Tam mükellefler, hem Türkiye’den hem de diğer ülkelerden elde ettik­leri kazançların toplamı üzerinden Türkiye’de kurumlar vergisi öder. Kurumlar vergisi mükelleflerinden tüzel kişiliğe sahip olanlardan “kanuni mer­kezi” veya “iş merkezi”nden herhangi biri Türkiye’de olanlar tam mükellef olarak kabul edilir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Matrah; adet, litre, kilogram, metrekare ve benzeri miktarlar esas alınanarak “spesifik” olarak belirlenebileceği gibi, doğrudan parasal büyüklük (değer) esas alınarak “advalorem” olarak da belirlenebilir. Harcama tutarı üzerinden KDV hesaplanmasında matrah advalorem olarak tespit edilmiştir.

Kurumlar vergisi tüzel kişilerin kazanç­ları üzerinden alınır. Kurumlar vergisi gelir üzerinden alınır.

Kurumlar vergisi düz oranlı yapıya sahiptir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Menkul Kıymetlerin İhraç Giderleri
Bu giderler; hisse senedi ve tahvillerin basım, ilan, mahkeme, noter tasdiki, tescil ve benzeri giderlerini içermektedir. Doğru cevap C'dir.

Vergi sorumluları, menkul sermaye iradı elde eden hak sahiplerine ödeme yaparken GVK’nin 94. maddesinde belirtilen oranlarda kesinti yapmak ve kesintileri yapıldığı ayı izleyen ayın 23. günü akşamına kadar beyan edilip 26. günü akşamına kadar vergi dairesine ödenmek zorundadır. Doğru cevap C'dir.

Vergi kesintisi oranları farklı zirai ürün ve hizmetler için farklı tespit edilmiştir. Örneğin hayvanlar, hayvansal ürünler ile kara ve su avcılığı ürünleri için yapılan ödemelerden brüt tutar üzerinden % 2 (ticaret borsalarına tescil ettirilerek satın alınanlarda % 1) oranında, Diğer zirai ürünler için yapılan ödemelerden brüt tutar üzerinden % 4 (ticaret borsalarına tescil ettirilerek satın alınanlarda % 2) oranında vergi kesintisi yapılmaktadır. Zirai bir ürün olan karpuz satışı üzerinden ticaret borsasına tescil ettirilerek satış yapılması halinde kesinti oranı %2'dir. 30.000*%2 ise ₺600 yapmaktadır. Doğru cevap "A" şıkkıdır.

Üç şartın bir arada gerçekleşmemesi durumunda yabancı kurum kontrol edilen konumda olsa bile kazancı Türkiye’de kurumlar vergisine tabi tutulmayacaktır:

• Kazançta Pasif Nitelikli Gelirlerin Ağırlıkta Olması
• Kazancın Düşük Vergi Yükü Taşıması
• Gayrisafi Hasılatın Belli Bir Tutarı Aşması

Doğru cevap E'dir.

Gayrimenkul sermaye iradı elde eden mükellefler istemeleri hâlinde herhangi bir belge gerekmeksizin hasılatın % 15’ini götürü gider olarak düşebilirler. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.

Vergi kesintisi brüt kira bedelinin % 20’sidir. Kiranın “net” olarak kararlaştırılması hâlinde stopaj uygulanacak tutar, net kira tutarının 0,80 katsayısına bölünmesi yoluyla bulunacaktır

Vergi Usul Kanunu kapsamında dört çeşit tarha yer verilmiştir. Bunlar; beyana dayalı tarh, ikmalen tarh, re’sen tarh ve idarece tarhtır. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.

Voli mahalleri; denizlerde, göllerde ve nehirlerde balık avlamaya uygun doğal su alanlarıdır. Dalyanlar ise deniz, nehir ve göllerde çeşitli engellerle balık avlamaya uygun hâle getirilmiş bulunan yerlerdir.

İş ortaklıklarının kurumlar vergisi mükellefi olacak şekilde mükellefiyet tescili talep etmeleri halinde kurumlar vergisi mükellefi olmaları söz konusudur.

Gerçek usulde ticari faaliyet nedeniyle ortaya çıkan zarar yıllık beyanname ile bildirilmek zorundadır Dolayısıyla doğru cevap B'dir.

Emek ve sermaye unsurlarının birlikte kullanılarak devamlı bir organizasyona dayanan, gelir vergisinin tanımını yaptığı zirai ve serbest meslek faaliyetleri dı- şında kalan, tüm faaliyetlere ticari faaliyet denir. Emek ve sermaye unsurunun organizasyon içindeki paylarının birbirine göre az veya çok oluşu faaliyetin ticari oluşuna etki etmez. Bu bağlamda, kundura boyacısı olan esnafın faaliyeti de ticari faaliyet olarak değerlendirilmektedir. Önemli olan bu faaliyetin devamlılığıdır. Genel olarak, üretim sonucu artık değer yaratma çabalarına sınai faaliyet denilmektedir. Doğru cevap C'dir.

Vergi kesintisi brüt kira bedelinin % 20’sidir. Doğru cevap D'dir.

Hisseli Komandit Şirketler Hisseli komandit şirket; bir ticaret unvanı altında ticaret yapmak amacıyla sermayesi paylara bölünen, ortaklardan bir kısmının şirket alacaklılarına karşı sınırsız sorumlu (komandite) ve bir kısım ortakların şirkete koydukları sermaye ile sınırlı sorumlu (komanditer) olduğu şirket türüdür.

Dernek ve vakıf tüzel kişilikleri kurumlar vergisi mükellefi değildir. Vergi mükellefiyeti, bunların iktisadi amaç taşıyan işletmeleri için söz konusudur.

İlişkili kişilerle yapılan işlemlerin emsallere uygun olup olmadığını belirlemek için; “karşılaştırılabilir fiyat”, “maliyet artı”, “yeniden satış fiyatı” ve “mükellefçe belirlenen yöntem” olmak üzere dört yöntem bulunmaktadır. Kurumlar bu yöntemlerden işlerinin yapısına göre kendisine uygun bulduğunu seçebilir. Cevabımız A seçeneğidir.

Verginin tebliği, vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hu­susların yetkili makamlar tarafından mükellefe ya da ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesi anlamına gelmektedir.

Anonim Şirketler Anonim şirket; bir unvana sahip, esas sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan ve borçlarından dolayı yalnız mevcut mal varlığı ile sorumlu bulunan bir şirket türüdür. Anonim şirkette ortakların şirket borçlarına karşı sorumluluğu koydukları sermaye ile sınırlıdır.