Çalışma sermayesi; bir işletmenin, para, pazarlanabilir taşınır kıymetler, alacaklar ve stoklar gibi kısa süreli varlıklarına yaptığı yatırımı ifade eder. Bir tesisin faaliyete başlayabilmesi ve faaliyetlerini sürdürebilmesi için kullanılan, kısa sürede paraya dönüşme özelliğine sahip varlıklar ve bu amaçla yapılan harcamalardan oluşur. Başka bir deyişle; üretim yapabilmek için madde ve malzemelere, kesintisiz bir satış için stoklara, günlük giderleri karşılayabilmek için nakit değerlere ve müşterileri finanse etmek için alacaklara ayrılan kaynakların toplamıdır.