Özel Vergi Hukuku 1 Ara 7. Deneme Sınavı
Toplam 20 Soru1.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisine tabi gelirin özelliklerinden değildir?
Şahsi olması |
Aylık olması |
Elde edilmiş olması |
Genel olması |
GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması |
GVK’de yer alan gelir tanımından anlaşılacağı üzere gelirin özellikleri (nitelikleri); • Şahsilik, • Yıllık olması, • Elde edilmiş olması, • Genel olması, • GVK’de yer alan kazanç ve iratlardan oluşması, • Gerçek olması, • Safi olmasıdır.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi dolaylı vergilerdendir?
Banka ve sigorta muameleleri vergisi |
Gelir vergisi |
Kurumlar vergisi |
Motorlu taşıtlar vergisi |
Veraset ve intikal vergisi |
Gelir üzerinden alınan vergiler ve servet üzerinden alınan vergiler dolaysız vergiler iken, harcamalar üzerinden alınan vergiler dolaylı vergilerdir. A şıkkındaki vergi harcamalar üzerinden alınan vergilerdendir. Diğerleri gelir ve servet üzerinden alınan vergilerdendir. O halde cevap A dır.
3.Soru
Gelir vergisini dünyada ilk kez uygulayan ülke aşağıdakilerden hangisidir?
İngiltere |
Amerika |
İtalya |
Türkiye |
Almanya |
Dünyada ilk kez 18. yüzyılın sonlarında İngiltere’de uygulanmaya başlanan gelir vergisi, diğer ülkelere de yayılmıştır.
4.Soru
Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın gerçek usulde tespitinde gider kabul edilmeyen ödemelerden biri değildir?
Beyaz eşyacının dükkandan evine buzdolabı götürmesi |
Dükkan sahibinin oğluna verdiği aylık |
Dükkanın doğal gaz masrafı |
Girişimcinin kırmızı ışık ihlali nedeniyle ortaya çıkan trafik cezası |
Her türlü alkol ve alkollü içkiler ile tütün ve tütün mamullerine ait ilan ve reklâm giderlerinin %50’si |
Bunların arasında gider kabul edilebilecek sadece işletmenin doğal gaz masrafı vardır. Diğerleri gider gösterilemez. Cevap C dir.
5.Soru
PTT acentalığı faaliyetinden elde edilen kazançlar, gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Ancak bu istisnanın 94. madde uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye etkisi bulunmamaktadır. PTT acenteliği yapanlara, bu faaliyetleri nedeniyle ödenen komisyon bedeli üzerinden yüzde kaç tevkifat yapılmaktadır?
%10 |
%20 |
%25 |
%30 |
%35 |
GVK’nin mükerrer 18. maddesine göre PTT acentalığı faaliyetinden elde edilen kazançlar, gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Ancak bu istisnanın 94. madde uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye etkisi bulunmamaktadır. PTT acenteliği yapanlara, bu faaliyetleri nedeniyle ödenen komisyon bedeli üzerinden %20 oranında tevkifat yapılmaktadır.
6.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu madde 61'e göre yapılan ücret tanımının unsurlarından biri değildir?
Ücretli ya da hizmet erbabı işverene tabi olarak çalışmaktadır. |
Ücretli belirli bir iş yerine bağlı olarak çalışmaktadır. |
Yapılacak ödemeler hizmet karşılığı olmalıdır. |
Ücret ödemeleri hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler şeklinde olabilir. |
Ücret ödemeleri hizmet ilişkisi sona erdikten sonra da devam eder. |
GVK’da yer alan ücret tanımından hareketle ücretin unsurları aşağıdaki gibi açıklanabilir.
• Ücretli ya da hizmet erbabı işverene tabi olarak çalışmaktadır. GVK’nin 62. maddesinde iş verenler, hizmet erbabını işe alan, emir ve talimatları dahilinde çalıştıran gerçek ve tüzel kişiler olarak tanımlanmıştır. Ayrıca GVK’nin 61. maddesinde sayılan ödemeleri yapanlar GVK’de yazılı ödevleri
yerine getirmek bakımından işveren hükmündedir.
