Vergi Ceza Hukuku Final 16. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Belirli düzeydeki mal varlığının doğal âfete maruz kalması halinde vergi ve cezaların Maliye Bakanlığı'nca kısmen veya tamamen ortadan kaldırılması, Vergi Uyuşmazlıkları Kanunu'nda hangi kavram ile ifade edilmektedir?
Tasfiye |
Af |
Terkin |
Yanılma |
Hata |
Terkin; Belirli düzeydeki mal varlığının doğal âfete maruz kalması halinde cezaların silinmesidir. Terkin, kanunda öngörülen şartların meydana gelmesi halinde vergi ve cezaların Maliye Bakanlığınca kısmen veya tamamen ortadan kaldırılması olarak ifade edilebilir. Müessesenin mantığında doğal âfete maruz kalma nedeniyle ortaya çıkan zararın mükellefin ödeme gücünü belirli düzeyde düşürmesi halinde mükellefin mali açıdan korunması gereği yatar.
2.Soru
"....., kanunun belirttiği şartlar altında bir sürenin geçmesiyle bir hak kazanmak, bir yükümlülükten kurtulmak, bir hak veya yetkiyi kaybetmek gibi bir sonuç doğuran, başlangıç ve sonu belirli bir zaman parçasıdır."
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere gelebilecek uygun ifade aşağıdakilerden hangisidr?
Ölüm karinesi |
Gaiplik |
İnfaz |
Zamanaşımı |
Islah |
Zamanaşımı, kanunun belirttiği şartlar altında bir sürenin geçmesiyle bir hak kazanmak, bir yükümlülükten kurtulmak, bir hak veya yetkiyi kaybetmek gibi bir sonuç doğuran, başlangıç ve sonu belirli bir zaman parçasıdır.
3.Soru
I- Ölüm halinde vergi cezası düşer.
II- Sanığın ölümü halinde kamu davasının düşürülmesine karar verilir.
III- Hükümlünün ölümü, hapis ve henüz infaz edilmemiş adli para cezalarını ortadan kaldırır.
Ölümün hükmedilmemiş vergi cezalarına etkisi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?
I ve II
|
I ve III
|
II ve III
|
Yalnız III
|
I, II ve III |
Ölüm halinde vergi cezası düşer. Sanığın ölümü halinde kamu davasının düşürülmesine karar verilir. Hükümlünün ölümü, hapis ve henüz infaz edilmemiş adli para cezalarını ortadan kaldırır. Doğru cevap E şıkkıdır.
4.Soru
Biri diğerinin unsurunu veya ağırlaştırıcı nedenini oluşturmasıyla tek fiil sayılan suça ne ad verilir?
Biri diğerinin unsurunu veya ağırlaştırıcı nedenini oluşturmasıyla tek fiil sayılan suça ne ad verilir?
Bileşik suç |
Zincirleme suç |
Fikri içtima |
İştirak |
Gerçek içtima |
Biri diğerinin unsurunu veya ağırlaştırıcı nedenini oluşturmasıyla tek fiil sayılan suça bileşik suç denir. Doğru cevap A'dır.
5.Soru
Pişmanlık Zammı(?)= Vergi (600 TL) x Geciken Ay (2 ay) x Pişmanlık Zammı Oranı (%1.4) Yukarıdaki formül ve verilere göre mükellefin ödemesi gereken pişmanlık zammı kaç TL dir?
12.30 TL |
14.25 TL |
15.75 TL |
16.80 TL |
19.90 TL |
Pişmanlık Zammı = Vergi x Geciken Ay x Pişmanlık Zammı Oranı
Örneğin, mükellef (M), Haziran 2015 dönemine ait tahakkuk edecek vergisi 600 TL olan KDV beyannamesini, normalde 24 Temmuz 2015 tarihine kadar beyan etmesi gerekirken beyan etmemiş ve 26 Temmuz 2015 tarihine kadar ödemesi gerekirken ödememiştir. 8 Eylül 2015 tarihinde pişmanlık dilekçesi veren mükellef 19 Eylül 2015 de pişmanlık
beyannamesini vermiş, süresi içinde vergi ve pişmanlık zammını ödemiştir.Hesaplanan pişmanlık zammı ne kadar olur? (Pişmanlık zammı oranı aylık %1.4 dür. Bkz 2010/965 Sayılı B.K.K.)Kanunî suüesi içinde 16,80 TL’lik pişmanlık zammına ilaveten 600 TL'lik vergi aslı da ödenecektir.
