Dönem sonu işlemleri kapsamında (31 Aralık'ta) yapılacak ilk işlem Genel Geçici Mizan çıkarmaktır.

Sayfa 82'deki şekil incelenecek olursa, geçici mizan adı altında bir süreç olmadığı görülecektir. 

1. Aktif ve pasif hesaplar ters yönde çalıştırılır.
2. Sermaye ve borçlar ters yönde çalıştırılır.
3. Sermaye= Varlıklar+Borçlar eşitliğine göre hesaplar çalışır.

Hesapların işleyişi ile ilgili yukarıdaki ifadelerden sadece I. madde doğrudur. Sermaye ve borçların işleyişi ile ilgili II. maddedeki gibi bir kaide yoktur. III. maddede ise eşitliğin doğru şekli Sermaye+Borçlar=Varlıklar şeklinde olmalıdır.

110 Hisse Senetleri Hesabı: İşletmelerin geçici olarak elde tutmak amcıyla aldığı hisse senetlerini izlediği hesaptır.

Kesin mizan, envanter işlemleri tamamlandıktan sonra hesapların kesin tutar ve kalanlarının yer aldığı ve yıl sonunda çıkarılan sağlama çizelgesidir.

Muhasebe sürecinde veri bilgi akışı belgeler, defterler ve son olarak da raporlar aracılığıyla gerçekleşmektedir.

Muhasebe verilerinin bilgiye dönüştürülme süreci, muhasebe tanımında da belirtildiği üzere; kayıt, sınıflandırma ve özetleme aşamalarıyla tamamlanmış olur.

Teslim alma aşamasında genellikle işletmede uzman bir kurul tarafından, teslim alınacak malzeme verilen siparişle uygunluk bakımından karşılaştırılır, nitelik ve nicelik bakımından belirlenen standartlar ve yapılan anlaşma koşulları çerçevesinde muayene edilir. Uygun bulunan malzemeler kabul tutanağı ile depoya alınır.

_______________ /_______________

VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HS 2.0000

          BANKALAR HS                                   2.000

_______________ /_______________

VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HS 2.0000 Borçlandırılır

Sağlık ve kişisel bakım birimi gelir getiren bir birimken diğer sayılanlar konaklama işletmesinin gelir getirmeyen birimleridir.

Harcama bir varlığın edinilmesi, hizmetin sağlanması ya da zararın karşılanması amacıyla para ödeme, para dışında bir varlık verme, hizmet sunma, borç altına girmedir

Finansal tablolar setinde aşağıdaki tabloların yer alması öngörülmektedir;

-Bilanço

-Gelir tablosu

-Nakit akış tablosu

-Öz kaynak değişim tablosu,

-Dipnotlar

Konaklama hizmet üretiminde katlanılan giderler, 740 Hizmet Üretim Maliyeti hesabı kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Hizmet üretim maliyetini oluşturan işçilikler, malzeme kullanımı, dışarıdan alınan hizmet bedelleri vb. tüketimler bu hesapta toplanır. Burada biriken tutarlar dönem sonunda yansıtma hesabı aracılığıyla 622 Satılan Hizmet Maliyeti hesabına devredilerek dönem giderine dönüştürülür.

Mamul üreten ya da mal temin eden işletmelerden farklı olarak hizmet işletmelerinde, üretim faaliyeti sonunda ortaya konulan çıktının (hizmetin) miktar olarak ölçülmesi, birim maliyetinin belirlenmesi, fiyatlandırılması, benzer faaliyetlerle karşılaştırılması ve kalite standartlarının oluşturulması oldukça zordur.

Tekdüzen hesap planına göre 5 numaralı hesap sınıfı öz kaynaklardır.

Yeminli mali müşavir olabilmek için 'en az 10 yıl' süreyle serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmak gerekmektedir.

Tanımı yapılan değerleme türü gerçeğe uygun değerdir. 

İşletmede muhasebe uygulamalarının standartlaştırılmasını sağlayan en önemli araç genellikle “hesap planı ve açıklamaları” adıyla bilinen muhasebe yönergeleridir.

1. Oda doluluk oranının olabildiğince %100’e yaklaştırılması,
2. Oda satış fiyatının olabildiğince yüksek tutulması,
3. Oda satış hasılatının belge ve kayıt düzeninin sağlanması,
4. Gece denetiminin düzenli ve dikkatli şekilde gerçekleştirilmesi

Hepsi konaklama işletmelerinde ana gelir kaynağının etkinliğini artırmak amacıyla dikkat edilmesi gereken konulardandır.

Amortisman; duran varlığın maliyet bedelinin, varlığın işletmede kullanılacağı süre (yıl) dikkate alınarak parça parça dönem giderine dönüştürülmesidir.