Uluslararası çifte vergilendirme aşağıdaki sorunlardan herhangi birinden ortaya çıkabilir:

- İkamet - İkamet Çatışması

- Kaynak - İkamet Çatışması 

- Kaynak - Kaynak Çatışması

- Üçlü Durumlar

Transit durumlar isminde bir sorunlar türü bulunmamaktadır. Doğru cevap A'dır.

Hukuki güvenlik ilkesinin bir başka alt ilkesi olan geriye yürüme yasağı, yapıldığı anda kanunla kabahat ya da suç olarak kabul edilmemiş olan bir davranışın/fiilin, -davranış/fiil gerçekleştirildikten- sonra çıkartılan bir kanunla kabahat ya da suç olarak kabul edilmesi ile kabahat ya da suç karşılığında öngörülen yaptırımın, -kabahat ya da suç teşkil eden davranışın/fiilin gerçekleşmesinden- sonra çıkartılan bir kanunla artırılmasını yasaklamaktadır (AY md.38, f.1).

Kesinleşmiş bir mahkeme kararının kanun yararına bozmaya konu olabilmesi için hukuka aykırı bir sonuç taşıdığı kuşkusu yaratması gerekir. Kanun yararına bozmaya başvurma yetkisi sadece Danıştay Başsavcısına verilmiştir. Doğru cevap A'dır.

İhtiyati haciz, kanunda sayılan nedenlerin meydana gelmesi hâlinde vergi dairesi başkanı veya mahallin en büyük memurunun kararı ile borçlunun haczedilebilen malları üzerine tasarruf hakkının sınırlandırılması işlemidir.

İdare hukukunda yetki dört ana başlık altında incelenmektedir. Bunlar:

• Kişi bakımından yetki
• Konu bakımından yetki
• Yer bakımından yetki
• Zaman bakımından yetki

Madde IV'ün doğrusu "Zaman bakımından yetki" olduğu için doğru cevap C'dir.

Genel usulsüzlük cezasında, usulsüzlüğün yapıldığı yılı takip eden yılın birinci gününden başlayarak iki yıl geçtikten sonra tahsil edilmesi mümkün değildir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Kendine ödeme emri tebliğ olunan kişi, böyle bir borcu olmadığı veya kısmen ödediği ya da borcun zamanaşımına uğradığı gerekçeleri ile tebliğ tarihinden itibaren onbeş gün içinde alacaklı tahsil dairesine ait itiraz işlerine bakan vergi mahkemesinde dava açabilmektedir (Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun md 58). Maddeden açıkça anlaşılabileceği gibi ödeme emrine karşı açılacak
davaların İdari Yargılama Usulü Kanunu’nda belirtilen nedenler yanında Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’da belirtilen üç nedene de dayanabilir. Bu nedenler;
i. Borcun olmaması (veya ödenmiş olması),
ii. Borcun kısmen ödenmiş olması,
iii. Borcun zaman aşımına uğramış olmasıdır.

İçtima toplanma anlamına gelmekte olup, kabahat ya da suçların bir kişide toplanmasını ifade eder. Başka bir deyişle, bir kişinin birden fazla kabahat ve/veya suç işlemesi söz konusudur. İçtimanın önemi, verilecek ceza bakımından ortaya çıkar. Çünkü, içtimanın varlığı halinde artık birden fazla yaptırım uygulanmaz, bir kabahat ya da suç için uygulanacak yaptırım esas alınıp, onun üzerinden işlenen diğer kabahat ve suçlar da dikkate alınarak uygulanacak yaptırım belirlenir.

Vergi ve buna bağlı borçların kanuna uygun olarak yerine getirilmesi "ödeme"dir.

Vergiyi doğuran olay gerçekleştikten sonra vergi borcunun sona ermesine kadar sırasıyla geçmesi gereken dört aşama vardır.
Bu aşamalar; Tarh, Tebliğ, Tahakkuk ve Tahsil Aşamalarıdır. Doğru cevap A'dır.

Devletin ve diğer kamu kuruluşlarının yaptığı bayındırlık hizmetleri sonucu gayrimenkullerinin değerinde artış meydana gelen kişilerden, bu değer artışı dolayısıyla alınan paralardır. Şerefiyeler bir değer artışı, yani rant vergisi niteli- ğindedir. Günümüzde uygulanmamaktadır. Doğru cevap B'dir.

Kamu alacağının tahsilinin tehlikede bulunduğu hallerde başvurulacak yollardan biri de ihtiyatî hacizdir. Şu hallerde ihtiyati haciz yoluna başvurulur;

1. Borçludan teminat istenilmesini gerektiren hâller varsa,
2.  Borçlunun ikametgâhı bilinmiyorsa borçlu kaçmışsa ya da kaçması, mallarını kaçırması ve hileli yollara sapma olasılığı varsa,
3.  Belli sürelerde teminat veya kefil göstermemiş ya da gösterdiği kefil kabul edilmemişse,
4.  Mal bildiriminde bulunmamış veya eksik bildirimde bulunmuşsa,
5. Borçlu hakkında para cezasını gerektiren fiili dolayısıyla kamu davası açılmışsa,
6. İptali istenen işlem ve tasarruf konusu malları elden çıkarmışsa, elden çıkaranın da diğer malları hakkında uygulanmak üzere elden çıkarma işlemlerinin iptalini gerektirecek şartlar varsa ihtiyati haciz yoluna gidilir. Cevabımız A seçeneğidir.

İdari işlemlerin hukuka uygun olabilmesi için beş hususta hukuka uygun olması gerekir. Bunlar yetki, şekil, sebep, konu ve maksattır. İdari işlemler bu beş hususta hukuka uygun değilse iptal nedeni olarak kabul edilmiştir. Doğru cevap D'dir çünkü doğrusu "konu"dur.

Vergi mahkemesinde dava konusu yapılmayan vergi ve cezaları, dava açma süresinin bittiği tarihten itibaren bir ay içinde ödenir.

Özelgeler, mükelleflerin vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından karmaşık ve tereddüde yol açan durumlar hakkında bilgi istemeleri üzerine, yetkili makamlar tarafından kendilerine yazılı olarak verilen cevaplardır. Doğru cevap B'dir.

Vergi uyuşmazlıklarının özelliklerini şöyle sıralayabiliriz:

• Çözüm yolunda bir tarafta vergi yükümlüsü diğer tarafta ise vergi idaresi yer alır.
• Vergi uyuşmazlığı, vergi yükümlüsünün ödevlerini yerine getirmemesi veya vergi idaresinin bir işlemi ile ortaya çıkar.
• Çözüm yolunda uyuşmazlığın konusunu oluşturan vergi veya ceza, kısmen veya tamamen ortadan kalkar.
• Çözüm yolunda, taraflardan her ikisi de birlikte anlaşmaları gerektiğini bilir. Anlaşmamaları hâlinde yargı yoluna gidebilirler.

Doğru cevap E'dir.

Her ne şekilde olursa olsun bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye bağlı olarak ortaya çıkan, defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak miktarı tespit olunan bir matrah veya matrah farkı üzerinden alınacak verginin tarh edilmesine ikmalen tarh denir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Harç, kamu hizmetlerinden yararlanmak üzere ödenen bedeller olarak tanımlanabilir. Devletin sunduğu kamusal nitelikteki bazı hizmetlerden bazı kişilerin özel yarar elde etmesi dolayısıyla alınmaktadır. Sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.