6.Soru
Aşağıdakilerden hangisi şartlarına uyulması halinde pişmanlık ve ıslahın sonuçlarından değildir?
Pişmanlık ve Islah Ceza Kesilmesine engel olur |
Devleti Vergi Alacağına Kavuşturur |
Ceza Mahkemesinde Ceza Davası Açılabilecektir |
Pişmanlık ve Islah Bazı Giderlerin Yapılmasını Önler |
Pişmanlık ve ıslah halinde varsa usulsüzlük cezaları ve pişmanlık zammı ile yetinilir. |
Şartlarına Uyulması Halinde Pişman ve Islahın Sonuçları:
Pişmanlık ve Islah Ceza Kesilmesine ve/ya da Hükmolunmasına Engel Olur
Devleti Vergi Alacağına Kavuşturur
Pişmanlık ve Islah Bazı Giderlerin Yapılmasını Önler
Pişmanlık ve Islah Halinde Varsa Usulsüzlük Cezaları ve Pişmanlık Zammı ile Yetinilir
Hiç Beyanname Verilmemesi Halinde Oluşacak Takdir Komisyonunun Yükleri Azalmış Olur
7.Soru
Ceza zamanaşımının sonuçları ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Devletin o cezayı çektirebilme yetkisi devam eder. |
Savcı veya yargı organları ceza zamanaşımını re’sen dikkate alır. |
Hükümlünün bundan vazgeçmesi ilgili mahkemece değerlendirilir. |
Ceza zamanaşımı cezanın infazına engel olmaz. |
Yargılama giderleri gibi ceza sayılmayan yaptırımlar yerine getirilmez. |
Ceza zamanaşımı süresi dolduğunda, devletin o cezayı çektirebilme yetkisi ortadan kalkar. Savcı veya yargı organları ceza zamanaşımını re’sen dikkate alır. Hükümlünün bundan vazgeçmesinin önemi yoktur. Ceza çektirilemez. Ceza zamanaşımı sadece cezanın infazına engel olur. Ceza sayılmayan yaptırımlar yerine getirilir. Örneğin, yargılama giderleri gibi.
8.Soru
Vergi cezalarında ödeme süresi ne kadardır?
Bir ay |
Onbeş gün |
Altı ay |
Bir yıl |
Yirmi gün |
Vergi cezalarında ödeme süresi bir aydır.
9.Soru
Kaçakçılık suçunda usulüne uygun olarak tutulmuş defter, defter kayıtları ve belgeleri ya da üzerinde yazılı bilgi ve rakamları kazıyarak veya kimyasal maddelerle silinmesine ne denir?
tahrif etme |
ziyaı etme |
rücu etme |
muhtevi etme |
ikbal etme |
Kaçakçılık suçunda usulüne uygun olarak tutulmuş defter, defter kayıtları ve belgeleri ya da üzerinde yazılı bilgi ve rakamları kazıyarak veya kimyasal maddelerle silinmesine tahrif etme denir.
10.Soru
Aşağıdakilerden hangisi tekerrürün sonuçlarından biri değildir?
Tekerrür halinde ikinci suçun cezası, seçimlik olarak hapis veya adlî para cezası şeklinde ise, hapis |
Tekerrür halinde koşullu salıverme süresi uzar. |
İkinci defa tekerrür durumuna düşen kişi koşullu salıvermeden yararlanamaz. |
Fiili işlediği sırada 18 yaşını doldurmamış olan kişilerin işlediği suçlarda tekerrür hükümleri uygulanmaz. |
Tekerrür halinde, denetimli serbestlik sistemi uygulanmaz. |
Tekerrürün bir diğer sonucu ise, denetimli serbestlik sisteminin uygulanmasıdır. Denetimli serbestlik mahkeme veya hâkim kararında belirtilir. Bu süre cezanın infazından sonra başlamak üzere, bir yıldan az olamaz. Diğer seçeneklerde verilen bilgiler doğrudur.
