Özel Vergi Hukuku 1 Final 12. Deneme Sınavı
Toplam 11 Soru1.Soru
Aşağıdaki gelir unsurlarından hangisi dar mükellef kurumlarda verginin konusunu oluşturan kazanç ve iratlardan biri değildir?
|
Ücretler |
|
Ticari kazançlar |
|
Zirai işletmeden elde edilen kazançlar |
|
Menkul sermaye iratları |
|
Diğer kazanç ve iratlar |
Dar mükellef kurumlarda ücretler hariç diğer 6 gelir unsuru verginin konusunu oluşturmaktadır.
2.Soru
Aşağıdakilerden hangisi geçici vergiye tabidir?
|
Noterler |
|
Zirai kazanç sahipleri |
|
Ticari kazancı nedeniyle basit usule tabi olanlar |
|
Serbest meslek erbabı |
|
Ücretliler |
GVK’nin mükerrer 120. maddesine göre; gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri ile serbest meslek erbabı geçici vergi ödemek zorundadırlar. Buna göre;
• Bilanço esasına tabi ticaret erbabı,
• İşletme hesabı esasına tabi ticaret erbabı,
• Serbest meslek erbabı, geçici vergi uygulamasına tabidirler.
3.Soru
2 ortağı komandite, 4 ortağı da komanditer olan bir X Paylı Komandit Şirketi 600 milyon TL
kazanç elde etmiştir. Ortakların şirket payları eşit olduğuna göre bu şirketin kurum vergisi kaç lira olmalıdır?
|
200 milyon TL |
|
100 milyon TL |
|
66 milyon TL |
|
88 milyon TL |
|
44 milyon TL |
Ortal sayısı 6 olsa da komantide ortakların paylarına düşen kazançlar şirket üzerinden kurum vergisine tabi tutulmaz. Gelir vergisi olarak değerlendirilir. Kalan 4 komanditer ortağın kazancı 400 milyon olduğundan bu miktarın %22'si 88 milyon TL tutarında vergiye denk gelir.
4.Soru
Geçmiş dönemlere ait geçici verginin yüzde kaçını aşan tutarda eksik beyan edildiğinin tespiti hâlinde, eksik beyan edilen bu kısım için re’sen geçici vergi tarh edilir?
|
%5 |
|
%10 |
|
%15 |
|
%20 |
|
%25 |
Yapılan incelemeler sonucunda, geçmiş dönemlere ait geçici verginin %10’u aşan tutarda eksik beyan edildiğinin tespiti hâlinde, eksik beyan edilen bu kısım için re’sen veya ikmalen geçici vergi tarh edilir.
5.Soru
Türkiye'de kurumların gerçek kişilerden farklı olarak vergilendirilmesi kaç yılında başlamıştır?
|
1950 |
|
1945 |
|
1940 |
|
1935 |
|
1926 |
Türkiye’de kurumların gerçek kişilerden ayrı olarak vergilendirilmesi 1950 yılında Alman Kurumlar Vergisi Kanunu’ndan yararlanılarak hazırlanan 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ile olmuştur.
6.Soru
Geçici vergi ile ilgili olarak aşağıda verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?
|
Basit usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri ile serbest meslek erbabı geçici vergi ödemek zorundadırlar |
|
Geçici vergi, verginin tahsilatının hızlandırılması ve tevkifat yoluyla vergilendirilenler ile diğer |
|
Geçici vergi, üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın ondördüncü günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir ve on yedinci günü akşamına kadar ödenir. |
|
İşin bırakılması hâlinde, işin bırakıldığı dönemi izleyen dönemlerde geçici vergi ödenmez. |
|
Aynı dönem içinde tevkif edilmiş bulunan gelir vergisi hesaplanan geçici vergiden mahsup edilir. |
GVK’nin mükerrer 120. maddesine göre; gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri ile
serbest meslek erbabı geçici vergi ödemek zorundadırlar. Buna göre;
• Bilanço esasına tabi ticaret erbabı,
• İşletme hesabı esasına tabi ticaret erbabı,
• Serbest meslek erbabı,
geçici vergi uygulamasına tabidirler. Ayrıca ticari ve mesleki kazanç elde eden ve bu kazançlarını yıllık beyanname ile beyan etmek durumunda olan dar mükellefiyete tabi gerçek kişiler de geçici vergi ödeyeceklerdir.
