Vergilendirme sürecinin en önemli aktörü vergi mükellefidir. Vergi mükellefiyetinin ortaya çıkardığı yükümler; mükellef, sorumlu veya temsilciler tarafından yerine getirilir. Dolayısıyla doğru cevap A'dır.

Dar mükellef kurumların kurumlar vergisi düşülmüş kazançları menkul sermaye iradı sayılmaktadır. Doğru cevap A'dır.

Kurumların kâr dağıtmaması halinde ortaklarından gelir vergisi alınması
mümkün olmaz. Bu nedenle doğru cevap C'dir.

Satın alınan veya trampa yoluyla edinilen “arazinin” edinme tarihinden itibaren 5 yıl içinde parsellenerek bu süre içinde veya daha sonraki yıllarda kısmen veya tamamen satılması

Anonim şirketler ayrıca, pay sahiplerine veya kâra iştirak edenlere dağıtılması
kararlaştırılan kısmın %10’unu ikinci tertip yedek akçe ayırmak zorundadır. Doğru cevap B'dir.

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerde komandite ortakları kâr payı şahsi ticari kazanç olarak vergilendirilir.

Vergi matrahı arttıkça matraha uygulanan oran kademeli olarak artmakta ve %35’e ulaşmaktadır. Doğru cevap E'dir.

Çiftçilere doğrudan gelir desteği ve alternatif ürün ödemeleri için % 0.

İşletme sahibinin eşi ve kendisi için işletmeden aldığı ücretler ile vergi ve trafik cezaları ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilemez. Ancak işletme için ödenen kira giderleri ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebilir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Taşıdığı özellikler dolayısıyla ticari kazanç sayılıp sayılmayacağı tartışma konusu olabilecek bazı faaliyetlerin de ticari kazanç sayılacağı Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilmiştir. Buna göre aşağıda yer alan faaliyetlerden elde edilen kazançlar mutlak olarak ticari kazanç sayılacaktır.

• Maden, taş ve kireç ocakları, kum ve çakıl üretim yerleri ile tuğla ve kiremit harmanlarının işletilmesi,
• Coberlik işleri, (Cober; borsada kendi nam ve hesabına hisse senedi ve tahvil üzerine iş yapan ve bunun spekülasyonu ile uğraşan kişilere verilen addır),
• Özel okul işletmeleri (kreş, anaokulu, yabancı dil okulları vb) ve özel hastanelerle benzeri yerlerin işletilmesi,
• Gayrimenkullerin alım-satımı ve inşaatı işleriyle devamlı olarak uğraşanların bu faaliyetleri,
• Kendi nam ve hesaplarına menkul kıymet alım-satımı ile devamlı olarak uğraşanların bu faaliyetleri,
• Diş protezciliği,
• Satın alınan veya trampa yoluyla edinilen “arazinin” edinme tarihinden itibaren 5 yıl içinde parsellenerek bu süre içinde veya daha sonraki yıllarda kısmen veya tamamen satılması.

Doğru cevap B'dir.

Gelir vergisi tarifesi artan oranlı olarak düzenlenmiştir. Artan oranlı tarifede ilk dilimden başlayarak vergi matrahı ile tarife ilişkilendirilmektedir.

Menkul Kıymetlerin İhraç Giderleri, Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri, Basın Tazminatları

Genel Kurul Toplantıları, Birleşme, Fesih ve Tasfiye Giderleri, Sigorta Teknik İhtiyatları

Doğru cevap C şıkkıdır.

İşletme sahibinin kusurundan doğan tazminatlar, vergiler için hesaplanan gecikme zamları ve gecikme faizleri ile ödenen gelir vergisi ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilemez. İşletmede çalışanların yeme-içme giderleri ise ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebilmektedir. Doğru cevap "B" şıkkıdır.

H’nin kitabın yayın haklarını satması karşılığı elde ettiği kazanç telif kazançları istisnası kapsamına girmektedir. Telif kazancı istisnasından yararlanmasına rağmen yapılan telif ödemesinden % 17 oranında stopaj yapılacaktır. Yayınevi H’den 45.000*0.17=7.650 TL vergi kesilecektir. Dolayısıyla doğru cevap A'dır.

Gayrimenkul sermaye iradı elde eden mükellefler istemeleri hâlinde herhangi bir belge gerekmeksizin hasılatın % 15’ini götürü gider olarak düşebilirler. Hakları kiraya veren mükellefler bu usulden yararlanamazlar.

Kurumlar vergisi matrahına ulaşılırken gider olarak kabul edilmeyen indirimler
bulunmaktadır. Bunlar kısaca;

• Özsermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faizler
• Örtülü Sermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faizler
• Transfer Fiyatlaması Yoluyla Dağıtılan Örtülü Kazançlar
• Yedek Akçeler
• Bazı Taşıtların Giderleri ve Amortismanları
• Her Türlü Para Cezaları Bazı Alacakların Gecikme Faizleri
• Menkul Kıymetlerin Satış Zararları
• Kurumla İlgili Kişilerin Suçlarından Doğan Tazminatlar
• Basın Tazminatları
• Alkol ve Tütün Ürünlerinin İlan ve Reklam Harcamalarıdır.

Cevabımız E seçeneğidir.

Serbest meslek faaliyetinin yürütüldüğü büro, muayenehane, yazıhane, oda veya ev kira ile tutulmuşsa ödenen kira bedelleri gider olarak yazılabilir. Faaliyetin yürütüldüğü binanın aynı zamanda konut olarak kullanılması halinde, kullanılan kısmın oranına bakılmaksızın kiranın tamamı gider yazılabilir. Bu durumda kira ödemesinin tamamı olan ₺20.000 serbest meslek kazancının tespitinde gider olarak indirilebilir. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Vergi kesintisi oranları farklı zirai ürün ve hizmetler için farklı tespit edilmiştir. Bu oranlara aşağıda yer verilmiştir;
• Hayvanlar, hayvansal ürünler ile kara ve su avcılığı ürünleri için yapılan ödemelerden brüt tutar üzerinden % 2 (ticaret borsalarına tescil ettirilerek satın alınanlarda % 1),
• Diğer zirai ürünler için yapılan ödemelerden brüt tutar üzerinden % 4 (ticaret borsalarına tescil ettirilerek satın alınanlarda % 2),
• Zirai faaliyet kapsamında yerine getirilen hizmetlerin brüt tutarı üzerinden % 4,
• Orman İdaresine veya Orman İdaresine karşı taahhütte bulunan kurumlara yapılan, ormanların ağaçlandırılması, bakımı, kesimi, orman ürünlerinin toplanması, taşınması ve benzeri hizmetler için % 2,

• Çiftçilere doğrudan gelir desteği ve alternatif ürün ödemeleri için % 0.

Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkân bulunmayan hallerde takdir komisyonları tarafından takdir edilen veya vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlarca düzenlenmiş vergi inceleme raporlarında belirtilen matrah veya matrah kısmı üzerinden vergi tarh olunmasına re'sen tarh denir. Dolayısıyla doğru cevap C'dir.

Serbest meslek kazançlarına uygulanan istisnalardan birisi teşvik ödülü istisnasıdır. Bu kapsamda; ilim, fen ve güzel sanatların gelişmesini teşvik amacıyla serbest meslek erbaplarına verilen ödüller, miktarı ne olursa olsun vergiden istisna edilmiştir. (Örneğin, Orhan Pamuk’un aldığı Nobel Edebiyat Ödülü). Doğru cevap B'dir.