Vergi kanunlarında vergi kesenlere üç temel ödev yüklenmiştir;
• Kanunlarda belirtilen oranda vergiyi hesaplayıp hak edişten kesmek,
• Kanunlara uygun olarak yapılan kesintileri tahsil dairesine yatırmak,
• Yapılan bu işlemlerle ilgili şekli ödevleri (belge düzenleme, defter tutma,
beyanname verme vb.) yerine getirmek.

Dolayısıyla doğru cevap B'dir.

Vergilendirme dönemi bir aylık olan mükellefler, bir aylık işlemlerle ilgili beyannameyi ertesi ayın 24. günü akşamına kadar verirler. Doğru cevap "E" şıkkıdır.

Fiil ehliyetine sahip olmayan bir gerçek kişinin vergiye ilişkin ödevleri kanuni temsilcileri (veli, vasi, kayyım) tarafından yerine getirilmek durumundadır. Doğru cevap "A" şıkkıdır.

Vergi ziyaı kabahatinde ceza kesme zaman aşımı, suçun bağlı olduğu vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın birinci gününden başlayarak beş yıldır. Mükellef, 2014 takvim yılına ait gelir vergisi beyannamesinde noksan gelir beyan etmiştir. işlenen vergi ziyaı kabahati nedeniyle kesilecek cezanın beş yıl içinde yani en geç 31.12.2019 tarihine kadar kesilip mükellefe tebliğ edilmesi gerekir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.

Vergilendirme dönemi bir aylık olan mükellefler, bir aylık işlemlerle ilgili beyannameyi ertesi ayın 24. günü akşamına kadar verirler. Doğru cevap C'dir.

Kural olarak borçlular tahakkuk eden vergi alacağını kanunlarda belirtilen süreler içinde kendiliğinden ödemektedir. Ancak bazen çeşitli nedenlerle vergi alacağının ödenmesinde gecikmeler görülebilmektedir. İşte vergi alacağının ödeme süresinde ödenmeyen kısmına, vade tarihinden ödeme tarihine kadar geçen her ay ve kesirleri için gecikme zammı uygulanır. Doğru cevap "B" şıkkıdır.

İhtiyati haciz uygulanabilmesi için, ihtiyati haciz sebeplerinin ve buna dayanılarak yetkili organ tarafından alınmış bir ihtiyati haciz kararının bulunması gerekir. Teminat istenmesini gerektiren durumlar mevcut ise, borçlu kaçmışsa veya kaçması, mallarını kaçırması ve hileli yollara sapması ihtimalleri varsa, mal bildirimine çağrılan borçlu belli süre içinde mal bildiriminde bulunmamış veya eksik bildirimde bulunmuşsa, borçlunun iptal davasına konu olabilecek hükümsüz tasarrufları varsa ihtiyati haciz uygulanabilir. Ancak borçlunun belli bir ikametgahının bulunması ihtiyati haczi gerektiren sebepler arasında yer almamaktadır. Doğru cevap "C" şıkkıdır. 

Gerçek kişilerin ödevlerini yerine getirmemelerinden sorumlu tutulma hâli medeni hukuktaki fiil ehliyeti ile ilişkilendirilmiştir. Dolayısıyla tam ehliyetli bir kişinin ceza ehliyeti kendisine aittir. Fiil ehliyetine sahip olmayan kişilerin vergi hukuku açısından ceza ehliyetleri bulunmamaktadır. Fiil ehliyetine sahip olmayan bir gerçek kişinin vergiye ilişkin ödevleri kanuni temsilcileri (veli, vasi, kayyım) tarafından yerine getirilmek durumundadır. Kanuni temsilcilerin temsil ettikleri kişilerin üzerlerine düşen ödevleri yerine getirmemeleri durumunda yaptırım doğrudan kanuni temsilciye kesilecektir. Bu nedenle kanuni temsilcilerin vergi kanunlarına aykırı hareketlerinden velayet/vesayet altında bulunanlar veya işlerinin idaresi kayyıma devredilenler cezaya muhatap olmazlar. Bu hâllerde cezanın muhatabı doğrudan doğruya veli, vasi veya kayyımın kendisidir (VUK m.332). Gerçek kişilerin kanuni temsilcilerinin kendilerine kesilen idari para cezaları nedeniyle temsil ettikleri kişilere rücu etmeleri söz konusu değildir. Cevabımız A seçeneğidir.

KDV’de vergilendirme dönemi takvim yılının üçer aylık dönemleridir. Kanun’la Hazine ve Maliye Bakanlığına üçer aylık vergilendirme dönemi yerine birer aylık vergilendirme dönemi tespit yetkisi verilmiştir. Buna göre, kendilerine üç aylık vergilendirme dönemi belirlenmiş olanlar dışındakiler bir aylık dönem kapsamındadırlar.

Gecikme zammının asgari tutarı 1 TL'dir.