7.Soru
Kurumlar vergisi hangi açıdan objektif bir vergi olarak değerlendirilebilir?
|
Bilanço esasına göre vergilendirme yapması |
|
Verginin yapısına göre istisna uygulaması |
|
Sabit oranlı olması |
|
Ödeme gücünü dikkate almaması |
|
İşletme hesabı esasına göre vergilendirme yapması |
Gelir vergisi subjektif karakterli bir vergidir. Yani mükelleflerin ödeme güçlerini dikkate alır. Kişisel ve ailevi durumlar indirimler açısından önem arz eder. Kurumlar vergisi objektif karakterli bir vergi olup ödeme gücünü dikkate almaz
8.Soru
Vergileme tekniği ve ilkeleri açısından ele alındığında aşağıdakilerden hangisi gelir ve kurumlar vergisinin ortak özellikleri arasındadır?
Vergileme tekniği ve ilkeleri açısından ele alındığında aşağıdakilerden hangisi gelir ve kurumlar vergisinin ortak özellikleri arasındadır?
|
Gelir vergisi de Kurumlar vergisi de gerçek kişilerden alınır. |
|
Gelir vergisi de Kurumlar vergisi de mükelleflerin ödeme güçlerini dikkate alır. |
|
Gelir vergisi de Kurumlar vergisi de artan oranlı tarife yapısına uygundur. |
|
Gelir vergisi de Kurumlar vergisi de dolaysız bir vergidir. |
|
Gelir vergisinde de Kurumlar vergisinde de vergilendirme esas olarak birinci sınıf tüccarların tabi olduğu esaslara (bilanço esası) göre yapılır. |
Vergileme tekniği ve ilkeleri açı- sından bu özellikler şunlardır (Tosuner ve Arıkan, 2019:256).
- Gelir vergisi dolaysız bir vergidir ve gelir üzerinden alınır. Kurumlar vergisi de dolaysız bir vergi olup kurum kazançları üzerinden alınır.
- Kurumların genel olarak, onu oluşturan ortaklarının gerçek kişiliği dışında ayrı bir tüzel kişiliği bulunmaktadır.
- Gelir vergisi gerçek kişilerden alınırken, kurumlar vergisi sermaye şirketleri ile kanunda sayılan diğer kurumlardan alınır.
- Gelir vergisi subjektif karakterli bir vergidir. Yani mükelleflerin ödeme güçlerini dikkate alır. Kişisel ve ailevi durumlar indirimler açısından önem arz eder. Kurumlar vergisi objektif karakterli bir vergi olup ödeme gücünü dikkate almaz.
- Gelir vergisi artan oranlı tarife yapısına uygun olarak alınır. Matrah arttıkça %15, %20, %27 ve %35 şeklinde kademeli olarak artan oran yapısına sahiptir. Kurumlar vergisi ise düz oranlı bir vergi olup matrah ne kadar olursa tek oran uygulamasına yani düz oranlı bir yapıya sahiptir. Kurumlar vergisinin kanuni oranı %20’dir. Ancak bu oran 2018, 2019 ve 2020 yılları için % 22 olarak uygulanacaktır. (KVK. Geçici md. 10).
- Gelir vergisinde vergilendirme birinci ve ikinci sınıf tüccar sınıflandırmasına göre yapılırken, kurumlar vergisinde vergilendirme esas olarak birinci sınıf tüccarların tabi olduğu esaslara (bilanço esası) göre yapılır. Ancak sermaye şirketleri dışındaki bazı kurumlarda vergilendirme Hazine ve Maliye Bakanlığından izin almak kaydıyla ikinci sınıf tüccarların tabi olduğu esaslara (işletme hesabı esasına) göre yapılabilir. Doğru cevap D'dir.
9.Soru
I- Kara taşımacılığında % 12,
II- Deniz taşımacılığında % 15,
III- Hava taşımacılığında % 5,
Türkiye’de daimi veya arızi olarak çalışan bütün yabancı ulaştırma kurumları için; KVK’nin 23. maddesinde belirtilen ortalama emsal oranları ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?
|
I ve II
|
|
I ve III
|
|
II ve III
|
|
Yalnız III
|
|
I, II ve III |
Kara taşımacılığında % 12, Deniz taşımacılığında % 15, Hava taşımacılığında % 5. Doğru cevap E şıkkıdır.
10.Soru
Eğitim ve sağlık harcamaları beyan edilen gelirin % kaçını aşmamak şartıyla indirilebilir?
|
10 |
|
15 |
|
20 |
|
25 |
|
30 |
Cevap %10 olacaktır.
11.Soru
Vergi tevkifatı ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
|
Bazı durumlarda tevkif yoluyla alınan vergi nihai vergi olabilmektedir. |
|
Vergi tevkifatı, ücretler dışında kalan ödemelerde gayrisafi tutarlar üzerinden yapılır. |
|
Verginin tevfikatı, vergilemenin maliyetlerini arttırır. |
|
Verginin tevkifatı, vergilemede adalet ve eşitlik ilkelerine aykırılıklar taşımaktadır. |
|
Kamu idare ve müesseseleri tevkifat yapmak zorundadır. |
Verginin tevfikatı, vergilemenin maliyetlerini azaltır.