• Ücretli belirli bir iş yerine bağlı olarak çalışmaktadır. İş yerine bağlılıktan kasıt, fiziksel anlamda bir bağlılık (mutlak süratte işyerinde çalışmak) değil, işverenin emir ve talimatları doğrultusunda çalışmak ve sonuçların işverene bildirilmesidir.
• Yapılacak ödemeler hizmet karşılığı olmalıdır. Söz konusu hizmet, fikrî ya da bedeni bir hizmet olabilir. Ücretten söz edebilmek için bir hizmet akdi ile bağlı olmak gerekmektedir.
• Ücret ödemeleri hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatler şeklinde olabilir. Ücretli ya da hizmet erbabı ekonomik ya da mali bir riske maruz bulunmamaktadır ve
işletme zarar etse bile ücret ödenmelidir.
7.Soru
Eşya üzerinde tasarruf edebilme imkânına ne ad verilir?
İrtifak hakkı |
Fiili İktidar |
Zilyetlik |
İntifa hakkı |
İmtiyaz hakkı |
Eşya üzerinde tasarruf edebilme imkânına fiili iktidar denir. Doğru cevap B seçeneğidir.
8.Soru
Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın gerçek usulde tespitinde indirilecek giderlerden değildir?
Aydınlatma |
İletişim |
Temizlik |
Reklam |
Tazminat |
Girişimcinin kendisine, eşine, küçük çocuklarına işletmeden ödenen aylıklar, ücretler,
ikramiyeler, komisyonlar ve tazminatlar; ticari kazancın gerçek usulde tespitinde indirilecek giderlerden değildir. Doğru cevap E'dir.
9.Soru
Aşağıdakilerden hangisi Dar Mükellefiyette Kazancın Türkiye’de Elde Edilmiş Olmasının Esasları arasında yer almaz?
Serbest meslek kazançlarında |
Gayrimenkul sermaye iratlarında |
Zirai kazançlarda |
Menkul sermaye iratlarında |
Haksız kazançlarda |
Haksız kazanç Dar Mükellefiyette Kazancın Türkiye’de Elde Edilmiş Olmasının Esasları arasında yer almaz.
10.Soru
Aşağıdakilerden hangisi ticari kazançlarda esnaf muafiyetinin genel şartlarındandır?
Bir iş yeri açmaksızın gezici olarak ve doğrudan doğruya tüketiciye iş yapanlar |
Mutat hale getirmeksizin ara sıra ücret karşılığında eşya ve insan taşıyan çiftçiler |
Ticari, zirai veya mesleki kazancı dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmayanlar |
Köylerde gezici olarak her türlü sanat işleri ile uğraşanlar |
Motorlu nakil vasıtaları kullanmamak şartı ile gezici olarak veya bir iş yeri açmaksızın perakende ticaret ile uğraşanlar |
Esnaf muaflığından yararlanabilmek için taşınması gereken genel şartlar şunlardır:
• Ticari, zirai veya mesleki kazancı dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak,
• Faaliyetlerin gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine bağlılık arz edecek şekilde yapılmaması.
Doğru cevap C'dir.
11.Soru
Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek erbabı sayılamaz?
Gümrük komisyoncuları |
Kitap yazarları |
Noterler |
Dava vekilleri |
Borsa ajan ve acentaları |
GVK'nun 66/2 md. aşağıda sayılan kişilerin serbest meslek erbabı sayıldıkları belirtilmiştir.
