Gelecekteki olası belirsizliklerin değerlendirilmesi; müşteri işletmenin özellikle önemli miktarlarda mal aldığı satıcılarla ve mal satışı yaptığı müşterilerle olan ilişkilerinin dikkatli bir şekilde incelenmesi belge sahteciliği, naylon fatura kullanımı, aslı olmayan satışlar veya alışlar için düzenlenmiş faturalar ve ortaya çıkan hayali alacak veya borç tutarları gibi olayların tespiti açısından önem taşır.