Yıllık Beyannamenin Verilmesi
GVK’nin 92. maddesine göre bir takvim yılına ait beyanname izleyen yılın Mart ayının başından 25. günü akşamına kadar, gelirin sadece basit usulde tespit edilen ticari kazançlardan ibaret olması halinde izleyen yılın Şubat ayının başından 25. günü akşamına kadar, tam mükellefiyette vergiyi tarha yetkili vergi dairesine, dar mükellefiyette Türkiye’de vergi muhatabı mevcutsa onun Türkiye’de oturduğu yerin, Türkiye’de vergi muhatabı yoksa iş yerinin, iş yeri birden fazla ise bu işyerlerinden herhangi birisinin bulunduğu yer vergi dairesine verilir veya taahhütlü olarak posta ile gönderilir. Bununla birlikte Hazine Ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı Vergi Usul Kanunu’nun Mükerrer 28. maddesi ile kendisine verilen yetkiyi VUK-115/2019-5 nolu ve 29.03.2019 tarihli Sirküler ile kullanmış ve yeni belirleme yapılıncaya kadar beyanname verme sürelerini Mart ayında verilenler için Mart ayı sonuna, Şubat ayında verilenler için ise şubat ayı sonuna kadar uzatmıştır.
Takvim yılı içinde memleketi terk edenlerin beyannameleri memleketi terkten önceki 15 gün, ölüm
hâlinde ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde verilir.

Tam mükelleflerde vergi kesintisi oranı, %15 olarak hükme bağlanmıştır. Ancak Cumhurbaşkanı, belirtilen bu kesinti oranını,  farklılaştırmaya yetkili kılınmıştır. Doğru cevap A'dır.

Geçici vergi dönemleri GVK’nin mükerrer 120. maddesinde, ilgili hesap döneminin üçer aylık dönemleri olarak belirlenmiştir.

Zarar mahsubu, zararın doğduğu yılı takip eden beş yıl ile sınırlan­dırılmıştır. Menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında, gider fazlalığından doğanlar hariç, sermayede meydana gelen eksilmeler zarar olarak kabul edilmemektedir. Türkiye’de gelir vergisinden istisna edilen kazançlarla ilgili yurt dışı zararlar, yurt içindeki kazanç ve iratlardan mahsup edilmez. Doğru cevap E şıkkıdır.

Kurumlar vergisi 20. yüzyılın başından itibaren
uygulamaya başlanmış bir vergidir. Bu verginin uygulanmasının Birinci Dünya Savaşı’nı takip eden
yıllara rastlaması, büyük ölçüde savaşın gerektirdiği
finansman ihtiyacını karşılama gereğidir.

Soruda açıklaması yapılan yöntem transfer fiyatlandırması yöntemidir.

Özel hesap dönemi, normal takvim yılı (1 Ocak- 31 Aralık) dışında 12 aydan oluşan bir dönemdir. Beyanname özel hesap döneminin kapandığı ayı izleyen 4. ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar verilir. Örneğin; özel hesap dönemi 1 Haziran 2018-31 Mayıs 2019 olan bir kurumun, beyannamesini özel hesap döneminin kapandığı ay olan mayıs ayını takip eden 4. ay olan 2019 Eylül ayının 1-25 tarihleri arasında vermesi gerekir. Doğru cevap D'dir.

Limitet şirketlerde ortak sayısı elliyi geçemez.
Ortak sayısı bire düşerse durum, bu sonucu doğuran işlem tarihinden itibaren yedi gün içinde
müdürlere yazıyla bildirilir. Cevap E dir.

Verginin, gelirin elde edildiği döneme en yakın zamanda tahsilini sağlaması, Vergilemenin maliyetlerini azaltması, Vergi kayıp ve kaçaklarını azaltması ve konjonktürel dalgalanmalara karşı bir araç olması, vergi tevkifatının olumlu yönleridir. Nesnel nitelikte olması şıkkı, vergi tevkifatının olumsuz yönleri arasındadır. Doğru cevap C  şıkkıdır.

Türkiye’de kurumların gerçek kişilerden ayrı olarak vergilendirilmesi 1950 yılında Alman Kurumlar Vergisi Kanunu’ndan yararlanılarak hazırlanan 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ile olmuştur. Böylece 1950 yılında gerçekleştirilen reformun bir parçası olarak 03.06.1949 tarih 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu kabul edilerek, 01.01.1950 tarihinde itibaren yürürlüğe konmuş ve uygulanmaya başlanmıştır. Doğru cevap A'dır. 