• Gümrük komisyoncuları, borsa ajan ve acentaları, noterler, noterlik görevini ifa ile mükellef olanlar;
• Bizzat serbest meslek erbabı tarifine girmemekle beraber serbest meslek erbabını bir araya getirerek teşkilat kurmak veya bunlara sermaye temin etmek suretiyle veya diğer yollarla serbest meslek kazancından pay alanlar;
• Serbest meslek faaliyetinde bulunan kollektif ve adi şirketlerde ortaklar, adi komandit şirketlerde komanditeler;
• Dava vekilleri, müşavirler, kurumlar ve tüccarlarla serbest meslek erbabının ticari ve mesleki işlerini takip edenler ve konser veren müzik sanatçıları;
• VUK’un 155. maddesinde belirtilen ve yukarıda açıklanmış olan şartlardan en az ikisini taşıyan ebe, sünnetçi, sağlık memuru, arzuhalci,
rehber gibi mesleki faaliyette bulunanlar.
Kitap yazarları ise telif kazancı kapsamında değerlendirilmektedir.
12.Soru
Aşağıdakilerden hangisi gayrimenkul sermaye iradı değildir?
Arazi bina vs kiraya verilmesinden elde edilen kira bedelleri |
Telif hakları |
Gemi ve gemi payları |
Gayrimenkullerin, ayrı olarak kiraya verilen mütemmim cüzileri ve teferruatı ile her türlü |
Tahvil Senetleri |
E şıkkı menkul sermaye iradıdır.
13.Soru
Zirai işletme hesabı esasında giderler de GVK’nin 57. maddesinde sayılmıştır. Bu giderler ödenen veya borçlanılan tutarları içermektedir. Aşağıdakilerden hangisi bu tutarlar kapsamında değerlendirilmektedir?
Önceki yıllardan devredilenler de dahil olmak üzere üretilen, satın alınan veya diğer yollarla elde edilen her türlü zirai mahsullerin satış bedelleri |
Ziraat makina ve aletlerinin başka çiftçilerin zirai üretim işlerinde çalıştırılması karşılığında alınan bedeller |
Gider yazılan değerlerin satılması hâlinde bunların satış bedelleri |
Mahsullerin elde edilmesinden önce veya sonra hasara uğramalarından dolayı alınan sigorta tazminatlar |
Satılmak üzere satın alınan hayvanların, zirai mahsullerin ve diğer maddelerin bedelleri |
Zirai işletme hesabı esasında giderler de GVK’nin 57. maddesinde sayılmıştır. Bu giderler ödenen veya borçlanılan tutarları içermekte olup, işletme ile ilgili olarak tohum, gübre, fide, yem, ilaç ve benzeri maddelerin sağlanması için yapılan giderler; satılmak üzere satın alınan hayvanların, zirai mahsullerin ve diğer maddelerin bedelleri; işletmelerde çalıştırılanlara ücret, prim ve diğer namlarla hizmet karşılığında yapılan ödemeler; işçilerin yeme-içme, tedavi ve ilaç giderleri, sigorta primleri; zirai tesisat, makina, aletler ve taşıtların çalıştırılması ve bakımı için yapılan giderler (Yakıt, yağ, elektrik, yedek parça vesaire) ve tamir giderleri; VUK’a göre ayrılan amortismanlar; kira ve ücret karşılığında kullanılan üretim istihsal vasıtaları için yapılan ödemeler; zirai kazancın elde edilmesi ve idamesi için yapılan genel giderler (İşletme için alınan ve işletme için harcanan borç paraların faizleri; işletme ile ilgili olmak şartı ile ödenen ayni vergi, resim ve harçlar; işletme ile ilgili ve yapılan işin önemi ve genişliği ile uygun seyahat ve ikamet giderleri; işletme ile ilgili olarak ödenen kira bedelleri; genel mahiyetteki diğer giderler); işletme ile ilgili olmak şartıyla, sözleşmeye veya mahkeme kararına veya kanun emrine dayanarak ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar amortismana tabi iktisadi kıymetlerin (Zirai istihsalde kullanılan gayrimenkuller hariç) satılması halinde VUK’nun 328. maddesine göre hesaplanan zararlar; işletmeye dahil olup, aynı zamanda kişisel veya ailevi ihtiyaçlar için de kullanılan taşıtların amortismanlarının tamamı ile giderlerinin yarısından oluşmaktadır.
14.Soru
Aşağıdaki meslek sahiplerinden hangisi gelir vergisinden muaftır?
