklardır. |
Gerçek bir muamele veya durum olmadığı halde varmış gibi düzenlenen belgedir. |
Tahakkuk etmesi gereken verginin süresinden sonra tahakkuk ettirilmesidir. |
A ve E seçeneği geç tahakkuku tanımlamaktadır. C seçeneği usulsüzlüğü tanımlamaktadır. D seçeneği sahte belgenin tanımını yapmaktadır. Eksik tahakkuk"un tanımı ise B seçeneğinde verilmiştir. Cevabımız B seçeneğidir.
12.Soru
Vergi kanunlarının uygulanması konusunda Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan ve kanunların açıklanmasını ve yorumlanmasını kapsayan genel nitelikteki direktifler ne şekilde adlandırılmaktadır?
Genel tebliğler |
Tüzükler |
Yönetmelikler |
Vergi Kanunları |
Yargı içtihadı |
Genel tebliğler, vergi kanunlarının uygulanması konusunda Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan ve kanunların açıklanmasını ve yorumlanmasını kapsayan genel nitelikteki direktiflerdir. Hazine ve Maliye Bakanlığının vergi kanunlarının uygulanmasına yön vermek için çıkardığı Tebliğler, kural olarak bağlayıcı değil, yol gösterici kaynak niteliği taşımaktadır.
13.Soru
Birinci sınıf tacir (A), KDV dahil 30.000 TL tutarında ürün satmıştır. Fakat bu ürüne ilişkin fatura düzenlememiştir. Bu durumda birinci sınıf tacir (A)'ya kesilecek özel usulsüzlük cezası ne kadar olacaktır?
1.000 TL |
2.000 TL |
3.000 TL |
5.000 TL |
10.000 TL |
Özel usulsüzlük kabahati fiillerinden olan bazı belgeleri vermemek, almamak veya farklı meblağlara yer vermek fiili neticesinde normal mükellefler için ceza miktarı belirli bir maktu tutardan (2019 yılı için 290 TL) aşağı olmamak üzere bu belgelerde yazılması gerekenin veya eksik yazılan meblağ farkının %10’u olan nispi para cezası olarak belirlenmiştir. Belge içeriğinin KDV’ye tabi olması halinde cezanın da KDV dahil tutarı üzerinden hesaplanması gerekir. Birinci sınıf tacir (A)’ya kesilecek ceza (30.000 x 0.10)= 3.000 TL olacaktır. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
14.Soru
Süresinde tahakkuk etmesi gerekenle tahakkuk eden vergi arasındaki fark aşağıda verilenlerden hangisi ile ifade edilir?
Geç tahakkuk |
Erken tahakkuk |
Terkin |
Eksik tahakkuk |
Tecil |
Eksik Tahakkuk: Süresinde tahakkuk etmesi gerekenle tahakkuk eden vergi arasındaki farktır. Cevabımız D seçeneğidir.
15.Soru
Vergi ödevlilerinin vergi kanunları ile Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen usûl ve şekle veya görev ve/ya da ödeve ilişkin hükümlerine cezayı gerektirecek şekilde kısmen ya da tamamen aykırı davranması, aşağıdakilerden hangisini oluşturur?
Vergi tarhı |
Vergi kabahati |
Vergi suçu |
Vergi cezası |
Mükerrer vergilendirme |
Vergi ödevlilerinin vergi kanunları ile Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen usûl ve şekle veya görev ve/ya da ödeve ilişkin hükümlerine cezayı gerektirecek şekilde kısmen ya da tamamen aykırı davranması vergi suçunu oluşturur.
16.Soru
"Hesap ve muhasebe hileleri yapmak" fiili aşağıdakilerden hangisinin kapsamına girmektedir?
Hafif nitelikli fiiller |
Orta nitelikli fiiller |
Ağır nitelikli fililer |
Genel usulsüzlük kabahati |
Özel usulsüzlük kabahati |
Hesap ve Muhasebe Hileleri Yapmak: Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapılması, genel olarak kayıt düzeninin vergi ve muhasebe hukuku kurallarına aykırı olacak şekilde değiştirilmesi olarak tanımlanabilir. Bu kabahat Ağır nitelikli fiiller kapsamına girmektedir.
17.Soru
Aşağıdaki kabahatlerden hangileri birleşebilir?
Vergi kabahatleri ile Türk Ceza Kanununda yer alan suçlar |
Vergi kabahatleri ile VUK'da yer alan vergi suçları |
Tek fiille vergi ziyaı ile özel usulsüzlük kabahatinin meydana gelmesi halinde bunlar |
Tek fiille farklı vergilerde vergi ziyaı meydana gelmesi halinde bunlar |
Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati meydana gelirse bunlar |
Tek fiille vergi ziyaı kabahati ile genel usulsüzlük kabahati meydana gelirse bunların birleşmesi kabul edilmiştir.
18.Soru
Aşağıdakilerden hangisi yardımcı kaynaklardan değildir?
Tüzük |
Yönetmelik |
Tebliğ |
Özelge |
İçtihadı birleştirme kararları |
Bağlayıcılık ve yeni vergi ceza normu koyma ölçütüne göre bağlayıcı kaynak niteliği taşımayan yardımcı kaynaklar arasında yargı kararları, (Tüzük), Yönetmelik, Hazine ve Maliye Bakanlığının genel tebliğleri, özelgeleri (muktezaları), sirkülerleri ile bilimsel görüşler yer almaktadır. Doğru cevap E seçeneğidir.
19.Soru
Vergi kabahatleri ile suçlarının ve bunlara uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımların ancak kanunlarla düzenlenmesi gerekliliği aşağıdaki ilkelerden hangisinin sonucudur?
Kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi |
Adalet ilkesi |
Eşitlik ilkesi |
Genellik ilkesi |
Tasarruf ilkesi |
Vergiler nasıl anayasaya uygun kanunlarla ve tek taraflı olarak talep ve tahsil edilebiliyorsa, vergi kabahatleri ile suçlarının ve bunlara uygulanacak ceza ve/ya da yaptırımların
da ancak kanunlarla düzenlenmesi gerekir. Buna ceza hukukunda “kanunsuz suç ve ceza olmaz ilkesi” denilmektedir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.
20.Soru
Vergi suçları ve kabahatlerine ilişkin verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?
Kişinin vergi ödevlisi olabilmesi için fiil ehliyeti olması gerekmez. |
Vergi suçundan dolayı kişinin cezalandırılabilmesi için ceza ehliyetinin bulunması gerekir. |
Vergi suçlarında kasıtlı bir davranışın varlığı aranır. |
Vergi kabahatlerinde kasıtlı bir davranışın varlığı aranır. |
Vergi kabahatlerinde yaptırım için kişinin ehil olması gerekir. |
Kabahatler bakımından, kusur derecesinin kasta varması aranmaz. Bu nedenle verilen bilgi yanlıştır. Vergi suçlarında ise, kural olarak, kasıtlı bir davranışın varlığı şarttır. Çünkü, kanuna aykırı bir fiilin suç oluşturabilmesi için, kural olarak, bilerek ve isteyerek işlenmiş olması gerekir.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