11.Soru
Vergi gizliliğine uymama suçunun cezası aşağıdakilerden hangisidir?
Altı aydan iki yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası |
Onsekiz aydan üç yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası |
Üç yıldan beş yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası |
İki yıldan beş yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası |
Altı aydan beş yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adli para cezası |
Vergi Usul Kanunu, vergi gizliliğine uymama halinde kesilecek cezanın miktarının tespitinde Türk Ceza Kanunu 239’uncu maddesine atıf yapılmıştır. Türk Ceza Kanunu 239’uncu maddesinde öngörülen ceza miktarı ise 6 aydan 2 yıla kadar hapis ve beş bin güne kadar adlî para cezasıdır. Cevabımız A seçeneğidir.
12.Soru
Mükellefler aşağıdaki fiillerden hangisi nedeniyle ortaya çıkan vergi ziyaı kabahatine ilişkin kesilen ceza için uzlaşma talebinde bulunamaz?
Beyannameyi süresi geçtikten sonra kendiliğinden vermek |
İzaha davet kapsamında beyanname vermek |
Defter tasdiki yaptırmamak |
Defter tutmamak |
Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmak |
İzaha davet kapsamında beyanname vermek ve Beyannameyi süresi geçtikten sonra kendiliğinden vermek fiilleri hafif nitelikli vergi ziyaı kabahati fiillerindendir. Defter tutmamak ve Defter tasdiki yaptırmamak fiilleri ise orta nitelikli vergi ziyaı kabahati fiillerindendir. Ancak Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmak fiili ağır nitelikli vergi ziyaı kabahati fiillerindendir. Uzlaşma kapsamına orta ve hafif nitelikteki fiillerle sebebiyet verilen vergi ziyaı kabahati girerken Ağır nitelikli fiillerle işlenmiş vergi ziyaı kabahati uzlaşma dışına çıkartılmış olup uzlaşmaya konu edilememektedir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.
13.Soru
Aşağıdakilerden hangisi cezası iki yıldan beş yıla kadar hapis cezası olan fiillerden biridir?
Hazine ve Maliye Bakanlığı İle Anlaşması Bulunmayan Kişilerin Bastığı Belgeleri |
Belgelerin Asıl veya Suretlerini Tamamen veya Kısmen Sahte Olarak Düzenlemek |
Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek |
Defter ve Kayıtlarda Hesap ve Muhasebe Hileleri Yapmak |
Gerçek Olmayan veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açmak |
Cezası iki yıldan beş yıla kadar hapis cezası olan fiiller:
- Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ancak Hazine ve Maliye Bakanlığı ile anlaşması bulunan kişilerin basabileceği belgeleri, Bakanlık ile anlaşması olmadığı halde basmak
- Hazine ve Maliye Bakanlığı ile anlaşması bulunmayan kişilerin bastığı belgeleri bilerek kullanmaktır. Doğru cevap A seçeneğidir.
14.Soru
Vergi cezalarında indirimden yararlanmak isteyen kişi tebliğ tarihinden itibaren kaç gün içinde vergi/ceza ihbarnamesini gönderen vergi dairesine başvurmuş olmalıdır?
3 |
7 |
10 |
15 |
30 |
Başvuru Yapılması:
Cezalarda indirimden yararlanmak isteyen kişi tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde vergi/ceza ihbarnamesini gönderen vergi dairesine başvurmuş olmalıdır.
15.Soru
Aşağıdaki maddelerden hangisi pismanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanma şartlarından birisidir? Pişmanlık isteminden önce pişmanlık konusunu oluşturan fiillerin ihbar edilmemiş olması Kaçakçılık suçu teşkil eden fiillerin işlendiğinin tespitinden önce pişmanlık dilekçesinin verilmiş olması Pişmanlık dilekçesinde belirtilen ve ödeme süresi geçmiş olan vergilerin pişmanlık zammı ile birlikte zamanında ödenmesi
Yalnız I |
I ve II |
II ve III |
I, II ve III |
Yalnız III |
Soruda verilen tüm maddeler pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanmanın şartlarındandır.
