İşletmenin temel ve yan faaliyetleri sonucu alacaklarından topladığı para tahsilat, temel ve yan faaliyetlere sonucu borçlarına ödediği paralar tediye nakit para üzerinden yapılan yabancı para işlemlerine efektif denirken, çekin başka bir kişiye kayıtsız ve şartsız üzerinde yazılı hakların başka bir kişiye devredilmesine ciro denir.