Elçi |
Hakem |
Öğretmen |
Polis |
Doktor |
Türkiye'de bulunan elçiler gelir vergisinden muaftır. Doğru yanıt A'dır.
15.Soru
Aşağıdakilerden hangisi servet üzerinden alınan vergilerden biri değildir?
İntikal vergisinden |
Kurumlar vergisi |
Veraset vergisinden |
Motorlu taşıtlar vergisi |
Emlak vergisi |
Servet üzerinden alınan vergiler emlak vergisi, motorlu taşıtlar vergisi ve veraset ve intikal vergisinden oluşmaktadır
16.Soru
Safi artış teorisi, İsveç’li iktisatçı David Davidson tarafından hangi yılda ortaya koyulmuştur?
1886 |
1889 |
1892 |
1896 |
1898 |
Safi artış teorisi, İsveç’li iktisatçı David Davidson (1889) tarafından ortaya koyulmuştur.
17.Soru
Ülkemizde hâlen yürürlükte bulunan Gelir Vergisi Kanunu hangi yıldan beri uygulanmaktadır?
1931 |
1955 |
1961 |
1999 |
2002 |
Ülkemizde hâlen yürürlükte bulunan Gelir Vergisi Kanunu 1.1.1961 tarihinden beri uygulanmaktadır. Cevap C
18.Soru
Türkiye’de çağdaş gelir vergisine geçiş ile ilgili ilk örnek, Cumhuriyet’in yasama organının kabul ettiği hangi sayılı Vergi Kanunu’dur?
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
Türkiye’de çağdaş gelir vergisine geçiş ile ilgili ilk örnek, Cumhuriyet’in yasama organının kabul ettiği 1 sayılı Vergi Kanunu’dur.
19.Soru
Gelir Vergisi Kanunu'na göre aşağıdakilerden hangisi bu verginin özelliklerinden değildir?
Gelir vergisinin mükellefi gerçek kişilerdir.
|
GVK’ye göre gerçek kişilerin gelirleri yedi gelir unsurundan oluşmaktadır. Bunlar; ticari kazançlar, zirai kazançlar, ücretler, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları, menkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlardır. |
Vergilendirme dönemi bir takvim yılıdır. |
Gelir vergisinde elde etme bakımından bazı gelirler için tahsil esası (ticari kazançlar ve gerçek usulde tespit edilen zirai kazançlar) kabul edilmiştir. |
Tahakkuk esası; gelire konu olan faaliyet bedelinin, ödenmesi gereken aşamaya gelmesidir. |
Gelir vergisinde elde etme bakımından bazı gelirler için tahsil esası (serbest meslek kazançları ve gayrimenkul sermaye iratları) kabul edilmişken, bazı gelirler için (ticari kazançlar ve gerçek usulde tespit edilen zirai kazançlar) tahakkuk esası kabul edilmiştir.
20.Soru
Aşağıdakilerden hangisi, ticari kazancın gerçek usulde tespitinde gider kabul edilmeyen ödemelerden biridir?
İşle ilgili olmak şartıyla, sözleşmeye, mahkeme kararına veya kanun emrine dayanılarak ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar. |
İşle ilgili ve yapılan işin önemi ve genişliği ile uygun seyahat ve ikamet giderleri (Seyahat amacının gerektirdiği süreyi aşmaması gerekmektedir). |
Kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dahil olan ve işte kullanılan taşıtların giderleri. |
Girişimcinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler. |
İşverenlerce, Sendikalar Kanunu hükümlerine göre sendikalara ödenen aidatlar (Ancak ödenen aidatın bir aylık tutarı, işyerinde işçilere ödenen çıplak ücretin bir günlük toplamını aşamaz). |
Girişimcinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler.
-
- 1.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 2.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 3.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 4.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 5.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 6.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 7.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 8.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 9.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 10.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 11.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 12.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 13.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 14.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 15.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 16.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 17.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 18.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 19.SORU ÇÖZÜLMEDİ
- 20.SORU ÇÖZÜLMEDİ