Alacaklı vergi dairesinin teminat talep edebilmesi için bir vergi mükellefi veya sorumlusu aleyhine;
1. Fiiller dolayısıyla ceza kesilmesini gerektiren bir incelemenin başlamış olması
2. Yetkili inceleme elemanının inceleme sonucunda amme alacağının tehlikeye girebileceği ve teminat alınması gerektiği kanaatine ulaşması
3. Yetkili inceleme elemanının inceleme sonucu ortaya çıkabilecek vergi, gecikme faizi ve ceza ile ilgili olarak ilk hesaplamaları yapmış olması
4. Bu ilk hesaplanan tutar üzerinden teminat alınması gerektiğini vergi idaresine bildirmesi

İnceleme elemanının, inceleme yetkisi, raporunu hazırlamakla biteceğinden, inceleme raporu düzenlendikten ve idareye teslim edildikten sonra teminat alınmasını vergi idaresinden isteme yetkisi de kalmaz. Öte yandan vergi dairesi, rapor kendisine intikal ettikten ve bu rapora göre tarhiyatı yaparak vergi ceza ihbarnamesini düzenledikten sonra, kendiliğinden amme alacağını tehlikede görerek, teminat isteyemez.
Her ne kadar uygulamada bazen vergi daireleri bu yola gitmekteyseler de bu gibi teminat talepleri yargı organları tarafından iptal edilmektedir.