İşletmede nakit, elbette kasadaki ve bankadaki paradır. Nakit benzerleri ise kısa
vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer
amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için değeri kesinlikle saptanabilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin önemsiz olması şarttır.
Buna göre vadesi üç ay veya daha az olan yatırımlar, nakit benzeri yatırım olarak kabul edilmektedir.