2019 yılının Ocak ayında verilmesi gereken vergi 2018 Aralık ayında doğmuştur. Dolayısıyla 2019 yılından itibaren başlar. Doğru cevap B seçeneğidir.

Matrah, vergi borcunun hesaplanmasına esas teşkil eden miktar veya değerdir. Vergi matrahının doğalgazın metre­küpü, kumaşın metresi gibi belli fiziki, teknik vb. ölçülere dayanılarak saptanması halinde “miktar esası” (spesifik matrah); vergi konusunun değerinin esas alınarak saptan­ması halinde ise “değer esası” (ad valorem matrah) söz konusu olmaktadır. Gelir vergisinin matrahı, bir takvim yılı içinde elde edilen kazanç ve iratlardan giderler ve indirimler düşüldükten sonra kalan kısımdır. 1.000,00 - 800,00 = 200,00 TL gelir vergisi matrahı olarak hesaplanır .

Maddi hukuk, hukuki ilişkilerin esasını, özünü düzenler. Bir başka deyişle maddi hukuk, hukuki ilişkilere dair hak ve yetkiler ile ödev ve yükümlülükleri vaz eden, tanımlayan ve düzenleyen, ilişkinin taraflarının hukuki durumunu belirleyen hukuk kurallarından oluşan hukuk dalıdır.

Vergi kanunlarına göre beyan üzerinden alınanvergiler “Tahakkuk Fişi” ile tarh ve tahakkuk ettirilir.(VUK m. 25). Doğru cevap C seçeneğidir.

süresinde vergi davası açılması halinde tahakkuk mahkeme kararına kadar ertelenir (VUK m. 112/3, İYUK m. 27/3). Vergi mahkemesi yükümlünün davasını kabul ederse vergi tahakkuk etmez; buna karşılık vergi mahkemesi davayı reddederse, vergi borcu tahakkuk eder, ödenmesi gerekli aşamaya gelir (İYUK m. 28/5).

Vergi usul hukuku, vergi hukukunun idare hukuku ile kesiştiği alanlardan biridir. İdare hukukuna nazaran daha katı bir yasallık anlayışı ile daha şekli-formel bir yaklaşımın geçerli olduğu vergi hukukunda vergi usul hukukuna dair konular 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nda detaylı biçimde düzenlenmişken ülkemizde halihazırda bir idari usul yasası henüz yürürlüğe girememiştir. Vergi usul hukuku, vergi idaresinin vergi kanunlarını uygularken uymak zorunda olduğu yönetsel nitelikte şekil ve usul kurallarına dair sistemi ifade eder. Vergi usul hukuku vergi borcu ilişkisinde tarafların karşılıklı hak ve yetkilerinin kullanılması ile ödev ve yükümlülüklerinin yerine getirilmesine dair hususları düzenleyen şekli vergi hukukunun bir dalıdır.

Vergi zıyai cezası söz konusu olduğunda, cezaya bağlı vergi alacağının doğduğu takvim yılını izleyen yılın birinci gününden başlamak üzere 5 yıldır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Vergi matrahının doğalgazın metreküpü, kumaşın metresi gibi belli fiziki, teknik vb. ölçülere dayanılarak saptanması halinde “miktar esası” (spesifik matrah) denir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Bahsedilen zamanaşımı tahsil zamanaşımı olup, vadesi 2016 yılında dolduğu için 2017 yılından itibaren zamanaşımı başlar. Ancask vergi dairesi tarafından 2018 yılında ödeme emri düzenlenmiş olması zamanaşımını keser ve zamanaşımı 2019 yılından itibaren işlemeye başlar. Bu durumda 31.12.2023 tarihinde zamanaşımına uğrar. Doğru cevap D seçeneğidir.

1982 Anayasası’nın 73. maddesinin 3. fıkrası uyarınca “Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir veya kaldırılır”. Vergilerin yasallığı ilkesi olarak anayasada yerini bulan bu hüküm uyarınca vergilendirme sürecine ilişkin temel düzenlemelerin Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından ve bir yasa ile gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Gelir vergisinde artan oranlı tarife söz konusu olup, vergi matrahına uygulana­cak olan oran %15 ile %35 arasında değişmektedir (GVK m.103).

Yoklama fişlerinin birinci nüshası yoklama yapılan şahıs veya yetkili adamına bırakılır. Bunlar bulunamazsa bilinen adresine 7 gün içinde posta ile gönderilir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Vergi cezaları bakımından Vergi Usul Kanunu’nun 374. maddesi uyarınca vergi ziyaı suçu söz konusu olduğunda, cezaya bağlı vergi alacağının doğduğu takvim yılını izleyen yılın birinci gününden başlamak üzere beş yıl geçtikten sonra vergi cezası kesilememektedir. Doğru cevap seçeneğidir.

20.03.2016 tarihinde vadesi dolan vergi borcunun zamanaşımı 2017 yılından itibaren başlar. Ancak 2018'de ödeme emri düzenlendiği için zamanaşımı süresi kesilir ve zamanaşımı 2019 yılında başlar  ve 31.12.2023 yılında sona erer. Doğru cevap D seçeneğidir. 

Vergi usul hukukunun özellikleri

1. katı bir yasallık gereği
şekilci-formel bir yaklaşım

2. emredici normların çokluğu
idarenin kural olarak bağlı yetkiye sahip olması

3. hukuk devleti ilkesi ile yasal idare dereklerine riayet zorunluluğu

Tahsil zamanaşımı 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Hakkında Kanun'un 102. maddesinde düzenlenmiştir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Vergi usul hukuku ile daha ziyade vergi idaresinin vergi kanunlarını uygularken (yürütme-icra) uymak zorunda olduğu yönetsel nitelikte şekil ve usul kurallarına dair sistem kast edilir.

Katma değer vergisi bakımından bir malın teslim edilmesi veya hizmetin ifa edilmesi vergiyi doğuran olaya örnektir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasaklanmış bir faaliyet olması vergi yükümlülüğünü ya da sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Doğru cevap C seçeneğidir.

Tüzel kişilerin birçok müdür veya kanuni temsilcisi varsa tebliğin bunlardan birine yapılması yeterlidir. Doğru cevap D seçeneğidir.