16.Soru
I. Vergi gizliliğine uymakla mükellef kişiler görev süreleri ile sınırlı olarak gizliliğe uymakla yükümlüdürler.
II. Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenlerden yalnızca memurlar vergi gizliliğine uymakla mükelleftir.
III. Vergi gizliliğine uymama, görevden doğan suçlar içerisinde yer alır.
Vergi gizliliğine uymama suçu bakımından yukarıdaki önermelerden hangisi/hangileri doğrudur?
Yalnızca III |
II ve III |
I ve II |
I ve III |
I, II ve III |
Vergi gizliliğine uymama, görevden doğan suçlar içerisinde yer alır.
Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlar, takdir, tadilat, uzlaşma, zirai^ kazançlar il ve merkez komisyonlarıdır. Kanunun “komisyonlara iştirak edenler” ifadesini kullanmış olması nedeniyle, bu komisyonlara katılan memurların yanında memur olmayan kişiler de vergi gizliliğine uyma yükümlülüğü içindedirler.
Vergi gizliliğine uyma yükümlülüğü, yukarıda sayılan kişilerin sadece görev ifa ettikleri süre ile sınırlı değildir. Bu görevleri ifa ettikleri süre içerisinde yasak kapsamı içerisinde oldukları gibi, görevden ayrılmaları halinde de yasak devam eder.
17.Soru
Vergi idaresi tarafından gönderilen ceza ihbarnamesini alan Mükellef (A), kanuni süresinde vergi idaresine başvurmuş ve cezalarda indirimden yararlanmak istediğini bildirmiştir. Şartları sağlaması halinde Mükellef (A) adına düzenlenmiş olan 50.000 TL'lik özel usulsüzlük cezasının ne kadarı indirilir?
50.000 TL'nin tamamı indirilir. |
40.000 TL indirilir. |
25.000 TL indirilir. |
15.000 TL indirilir. |
5.000 TL indirilir. |
Cezalarda yapılacak indirim oranı özel usulsüzlük kabahatinde cezanın her defasında yarısı olarak uygulanmaktadır. Bu durumda 50.000 TL tutarındaki özel usulsüzlük cezasının yarısı (25.000 TL) indirilir. Doğru cevap "C" şıkkıdır.
18.Soru
Bölge adliye mahkemelerinin bozma kararları dışındaki kararlarına karşı yedi gün içerisinde yapılan başvurunun Yargıtayda incelenmesine ne ad verilir?
Temyiz |
Zamanaşımı |
İstinaf |
İtiraz |
İnfaz |
Temyiz, bölge adliye mahkemelerinin bozma kararları dışındaki kararlarına karşı yedi gün içerisinde yapılan başvurunun Yargıtayda incelenmesidir. Bölge adliye mahkemelerinin bazı kararları temyiz kapsamı dışında tutulmuştur.
19.Soru
"Mükellefin iradesiyle yönlendirilemeyen ve etkisinden kaçınılamayan vergi ödevlerinin yerine getirilmesini engelleyen hallerdir." Bu tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?
Mücbir sebep |
Zamanaşımı |
Tasfiye |
Terkin |
Düzeltme |
Mücbir Sebep; Mükellefin iradesiyle yönlendirilemeyen ve etkisinden kaçınılamayan vergi ödevlerinin yerine getirilmesini engelleyen hallerdir.
20.Soru
Aşağıdakilerden hangisi tarhiyat sonrası uzlaşmaya başvurulabilmesi için aranan şartlardan biridir?
Mükellefin daha önce uzlaşmaya gitmemiş olması |
Mükellefin tarhiyat öncesi uzlaşmaya başvurmamış olması |
Mükellefin herhangi bir vergi suçu işlememiş olması |
Mükellefin birinci sınıf tacir olması |
Mükellefin sabıkasının bulunmaması |
Tarhiyat sonrası uzlaşma, vergiler tarh edildikten ve/veya cezalar kesilip tebliğ edildikten sonra otuz gün içinde başvurulması şartıyla gidilebilecek bir idarî yoldur. Tarhiyat sonrası uzlaşmaya başvurabilmek için mükellefin tarhiyat öncesi uzlaşmaya başvurmamış olması şarttır.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