Genel itibarıyla 31 Aralık’ta işletmede var olan tüm aktif ve pasif iktisadi kıymetlerin sayılmak, ölçülmek, tartılmak ve değerlenmek  suretiyle kesin bir şekilde ve detaylı olarak tespit edilmesi işlemine envanter çıkarmak denir.

Gelir vergisi artan oranlı tarife yapısına uygun olarak alınır. Matrah arttıkça %15, %20, %27 ve %35 şeklinde kademeli olarak artan oran yapısına sahiptir. Kurumlar vergisi ise düz oranlı bir vergi olup matrah ne kadar olursa tek oran uygulamasına yani düz oranlı bir yapıya sahiptir. Kurumlar vergisinin kanuni oranı %20’dir. Ancak bu oran 2018, 2019 ve 2020 yılları için % 22 olarak uygulanacaktır.

Kooperatiflerin ortakları ile yaptıkları işlemlerden doğan karların ortaklara, kooperatifle yaptıkları işlemler oranında dağıtımı menkul sermaye iradı sayılmamaktadır

Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 1. gününden 25. günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilir (KVK. md. 14/3). Özel hesap dönemi 1 Haziran 2018-31 Mayıs 2019 olan bir kurumun, beyannamesini özel hesap döneminin kapandığı ay olan mayıs ayını takip eden 4. ay olan 2019 Eylül ayının 1-25 tarihleri arasında (geçici uygulama gereği ay sonuna kadar) vermesi gerekir. Doğru cevap B'dir.

Gelir vergisi, beyanname verilmesi gereken hâllerde beyannamenin verildiği günde, beyanname posta ile gönderilmişse, vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi izleyen yedi gün içinde tarh edilir (GVK md. 109).

GVK’nin 71. maddesine göre gayrimenkul sermaye iradında safi irat, gayrisafi hasılattan iradın sağlanması ve idamesi için yapılan giderler indirildikten sonra kalan müspet farktır.

Verginin tahsilatının hızlandırılması ve tevkifat yoluyla vergilendirilenler ile diğer mükellefler arasındaki vergi ödeme süresinden kaynaklanan adaletsizliklerin giderilmesi gibi amaçlara hizmet etmektedir. Gerçek usule tabi ticari kazanç sahipleri ve serbest meslek erbabının cari vergilendirme döneminin üçer aylık kazançları üzerinden ödenen ve yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilen vergidir. Nihai bir vergilendirme sistemi değildir. Daha sonra ödenecek olan gelir vergisinden mahsup edilmek üzere alınan bir vergidir. Doğru cevap E şıkkıdır.

Yıllık beyanna­mede gösterilen gelire dahil kazanç ve iratlardan GVK’nin 121. maddesine göre kesilmiş bulunan vergiler, beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Maliye Bakanlığı; iadeyi mahsuben veya nakden yaptırmaya, inceleme raporuna, yeminli mali müşavir raporuna veya teminata bağlamaya ve iade için aranılacak belgeleri belirlemeye yetkilidir. Mahsuben iade işlemi, aranan tüm belgelerin tamamlanması koşuluyla, yıllık gelir vergisi beyanna­mesinin verildiği tarih itibariyle yapılır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Serbest meslek kazancı emekten elde edilen gelirlerdendir. Ancak buradaki emek, bilimsel ve mesleki bilgiye ve uzmanlığa dayanmaktadır. Bu açıdan tıp doktorları, avukatlar, mali müşavirler, mühendisler, mimarlar örnek gösterilebilir. Bazen faaliyetin yapılmasında sermaye unsuru da kullanılabilir (bir doktorun elektronik cihazlar kullanması gibi). Bu durum faaliyetin serbest meslek faaliyeti olma niteliğini değiştirmez. Ancak sermaye unsuru hakim duruma gelirse, ticari bir organizasyon ve ticari kazanç söz konusu olacaktır. Örneğin, bir doktorun özel hastane açması veya bir diş hekiminin porselen diş imal edip satması durumunda ticari kazanç ortaya çıkmaktadır.