Yükümlülerin iradesi dışında kalan karşı konulmaz ve katlanılması mecbur kalınan öyle hâller vardır ki bunlar; vergi ödevlerinin yerine getirmelerine engel olurlar. Bu hâllere mücbir sebepler denir. Mücbir sebep nedeniyle vergiye ilişkin ödevler yerine getirilemezse yükümlülere “ceza” verilmez (VUK m. 373). Çünkü ödevi yerine getirmemeye tamamen dışarıdan gelen karşı konulmaz bir olay sebep olmaktadır. Mücbir sebeplere VUK m. 13’te yer verilmiştir. Buna göre:

• Vergi ödevlerinden herhangi birinin yerine getirilmesine engel olacak derecede ağır kaza, ağır hastalık ve tutukluluk,
• Vergi ödevlerinin yerine getirilmesine engel olacak yangın, yer sarsıntısı ve su basması gibi afetler,
• Kişinin iradesi dışında vukua gelen mecburi gaybubetler,
• Sahibinin iradesi dışındaki sebepler dolayısıyla defter ve vesikalarının elinden çıkmış bulunması gibi hâllerdir.

Cevabımız B seçeneğidir.

Genel usulsüzlük kabahatini oluşturan fiiller, birinci derece ve ikinci derece fiiller olmak üzere iki grupta ele alınmıştır. Genel usulsüzlük kabahatinin fiillerine verilecek cezalar derece olarak fiiller ve mükellef grupları itibarıyla farklılaştırılmıştır. Birinci derece fiillerden aynı zamanda re’sen takdiri gerektirenler için ise ceza, iki kat olarak kesilmektedir. Dolayısıyla re'sen takdiri gerektiren bir fiille usulsüzlük kabahati işlendiği için cezanın 90 TL * 2= 180 TL olarak kesilmesi gerekir. Doğru cevap "D" şıkkıdır. 

Konutlar için uygulanacak olan binde 1’dir. Konutun büyükşehir belediyesi sınırları içinde olması nedeniyle vergi oranı binde 2 olarak hesaplanacağından 375.000*0,002=750 TL olarak bulunur. Dolayısıyla doğru cevap B’dir.

Teferruğ, Gayrimenkul üzerindeki mülkiyet hakkının gayrimenkul sahibinden alınarak devlet,in ya da diğer kamu idarelerinin üzerine geçirilmesidir. Dolayısıyla doğru cevap E’dir.

Gecikme Zammı, Amme Alacakları Tahsili Usulü Hakkında Kanunda düzenlenmiştir.

Dernek ve vakıflar yardımlaşma ve dayanışma gibi sosyal amaçlarla kurulurlar. Bu tür kuruluşların kazanç elde etme amacı bulunmamaktadır. Bu nedenle dernek ve vakıflar kurumlar vergisi mükellefleri arasında yer almaz. Dernek ve vakıflar amaçlarına ulaşmak amacıyla iktisadi faaliyette bulunduklarında, dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmenin varlığı kabul edilir. Mükellefiyet bakımından; iktisadi işletmenin aleni olarak kurulup kurulmamasının, sicile tescil ettirilip ettirilmemesinin, ayrı bir tüzel kişiliğinin olup olmamasının bir önemi yoktur. Burada önemli olan iktisadi karakter taşıyan bir faaliyetin devamlılık gösterecek şekilde yapılmasıdır. Dernek ve vakıflara bağlı iktisadi işletmelerin kurumlar vergisi mükellefi olmaları bakımından dernek veya vakfın yerli ya da yabancı olmasının bir önemi yoktur. Cevabımız C seçeneğidir.

Katma değer vergisi matrahına KDV oranı uygulanarak vergi hesaplanır. Bu durumda ürünün KDV matrahı ile KDV oranı çarpılarak KDV bulunur. O halde 1.000 *%8 = 80 TL katma değer vergisi hesaplanması gerekir. Doğru cevap "A" şıkkıdır.

Cezaların kişiselliği ilkesi gereği ölümle birlikte vergi ziyaı cezası ortadan kalkar. Vergi borcu ve gecikme zammı ise mirası reddetmemiş mirasçılara geçer. Bu durumda mirasçı (M)’nin sorumlu olacağı tutar;

(750.000 x % 20) + (60.000 x % 20) = 162.000 TL

olacaktır. Buna göre Doğru Cevap D seçeneği olur.

Türkiye sınırları içinde brüt 75 metrekareyi geçmeyen tek konutu olması halinde emekliler, gaziler, özürlüler, şehitlerin dul ve yetimleri sıfır oranlı emlak vergisi öderler. Yani, emlak vergisi ödemezler. Dolayısıyla doğru cevap E’dir.

Yapılan bağışların 4.456 TL’si vergiden istisna olduğundan vergi değeri hesaplanmaz. Dolayısıyla doğru cevap D’dıi.